Выдача денег под отчет: основания, оформление, документы

Порядок выдачи наличных средств под отчет сотруднику регламентируется Указанием Центробанка №3210-У от 11.03.2014 года. В статье разберем, на каких основаниях производится выдача денег под отчет, какими документами необходимо оформить выдачу наличности сотруднику из кассы либо перечисления средств работнику на расчетный счет.

Основания для выдачи средств под отчет

Выдача денег под отчет
Выдача денег под отчет

Указание Центробанка содержит четкий перечень целевых операций, в рамках которого возможно использования наличных средств организации или предпринимателя. Согласно документу, юрлица могут использовать наличность в кассе для выплаты зарплаты сотрудникам, а также для оплаты товаров, услуг, необходимых для деятельности организации. Самозанятые лица также могут использовать наличные средства для личных нужд.

Кроме того, юрлица и предприниматели могут выдавать наличные деньги сотруднику под отчет

  • в качестве аванса на командировочные расходы;
  • для хознужд, таких как приобретение материалов, товаров, оплаты услуг организации.

Аванс на командировку и хозяйственные нужды может быть выдан как в виде наличных средств, так и перечислен в безналичной форме на карточный счет.

Выдача денег под отчет на личные нужды сотрудникам организаций и предприятий в форме юрлица законом не предусмотрена.

Можно ли выдать деньги под отчет не сотруднику организации

Среди практикующих бухгалтеров не утихают споры относительно возможности выдачи под отчет сумм в пользу лиц, которые не являются сотрудниками предприятия.

Мнения контролирующих органов по данному вопросу следующие. С одной стороны, Инструкция о применении счетов бухучета, утвержденная Минфином, предусматривает порядок выдачи под отчет средств лицам, которые являются сотрудниками компании. Возможность выдачи денег под отчет неработникам организации в документе не отражена.

В то же время предписания ЦБ РФ и Минфина не содержат прямого запрета на выдачу подотчетных средств несотрудникам организации. Кроме того, в 2012 году Минфином выпущено письмо №02-06-10/2476 с разъяснением, согласно которому решение о выдаче подотчетных средств лицам, которые на являются работниками компании, остается на усмотрение такой компании и подлежит утверждению в локальном нормативном акте (например, в учетной политике).

Выдача денег под отчет: оформление, документы

Ниже описана пошаговая процедура выдачи денег под отчет работнику компании, а также приведен порядок оформления необходимых документов.

Шаг №1. Утверждение внутреннего порядка ведения подотчетных операций

На первом этапе организации необходимо утвердить порядок выдачи средств под отчет, а именно:

  • перечень подотчетных лиц (сотрудники/несотрудники);
  • форма выдачи средств (наличными через кассу или в безналичной форме на банковскую карту подотчетного лица);
  • основания для выдачи денег под отчет (аванс на командировочные расходы или хознужды);
  • документальное оформление (заявление, приказ);
  • срок выдачи средств;
  • порядок предоставления отчета по выданным средствам (оформление авансового отчета);
  • срок возврата неиспользованных средств.

Вышеуказанный порядок можно оформить в виде отдельного документа либо включить в учетную политику.

Читайте также статью ⇒ «Бухгалтерские расчеты с подотчетными лицами«.

Шаг №2. Оформление заявления на выдачу средств

Действующее законодательство предусматривает обязательное оформление работником заявления для получения средств под отчет.

Документ может быть составлен в свободной форме либо на утвержденном бланке предприятия.

Текст документа должен содержать следующую информацию:

  • наименование организации;
  • должность, ФИО руководителя, на имя которого подается заявление;
  • наименование, дата составления документа;
  • основание для выдачи средств под отчет (например, номер, дата приказа на командировку);
  • сумма средств, подлежащая выдаче;
  • форма выдачи (наличными в кассе/в безналичной форме на карту);
  • реквизиты для зачисления средств (при перечислении денег на карту).

После составления заявления, сотрудник собственноручно подписывает заявление, после чего передает руководителю предприятий для дальнейшего рассмотрения.

Образец заявления можно скачать здесь ⇒ Заявление на выдачу средств под отчет (образец).

Шаг №3. Издание приказа

В случае согласования выдачи средств, руководитель визирует заявление, после чего сотрудник отдела кадров издает соответствующий приказ.

Аналогично заявлению, приказ может быть оформлен в свободной форме, но должен содержать следующие данные:

  • наименование организации;
  • наименование, дата составления документа;
  • распоряжение руководителя о выдаче средств с указанием суммы и основания.

Образец приказа можно скачать здесь ⇒ Приказ о выдаче денежных средств под отчет (образец).

Организация может не оформлять приказ на выдачу средств под отчет в качестве аванса на командировку, в случае если локальным актом компании предусмотрено, что авансирование командировок производится исключительно на основании приказа на командировку и заявления работника, без дополнительного оформления приказа на выдачу подотчетных средств.

Читайте также статью ⇒ «Может ли учредитель быть подотчетным лицом«.

Шаг №4. Выдача средств и отражение в учете

В срок, установленный внутренним нормативным актом, сотрудник получает деньги под отчет в кассе предприятия или путем перечисления на банковский счет.

Ниже в таблице описан порядок отражения в учете операций по выдаче средств под отчет:

ДтКтОписание
7150В кассе предприятия сотруднику выданы наличные средства под отчет
7151На расчетный счет сотрудника перечислены подотчетные средства на основании заявления

Выдача наличности в кассе сопровождается оформлением расходного кассового ордера. При перечислении подотчетных средств в безналичной форме на карту сотрудника, перевод средств фиксируется в банковской выписке.

Если сотрудник получает аванс на командировку, то средства должны быть выданы работнику не позже дня начала командировки. В случае авансирования хознужд, выдача средств производится до дня наступления события (покупка товара, оплата услуг, т.п.).

Шаг №5. Отчет об использовании средств

Не позже окончания третьего рабочего дня, следующего за днем наступления события (окончание командировки или совершение хозяйственной операции), сотрудник обязан отчитаться по полученным ранее подотчетным средствам в следующем порядке:

  • оформить авансовый отчет, указав в нем сумму фактически потраченных средств;
  • предоставить документы, подтверждающие расходы.

При авансировании командировки документами, подтверждающими расходы, могут выступать проездные билеты, квитанции на оплату проживания, т.п. При выдаче средств на хознужды подотчетное лицо вместе с авансовым отчетом предоставляет товарные чеки, квитанции, прочие документы, подтверждающие совершение хозяйственной операции.

Читайте также статью ⇒ «Расчеты с подотчетными лицами в бюджетных учреждениях«.

Шаг №6. Возврат неиспользованных средств

Если сумма средств, выданных под отчет, превысила размер фактических расходов, образовавшуюся сумму неиспользованных средств работник возвращает в кассу предприятия. Факт возврата средств кассир сопровождает оформлением приходного кассового ордера.

Операция возврата отражается следующей записью в учете:

ДтКтОписание
5071В кассу предприятия возвращен остаток неиспользованных средств, выданных под отчет на командировку или хознужды.

 

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик