Налоговый вычет на лечение (сумма возврата в 2018) документы, пример расчета

При необходимости провести дорогостоящее лечение себе или в пользу своих родственников (детей, супругов) есть возможность вернуть часть потраченной суммы. Компенсирует затраченные средства государство в пределах перечисленного НДФЛ плательщика.

Кто может претендовать на вычет на лечение

Согласно действующим нормам по НК РФ, для граждан доступны некоторые виды действующих налоговых вычетов, позволяющие им компенсировать суммы ранее уплаченного НДФЛ. Это стандартные, имущественные, инвестиционные, а также социальные вычеты. Образуются в результате совершения гражданином каких-либо действий или при обладании определенным статусом.

Компенсировать часть расходов за проводимое лечение можно благодаря одному из видов социальных налоговых вычетов. Сюда относят затраты на лечение следующих лиц: за себя, супругов, детей и родителей. При этом дети, в том числе и приемные, не должны являться совершеннолетними (достигшими 18 лет).

Исходя из определения самой операции ― возврат НДФЛ, предоставляются данные льготы лицам, с доходов которых в заявленном налоговом периоде были удержаны в пользу бюджета и перечислены суммы.

Если факту возникновения подобных доходов нет подтверждения, возврат средств, потраченных на лечение, не производится. Таким образом этим правом не могут воспользоваться безработные лица, граждане с неофициальными доходами, ИП ― спецрежимники, деятельность которых не предусматривает уплату НДФЛ.

Прочие работающие граждане, с доходов которых удерживаются налоги, вне зависимости от статуса работодателя и характера деятельности вправе воспользоваться предоставленной льготой.

Условия получения вычета

Для того чтобы получить возврат части сумм за лечение, необходимо выполнение следующих условий:

  • наличие договора с мед.учреждением, которое обладает лицензией на право определенных работ;
  • потраченные средства должны соответствовать определенным медицинским услугам и Перечню лекарств, утвержденному правительством РФ;
  • имеются документы об оплате.

Кроме того, действуют некоторые ограничения по расходам. Всего за прошедший год допустимо предъявлять суммы, влияющие на возврат НДФЛ, в пределах 120 000 рублей по всем социальным вычетам. Исключение составляют дорогостоящее лечение и обучение детей.

Наименование вычетов

Примеры затрат Предельная сумма расходов Сумма к получению (уменьшению налога)
Социальный на собственное обучение Получение высшего и дополнительного образования 120 000 рублей До 15 600 рублей
Социальный на обучение детей Обучение собственных и приемных детей, а также братьев и сестер по очной форме
(как получить налоговый вычет за обучение детей в 2018)
50 000 рублей До 6 500 рублей
Социальный на собственное лечение Получение мед.услуг, приобретение лекарств 120 000 рублей До 15 600 рублей
Социальный на лечение родственников Мед.услуги, лекарственные препараты 120 000 рублей До 15 600 рублей
Дорогостоящее лечение Согласно перечню, утвержденному Правительством РФ (как получить) Без ограничений 13% от затрат, не превышающих общую сумму перечисленного налога
Дополнительные страховые взносы в ПФ и НПФ Взносы, увеличивающие накопительную часть пенсии за себя и родственников 120 000 рублей До 15 600 рублей
Расходы на благотворительность Пожертвования из собственных доходов Не более 25% от всех доходов

В зависимости от размера затрат

Вернуть часть потраченных сумм возможно по прошествии не более 3-х лет после окончания налогового периода (года).

Необходимые документы для получения вычета

Чтобы заявить о правах на предоставление социального вычета на лечение, нужно иметь в наличии следующие документы (копии):

  1. Удостоверяющий личность паспорт.
  2. Договор с мед.учреждением на предоставление платных услуг.
  3. Документы по затратам (квитанции, чеки об оплате, иные документы).
  4. Лицензия, которая подтверждает деятельность организации.
  5. Справка о доходах по действующей форме 2 ― НДФЛ от организации работодателя, источника доходов.

Все они вместе с заявлением о возврате налога прилагаются к декларации 3 ― НДФЛ, которую налогоплательщик предоставляет по истечении года, когда были совершены расходы.

Если заявитель ― ИП на ОСНО, он вправе указать вычеты в обязательной к подаче декларации по итогам работы года.

Как получить вычет? Пример

Восстановить ранее произведенные расходы на имущество путем предоставления налогового вычета с 2016 года возможно 2 способами.

Работник вправе получить сумму как единовременное перечисление. Для этого по окончании года, в котором произведены расходы, требуется составить декларацию 3-НДФЛ. В документе указываются полученные доходы, источники выплат, удержанный ранее налог, возможные вычеты, расчет итоговой суммы налога к возврату. Если речь идет о вычетах нескольких видов, всех их рекомендуется указать в декларации. При подаче расчета в налоговые органы также прикладывают пакет документов о расходах.

Пример. Работник Иванов В. К. потратил на протезирование зубов в 2014 году 148 000 рублей. Его доход за тот же год составил 475 816 рублей. Удержан и перечислен налог в размере 61 856 рублей. По истечение налогового периода Иванов В. К. решил воспользоваться социальным вычетом за лечение. На какую сумму он вправе рассчитывать?

Договор с лицензированным мед.учреждением и документы, подтверждающие оплату услуг, дают право на предоставление декларации 3 ― НДФЛ в налоговые органы по истечение года, в котором произведены расходы. Максимальная размер оплаты лечения для использования вычета ― 120 000 рублей. На этот размер уменьшается налогооблагаемая база с 475 816 рублей до 355 816 рублей. По итогам новых расчетов налог к удержанию равен 46 256 рублей. Учитывая, что перечислен НДФЛ в размере 61 856 рублей, к возврату полагается 61 856 ― 46 256 = 15 600 рублей, что составляет максимально возможную сумму.

Период ожидания решения налоговых месяцев не может превышать 3 месяцев с момента подачи документов. На перечисление денежных средств по заявленному счету выделяется еще один месяц. На практике получить заявленные суммы плательщик может и раньше.

С начала 2016 года в отношении социальных вычетов за обучение и лечение и физических лиц появилась возможность воспользоваться льготой и раньше, не дожидаясь окончания налогового периода.

Теперь заявить о правах на вычеты можно непосредственно и у работодателя. По итогам заявления будет происходить перерасчет НДФЛ к удержанию. Для этого требуется предоставить подтвержденное налоговыми органами право на заявленные вычеты. Подтверждается в срок до 30 дней (календарных) после предоставления заявления и сопутствующих документов.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик