Вычет по ККТ для ЕНВД

Установка контрольно-кассовой  техники к 2019г. станет обязательным  практических для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Причем  новая касса будет работать в режиме онлайн, благодаря интернет ресурсу и передавать все данные по продажам и услугам через оператора фискальных данных прямо в налоговую инспекцию.

Общее понятие о спец режиме ЕНВД, кто и как может на нем работать

Данный режим налогообложения может применяться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, работающими в следующих сферах:

  • Розничная торговля
  • Общественное питание
  • Различные мойки для авто
  • Ветеринарные услуги
  • пассажирские перевозки
Юридические лицаПредприниматели
Для фирм ЕНВД заменяет налог на прибыльПредпринимателям заменяет НДФЛ, о доходом от их деятельности
Налог на имущество, кроме недвижимого, а именно земли, о которой он уплачивается исходя из кадастровой стоимостиИмущественный налог
НДС по операциям, подлежащим предпринимательской деятельностиНалог на добавленную стоимость

Читайте также статью ⇒ Перевозчик на ЕНВД и продажа транспорта.

Кто может использовать данный режим

  1. численность работников не должна быть более 100 человек

2. для юридических лиц обязательным условием является отсутствие в составе учредителей других организаций, имеющих свыше 25%

3. соответствовать видам деятельности

4. можно совмещать с ЕНВД другие режимы

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кому положен налоговый вычет на приобретение кассового аппарата

Предприниматели, которые работают на патенте, а также на ЕНВД имеют право в период с 2018 по 2019г. приобрести кассовый аппарат и получить налоговый вычет в сумме до восемнадцати тысяч рублей.

Приобретение новой техники влечет за собой не только затраты на сам аппарат, а также:

  • ежемесячное ее обслуживание
  • замена накопителя раз в 13-15 месяцев
  • услуги по сопровождению и подключению

Важно! Вычет может быть предоставлен  не более, чем на 18000 рублей на каждый аппарат, не зависимо от остальных расходов, связанных с установкой кассовой техники. 

Условия для выплаты вычета:

  • ККТ должна быть включена в реестр техники
  • Вовремя зарегистрирована в налоговой инспекции в соответствии с законодательством
  • Деятельность должна вестись на ЕНВД либо патенте
  • Расходы на покупку кассы не должны учитываться при расчете других налогов

Когда предприниматель приобретает онлайн-кассы , работая на ЕНВД, то он не сможет получить  налоговый вычет за период, который предшествовал регистрации ККТ в налоговой. Сумма налога может быть уменьшена  при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат.

Важно! В случае, если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Как оформить вычет, какие документы предоставить

Вам потребуется приложить следующий пакет документов:

  • Документ, в подтверждение вашей покупки кассы, фискального накопителя, а также выполненных работ по настройке, установке
  • Паспорт на ККТ
  • Сертификат о том, что вы ее зарегистрировали в налоговой инспекции

Подаем в налоговую по месту регистрации предпринимателя либо организации

Для того, чтобы верно составить декларацию о ЕНВД, необходимо в строке 040 отразить сумму налога уже за минусом вычета, а также направить в налоговую пояснительную записку. Она составляется для того, чтобы отразить в ней по каждой из касс, по которой был применен вычет следующую информацию:

1.модель кассового аппарата, его номер от завода изготовителя

2.дату регистрации, постановки на учет в ИФНС

3.сумму затрат на приобретение, но не более положенной

Таким образом, если при расчетах получится, что сумма будет отрицательной, необходимо поставить 0.

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем , которому по роду своей деятельности должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, то можете уменьшить налог  за кварталы в 2018 и 2019 годах. Данный процесс начинается в том квартале, в котором была приобретена касса. Рассмотрим на примере:

Например, ваш бизнес связан с ремонтом обуви, наемных работников нет, система налогообложения «вмененка», срок покупки онлайн-кассы в июле 2019г. Но предприниматель решила не ждать последнего срока и приобрела ККТ уже в первом квартале 2018г. Сумма вычета составит 18 тысяч рублей. На эту сумму можно уменьши ЕНВД за 1 квартал в 2018г.

В случае же если вы установили у себя три кассы, покупали их в феврале 2018г., то применить вычет можно в первом, втором и третьем квартале, поскольку сразу воспользоваться вычетом в размере 18 000*3=54 000руб.нельзя.

Как рассчитать  ЕНВД с вычетом на ККТ

  1. Рассчитать сам налог по формуле:

Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога.

ТерминРасшифровка
Базовая доходностьПод базовой  доходностью подразумевается  доход за месяц, который установлен согласно законодательства в соответствии с вашем видом деятельности.

 

Физический показательпоказатель, по которому измеряется ваш бизнес, будь то площадь магазина или количество сотрудников
К1коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2018 он составляет — 1,868.

 

К2коэффициент, который устанавливается в вашем регионе, но не более 1

Ставка налога — от 7,5% до 15%.

  1. Налог можно уменьшить на страховые взносы. Предприниматели, не имеющие  сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. Если есть рабочая сила, то уменьшить можно не более чем наполовину.
  2. Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть.
  3. Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы

Читайте также статью ⇒ Определение торговой площади при ЕНВД.

Ответы на распространенные вопросы:

1.Вопрос №1:

Кто может работать на ЕНВД и зачем устанавливать онлайн-кассу?

Ответ:

На налоговой системе ЕНВД могут работать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Однако существует ряд ограничений.

Необходимо заниматься деятельностью, которая включена в установленный законом перечень. К ним относится розница, общественное питание, автомойка и многое другое. Для предприятий одним из условий должно соблюдаться число сотрудников, не превышающее 100 человек и отсутствие в составе учредителей другой фирмы, у которой будет более 25% уставного капитала. Процедура установки новой  кассовой техники длится уже с 2017г. Различным сферам деятельности предоставляются отсрочки, но к 2019г. эта учесть постигнет всех. Сложности она не составляет, но требует затрат на покупку кассы, фискального регистратора, а также обслуживание ее в дальнейшем. Конечно удобным способом является обращение в специализированную организацию, которая помогает в установке и регистрации в ИФНС. Ведь кассу нужно будет поставить на учет, чтобы все данные через оператора фискальных данных уходили в налоговую. И в дальнейшем эта контора будет заниматься заменой накопителя, обслуживание аппарата в случае поломки, в среднем это стоит 450 руб. в месяц. Замена накопителя около 8000 и 2000 код активации. Это будут ваши затраты в будущем, спустя 13 месяцев. Ведь накопитель работает 12 месяцев, а последний уже данные не передает.

2.Вопрос №2:

Какой вычет и кому положен на приобретение ККТ?

Ответ:

Вычет на покупку кассы положен предпринимателям и организациям, работающим на ЕНВД и патенте в размере не более 18 тысяч рублей. Если вы купили несколько касс, то применить вычет сразу за все не получится, не более одной в квартал. Необходимо будет предоставить документы, подтверждающие покупку и затраты, а также подать декларацию, где отразить сумму налога за минусом вычета на кассу, а также указать все данные по регистрационным номерам на каждую.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик