Вычет при покупке квартиры у работодателя

В данной статье мы рассмотрим вычет при покупке квартиры у работодателя. Узнаем, как оформить. Разберем пошаговую инструкцию. Поговорим о необходимых документах.

На сегодняшний день покупка жилья, будь то дом, квартира или комната, связана с большими финансовыми затратами. В настоящее время в РФ действует ряд государственных программ, основная цель которых — помочь семьям обзавестись собственным жильем. Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет гражданам право на уменьшение суммы подоходного налога при покупке квартиры посредством оформления налогового вычета. Сегодня мы поговорим о специфике оформления вычета через работодателя, расскажем о процедуре и необходимых документах, а также ответим на распространенные вопрос.

Кто и когда может получить вычет

Если Вы купили квартиру, жилой дом, загородную дачу или комнату в коммунальной квартире, Вы можете вернуть часть затраченных средств в виде компенсации суммы подоходного налога. Согласно ст. 220 НК, компенсация предоставляется, если Вы:

  • непосредственно купили жилье по договору купли-продажи;
  • приобрели землю и планируете вести на ней жилое строительство;
  • купили землю с жилым домом;
  • приобрели квартиру в новострое по договору долевого участия;
  • провели ремонт (отделку) квартиры за собственный счет;
  • оформили ипотечный кредит.

Вы имеете право на компенсацию, если Вы:

  • находитесь в официальных трудовых отношениях с работодателем (имеется трудовой/коллективный договор);
  • ежемесячно оплачиваете НДФЛ по ставке 13% (через работодателя);
  • имеете статус резидента РФ.

Также возврат средств может получить ИП в случае, если он оплачивает налог по ставке 13% (например, ИП на ОСНО). Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке»

Лимиты и ограничения по выплатам

Сумма компенсации, предоставляемая государством, является ограниченной и имеет утвержденные лимиты. Ниже описаны основные ограничения по выплатам с примерами.

№ п/п Вид ограничения Описание Пример
1 Лимит суммы компенсации при покупке жилья за собственные средства Общая сумма вычета, которой Вы можете воспользоваться, не должна превышать 2 млн. руб. (сумма к возврату – не более 260.000 руб.). Если квартира (дача, дом) стоит меньше предельной границы, то компенсация определяется как 13% от стоимости. Если жилье дороже лимита, то размер компенсации будет  фиксированным — 260.000 руб. 1.    Северова В.Д. купила комнату в коммунальной квартире по цене 980.330 руб. Сумма компенсации для Северовой составит 127.442,90 руб. (980.330 руб. * 13%).

2.    Колобков С.П. приобрел загородный дом стоимостью 2.304.740 руб. Так как цена дома выше установленного лимита, Колобков получит компенсацию в фиксированной сумме – 260.000 руб.

2 Ограничение размера компенсации при оформлении ипотеки Если собственных средств недостаточно для приобретения жилья, и Вы решили воспользоваться услугами ипотечного кредитования, максимальный размер компенсации для Вас составит 390.00 руб. (вычет 3 млн. руб.). Сорокин Г.Н. оформил ипотеку в банке «Столичный» на сумму 2.704.806 руб. Средства были использованы Сорокиным для покупки двухкомнатной квартиры. Так как стоимость жилья ниже предельной границы, Сорокин вправе получить компенсацию в сумме 351.624,78 руб. (2.704.806 руб. * 13%).
3 Однократность/многократность права на вычет В зависимости от цены на жилье, сумма вычета 2 млн. руб. может быть использована полностью или разделена между несколькими объектами недвижимости. Но в любом случае общая сумма компенсации составит не более 260.000 руб. Это правило касается только объектов, право собственности на которые оформлены до 01.01.14. Если Вы приобрели жилье позже указанного срока, то получить компенсацию Вы можете только 1 раз (вне зависимости от стоимости недвижимости). 1.         01.07.16 Кукушкин Н.В. получил в собственность комнату ценой 704.841 руб. После оформления документов Кукушкину выплачена компенсация в сумме 91.629 руб. (704.841 руб. * 13%). 14.03.18 Кукушкин купил квартиру (1.504.602 руб.). Размер компенсации составил 168.371 руб. ((2.000.000 – 704.841) * 13%)

2.         12.04.13 Карпатов В.Д. оформил право собственности на часть дома (970.330 руб.). После оформления документов Карпатов получил компенсацию в сумме 126.143 руб. (970.330 руб. * 13%).  При последующих сделках Карпатов не может воспользоваться правом на вычет.

Оформляем вычет через работодателя

Действующие нормативные акты позволяют оформить компенсацию как через территориальный орган ФНС, так и непосредственно через работодателя. Именно о втором варианте мы и расскажем ниже.

Необходимые документы

Пакет бумаг, требуемых для получения компенсации через работодателя, значительно меньше, чем количество документов, необходимых в случае, если вычет оформляется через ФНС. Если Вы обращается за компенсацией напрямую по месту работы, Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и предъявлять копию паспорта (Ваши данные уже имеются на предприятии в Вашем личном деле). Кроме того, в большинстве организации от заявителя  не требуют предоставления справки 2-НДФЛ: документ составляется внутри компании (бухгалтерией), поэтому участи работника не требуется. Читайте также статью: → «Налог на имущество для физических и юридических лиц в Екатеринбурге»

Прежде чем подавать заявление на компенсацию, позаботьтесь о наличии:

  • документов, подтверждающих факт сделки и ее стоимость (договор, акт приема-передачи объекта недвижимости);
  • документов, подтверждающих факт оплаты (квитанция, банковская выписка);
  • выписка из Росреестра, удостоверяющая Ваше право собственности на жилье;
  • справка из ФНС о том, что Вы не оформили вычет через налоговую.

В частных случаях Вам также могут потребоваться:

  • копия договора ипотеки, заверенная банком, и справка о начисленных процентах (если жилье приобретено за заемные средства);
  • договор долевого участия (если Вами куплена квартира в новострое);
  • заявление об определении долей в общей собственности (если договор долевого участия оформлен на супругов);
  • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если в течение года Вы сменили работу и оформляете компенсацию через другого работодателя).

Вместе с документами Вам потребуется подготовить заявление. Документ составляется в свободной форме с указанием обязательных реквизитов (данные заявителя, наименование компании, должности и ФИО руководителя, актуальная дата, подпись заявителя). Как правило, на предприятиях утверждается бланк заявления, который Вам и предложат заполнить при обращении за вычетом.

Когда подаются документы на вычет

Вы вправе обратиться к работодателю за компенсацией, как только Вами собраны все необходимые документы. Как правило, работники оформляют вычет после получения выписки из Росрееста и справки из ФНС.

Пошаговая инструкция

Процедура оформления налоговой компенсации через работодателя достаточно проста и не займет у Вас много времени. Пошаговая инструкция представлена ниже.

Этап 1. Соберите требуемые документы.

Первый шаг оформления компенсации – сбор необходимых бумаг. Как отмечалось Выше, при подаче заявления на вычет через работодателя Вам не нужно предъявлять паспорт или заполнять декларацию. Как показывает практика, наибольшее количество времени занимает заказ и получение справок из Росреестра (о праве собственности) и ФНС (о неоформлении вычета через налоговую). Собрать же остальные документы для Вас не составит труда.

Этап 2. Передайте пакет бумаг работодателю.

Как только пакет документов готов, Вы можете обращаться к работодателю за компенсацией. Для оформления вычета Вам не нужно ждать конца года (месяца, квартала). По закону, Вы можете обратиться за компенсацией по месту работу в день, следующий за совершением сделки. Однако, как правило, срок между сделкой и подачей бумаг составляет около месяца. Примерно столько времени требуется заявителю для сбора всех справок и бланков.
Необходимые бумаги передайте в бухгалтерию (или другому подразделению, отвечающему за расчеты с персоналом). В бухгалтерии Вам предоставят бланк заявление, которое Вам необходимо будет заполнить и приложить к остальным документам.

Этап 3. Получите компенсацию.

Работодателю предоставляется 10 дней для обработки Ваших документов и назначения компенсации. Если документы оформлены некорректно или предоставлены в неполном объеме, Вас уведомят об этом (устно или письменно). Если претензий по оформлению нет, Вам назначат вычет.
Механизм возврата налога через работодателя следующие: в месяце, следующим за назначением вычета, Вам выплачивается зарплата без удержания НДФЛ (примерно на 13% больше обычной суммы). Кроме того, Ваша зарплата пересчитывается с момента возникновения права на вычет и до дня назначения компенсации. Удержанный за этот период НДФЛ возвращается Вам на картсчет общей суммой. Работодатель продолжает ежемесячно выплачивать Вам зарплату без удержания НДФЛ до тех пор, пока сумма компенсации не будет исчерпана.
Например, сотрудник купил квартиру в марте 2017, а обратился к работодателю лишь в декабре 2017. За период с марта по декабрь ему будет произведен перерасчет зарплаты (возмещена сумма удержанного НДФЛ за 10 месяцев). Если эта сумма окажется меньше компенсации, то сотруднику будут начислять зарплату, не удерживая НДФЛ, до момента полного погашения суммы к возмещению. Читайте также статью: → «Налоговый вычет нерезиденту»

Вычет при покупке квартиры у работодателя: вопросы и ответы

Вопрос № 1: Соколов Н.Д. купил квартиру у собственной супруги Соколовой Г.В. Может ли Соколов оформить вычет?

Ответ: В данном случае Соколов лишается права на вычет. Объясняется это тем, что супруги Соколовы является взаимозависимыми лицами (первая степень родства).

Вопрос № 2: Сотрудник отдела снабжения АО «Конрад» Куприянов обратился в бухгалтерию с пакетом документов для оформления вычета при покупке части жилого дома. В бухгалтерии Куприянову предложили подать электронное заявление на получение возврата и подписать его ЭЦП. Правомерны ли действия со стороны АО «Конрад»?

Ответ: Законодательством не установлена форма заявления, которое необходимо составить для получения вычета. Также в НК отсутствуют ограничения относительно способа его подписания. Если на АО «Конрад» внедрен электронный документооборот, а Куприянову предоставлены технические возможности для оформления заявления в электронном виде, то документ может быть подписан ЭЦП.

Вопрос № 3: В августе 2017 Спиридонов С.Д. уволился с работы в ООО «Компас» и оформил ИП. В декабре 2017 Спиридонов купил квартиру. Куда следует обращаться Спиридонову для получения вычета?

Ответ: Так как на момент оформления сделки Спиридонов являлся самозанятым лицом, за получением компенсации ему следует обращаться в ФНС. Помимо стандартного пакета документов, Спиридонову необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также предоставить справку 2-НДФЛ с указанием сумм НДФЛ, начисленных и выплаченных через ООО «Компас» с января по август 2017 (до момента увольнения).