Заполнение декларации по НДС

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации. Если компания сдаст бумажный отчет, он не будет считаться поданным.

Подача декларации. Сроки. Штрафы

По окончании квартала, то есть 4 раза в год, нужно заполнить декларацию по НДС и передать ее в налоговую.

Крайний срок подачи – 25-е число 1-го месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб., если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере — 1000руб.

Декларацию обязаны сдать в ФНС по окончании квартала:

  1. Плательщики добавленного налога.
  2. Налоговые агенты.
  3. Компании, не относящиеся к плательщикам, но формирующие счета-фактуры с НДС.

Заполнение декларации по НДС. Разделы

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Для компании на общей системе, осуществляющей деятельность без посредников, следует заполнить:

  • Титульный лист;
  • 1-й разд.
  • 3-й разд. (за исключением приложений)
  • 8-й разд.
  • 9-й разд.

Когда сдаются остальные разделы:

  • 2-й – для отражения добавленного налога, посчитанного налоговым агентом;
  • Прил.1 к 3-му – для отражения данных по восстановлению добавленного налога в отношении недвижимого имущества, применяемого в операциях без НДС;
  • Прил.2 к 3-му – заполняются только иностранными лицами;
  • С 4-го по 6-й – при наличии экспортных операций;
  • 7-й – при наличии операций, с которых не вычислялся НДС;
  • Прил.1 к 8-му и 9-му разделам – при составлении дополнительных листов к книгам продаж и покупок;
  • 10-й – для посредников, формирующих счета-фактуры;
  • 11-й – для посредников, получающих счета-фактуры;
  • 12-й – при формировании счета-фактуры по операциям, не облагаемым добавленным налогом.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Декларация НДС: инструкция по заполнению

Внесение данных в титульный лист:

  • При представлении декларации впервые в поле «№ корректировки» ставится «0—», при последующей подаче уточнений ставится порядковый № корректировки «1—», «2—», «3—» и т.д.;
  • Код периода берется из 2-го приложения к Порядку заполнения (21, 22, 23, 24 для четырех кварталов соответственно);
  • Код места представления берется из 3-го приложения к Порядку
  • Название компании или ФИО ИП вписываются в соответствии с документацией;
  • Сведения о реорганизации отражаются при наличии таковой в указанном квартале;
  • В разделе о подтверждении достоверности сведений вписываются данные лица, заполняющего декларацию (руководитель компании или ее представитель, во втором случае указывают реквизиты документа на представление интересов).

Первый раздел

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Поля для заполнения:

  • 001 – ОКТМО в соответствии с территориальным нахождением компании;
  • 002 – КБК, установленный законодательством РФ;
  • 003 – величина НДС для уплаты лицами, у которых нет такой обязанности, но несмотря на это имеются сформированные счета-фактуры, а также которые выполняют операции, освобожденные от рассматриваемого вида налога;
  • 004 – величина НДС к перечислению по указанному КБК, исчисленная плательщиками в разд. 3-6;
  • 050 – величина НДС, подлежащая возврату или зачету (вычеты);
  • 060, 070, 080 – предназначены для участников инвестиционного товарищества.

Второй раздел

Отражаются сведения о добавленном налоге к уплате по операциям налоговых агентов с указанием территориального кода ОКТМО и КБК для перечисления величины НДС.

В отношении каждого лица, от имени которого выступает налоговый агент, следует заполнить данный лист, отразив информацию о нем, а также величину налога к перечислению.

Третий раздел

Проводится непосредственно расчет налоговой базы и НДС по различным ставкам. Сюда не включаются экспортные операции и не облагаемые добавленным налогом. Данные для заполнения берутся из 8-го и 9-го разделов.

Заполнение пунктов раздела:

  • 010-040 – стоимость реализаций, облагаемых добавленным налогом по различным ставкам, с указанием соответствующей величины НДС;
  • 050 – стоимость проданного предприятия и НДС;
  • 060 – стоимость работ строительного характера для собственных нужд и соответствующий налог;
  • 070 – полученные авансы и налог по ним;
  • 080 – НДС к восстановлению (с авансов – в поле 090, по операциям, облагаемым по ставке 0% – в поле 100);
  • 105-109 – самостоятельная корректировка базы и налога по причине несоответствия цен рыночным;
  • 110 – НДС, исчисленный как сумма налога к уплате за вычетом восстановленных величин (расчет проводится на основании заполненных пунктов выше);
  • 120-180 – налоговые вычеты по различным операциям;
  • 190 – суммарная величина добавленного налога, подлежащая возмещению (сумма значений из полей 120-180);
  • 200 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он положительный (подлежит перечислению);
  • 210 – результат разности между значениями из полей 190 и 110, если он отрицательный (величина НДС подлежит возмещению).

Четвертый, пятый и шестой разделы

При выполнении операций по ставке НДС 0%, следует внести данные в эти разделы. В четвертом разделе по каждой подходящей под эти условия операции следует указать налоговую базу, вычеты и налог к восстановлению. В 5-м разделе проводится расчет сумм вычетов по таким операциям.

Если компания заполняет 5-й раздел декларации, то следует быть готовым документально подтвердить правомерность использования такой ставки. По тем операциям, которые не получается подтвердить документацией, заполняется 6-й раздел.

Седьмой раздел

Данный лист предназначен для последовательного отражения следующих операций:

  • Освобожденных от налога;
  • Не относящихся к объектам налогообложения;
  • Реализуемых вне РФ;
  • Авансы за товары, работы, услуги, производственный цикл которых превышает 6мес.

При наличии хотя бы одной такой операции в квартале, следует заполнить данный раздел. Если кроме этого больше никаких операций не было, то помимо седьмого раздела, нужно оформить только титульный лист и 1-й разд. (в полях 030-080 ставятся прочерки).

Операции группируются по кодам, номера которых находятся в первом приложении к Порядку.

По операциям, освобожденным от НДС, приводится не только стоимость реализации, но стоимость приобретенных для этого ТМЦ, работ. В последней графе выделяется «входной» налог, не подлежащий возмещению.

Восьмой раздел

Каждый счет-фактура отражается на отдельном листе восьмого раздела в полях 001-180, данные берутся из основных листов книги покупок:

Поле 8-го разд. декларацииСодержание поляГрафа из книги покупок
001Ставится прочерк при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, если нужно внести изменения в раздел, либо 1, если изменять раздел не нужно)

 

005№ регистрационной записи о счете-фактуре1
010Код операции2
020, 030№ и дата с/ф3
040, 050№ и дата исправления, если с/ф менялся
060, 070№ и дата корректировочного с/ф, если проводилась корректировка исходного документа

 

080, 090№ и дата исправлений, вносимых в КСФ
100, 110№ и дата платежки (актуально для авансов)7
120Дата принятия к учету ТМЦ8
130ИНН и КПП продавца10
170Общая стоимость по с/ф15
180Соответствующий НДС16

После того как все счета-фактуры из книги покупок будут перенесены в этот раздел, на последнем листе заполняется поле 190, в котором отражается общая величина вычета по НДС по всей книги за квартал.

Приложение 1 к 8-му разделу

Заполняется, если к книге покупок был оформлен дополнительный лист для внесения уточнений по полученным счетам-фактурам.

Девятый раздел

Аналогичным образом заполняются данные о счетах-фактурах, отраженных за квартал в книге продаж. По каждому отдельному документу заполняется персональный лист:

Поле 9-го раздела декларацииСодержание поляГрафа из книги продаж
001Поле не заполняются при первой подаче (при уточнении ставится либо 0, либо 1).

 

005№ записи о с/ф в книге продаж1
010Код операции2
020, 030№ и дата с/ф3
100ИНН, КПП покупателя8
120, 130№ и дата платежки актуально для авансовых платежей11
160Итоговая стоимость с НДС по с/ф13б
170Стоимость без учета налога, соответствующая ставке 18%14
180Стоимость без налога, соответствующая ставке 10%15
200НДС 18%17
210НДС 10%18

 

На листе, где будут отражены данные о последнем выставленном счете-фактуре, заполняются поля:

  • 230, 240 – итоговая стоимость из граф 14, 15 книги продаж из поля «всего»;
  • 260, 270 – соответствующий итоговый НДС из граф 17, 18 книги продаж из поля «всего».

Приложение 1 к девятому разделу

Приложение подлежит оформлению, если к книге продаж сформирован дополнительный лист для отражения уточнений по выставленным счетам-фактурам.

Десятый и одиннадцатый разделы

Заполняются посредниками на основании данных из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур соответственно (операции по договорам комиссии, агентским, транспортной экспедиции).

Заполнение разделов идентично 8-му и 9-му.

Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016г.

ООО «Альфа»– плательщик НДС. Операции 1 квартала:

ОперацияСтоимость с НДС, руб.НДС, руб.
Отгрузка товара ООО «Бета», выставлен с/ф №1 от 15.01.16, товары не оплачены295 00045 000
Поступили от поставщика ООО «Дельта» материалы, получен с/ф №11 от 20.01.16, материалы приняты к учету 20.01.16.11800018000
Поступление аванса от ООО «Гамма», п/п от 20.03.16 №1, выставлен с/ф №2 от 20.03.16.590 00090 000

Заполнение декларации по НДС — скачать образец и бланк

Скачать образец декларации по НДС
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...