Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году

Онлайн касса — это аппарат с расширенными возможностями, удовлетворяющий требованиям ФЗ от 03.07.2016 N290-ФЗ, предъявленным к ККТ. От обычных ККМ их отличает способность передавать по Интернету данные по расчетам юридических лиц и ИП в налоговые службы через операторов фискальных данных (ОФД).

Зачем было решено переходить на онлайн кассы

В условиях современной экономики людям трудно найти работу, приносящую достаточно денег для оплаты их нужд, многие из них пытаются наладить собственный бизнес. Из-за возросшего количества фирм растет и численность продавцов, не фиксирующих продажи с целью сокрытия информации о них от налоговой инспекции. В результате государство недополучает налоги, а проводить частые проверки компаний не представляется возможным.

В связи с этим были разработаны онлайн кассы, подтвердившие свою эффективность в ходе пилотного проекта, участие в котором приняли организации Москвы и МО, Татарстана и Калужской области.

Преимущества перед обычными ККТ

  1. По словам ФНС, благодаря внедрению онлайн касс будет значительно сокращено число проверок юр. лиц и ИП. Вся информация о продажах будет доступна для контроля в электронном виде. Выездные и документальные проверки будут происходить в отношении предприятий, вызвавших подозрение у органов налоговой службы. Поводом к приезду проверяющих послужат частые аннулирования чеков или единовременная выдача их на крупную сумму за короткий промежуток времени.
  2. Применение онлайн касс поможет руководителю предприятия осуществлять контроль над торговыми объектами и объемами продаж в каждом из них через два кабинета: открытый для самой ККТ и личный кабинет, организованный обслуживающим кассу ОФД.
  3. Сократятся затраты на покупку ЭКЛЗ и ежегодную перерегистрацию кассы.
  4. Онлайн касса способна печатать на чеках широкий перечень реквизитов организации, среди которых наименование услуги/товара; применяемая ИП или юридическим лицом система налогообложения; а также информация об НДС.
  5. При расчете с потребителями станет возможным использование смартфона и планшета.
  6. Онлайн касса сможет отправлять чеки в электронном варианте на e-mail покупателя (при этом электронный чек равен отпечатанному на ККМ) и СМС на его телефон.
  7. Ошибки при расчетах с клиентурой будут легко контролироваться.
  8. Утрата бумажного чека перестанет быть проблемой, так как электронный чек останется доступным в любое время.
  9. Онлайн касса также облегчит жизнь организациям и предпринимателям, осуществляющим продажи через Интернет-магазины. Согласно закону, чек нужно выдать покупателю не позднее пяти минут после совершения им покупки, но между компанией и потребителем могут быть сотни километров. Раньше приходилось передавать отпечатанный чек через курьера вместе с приобретенным товаром, либо печатать чек и вкладывать его в посылку с покупкой, а это считается нарушением. Теперь же достаточным будет отправка электронного чека на e-mail клиента после оплаты им товара/услуги.
  10. Отпадет необходимость целого ряда кассовых регистров и документаций.

Кто и в какие сроки должен модернизировать ККТ

Добровольный переход на онлайн ККТ возможен уже сейчас. С середины 2017 г. все юридические лица и предприниматели, использующие ККМ, обязаны установить у себя онлайн кассы. Преимуществами модернизации касс в ближайшее время можно назвать избежание поиска ОФД в период ажиотажа (и, как следствие, получение возможности заключить договор на обслуживание касс на более выгодных условиях) и отсутствие необходимости покупки новой ЭКЛЗ по окончании старой.

Контрольный срок Требование
15.07.2016 — 30.06.2017 Добровольный переход на онлайн ККТ. Если установленная касса старого образца подлежит модернизации, можно заняться доработкой ее до онлайн кассы и ее перерегистрацией.
01.02.2017 Налоговые инспекции более не регистрируют кассы старого образца. Однако на «не онлайн кассе» можно продолжать работать.
01.07.2017 «Не онлайн кассы» перестают использоваться большинством ИП и юр.лиц. Исключения:

·         ИП и юридические лица, уплачивающие ЕНВД (см. Примечание под таблицей);

·         ИП на ПСН (см. Примечание под таблицей);

·         ИП и компании, занимающиеся оказанием услуг населению (см. Примечание под таблицей).

01.01.2018 Формирование и передача чека в электронной форме, бумажный чек теперь выдается по просьбе клиента.
01.07.2018 Перейдут на онлайн ККТ все юридические лица и предприниматели, освобожденные от этой обязанности ранее (см. п.2 ст.346.26 НК РФ):

·         ИП и юр. Лица, уплачивающие ЕНВД;

·         ИП, применяющие ПСН;

·         ИП и организации, занимающиеся оказанием услуг населению;

·         ИП и юридические лица, владеющие торговыми автоматами.

01.02.2021 Организации и ИП, уплачивающие налоги по УСН и ЕНВД, а также ИП на ЕНВД с этого момента обязаны перечислять в чеке купленные товары и цены на них.

Примечание: Налогоплательщики на ЕНВД и ИП на ПСН могут не устанавливать онлайн кассы с оговоркой, что они будут выдавать документ об оплате по просьбе клиента (требование п.7 ст.7 Закона от 3 июля 2016 г. N290-ФЗ). Что касается юридических лиц и ИП, оказывающих услуги населению, то они должны выдавать бланки строгой отчетности (БСО) (требование п.8 ст.7 Закона от 3 июля 2016 г. N290-ФЗ).

Кому онлайн ККТ не понадобится

(подробности см. в п.2 ст.2 54-ФЗ в ред. от 01.01.2017)

  1. Бизнесменам, занимающимся продажей газетной и журнальной продукции. Выручка от всех прочих товаров считается отдельно.
  2. Тем, кто продает ценные бумаги.
  3. Продавцам проездных билетов в общественном транспорте.
  4. Занимающимся питанием учащихся и персонала учреждений образования.
  5. Осуществляющим продажи товаров на территориях, организованных для торговли.
  6. Занимающимся разносной торговлей не/продовольственными товарами в поездах, с велосипеда и прочих мобильных и переносных средств.
  7. Владельцам точек по продаже мороженого и неалкогольных разливных напитков.
  8. Торгующим с цистерн и овощами на развес.
  9. Держащим пункт скупки стеклотары и утильсырья (помимо металла, драгоценностей).
  10. Владельцам сервиса по починке и покраске обуви.
  11. Изготовителям ключей и галантереи.
  12. Няням и сиделкам.
  13. Мастерам народных художественных промыслов.
  14. Предлагающим за плату провести распиловку дров и вспашку садовых участков.
  15. Носильщикам багажа.
  16. Собственникам жилья, зарабатывающим на сдаче их в аренду.
  17. Компаниям и ИП, открывшим дело в труднодоступных местностях. При этом сохраняется требование — выдача по требованию документа (с указанием его наименования, номера и реквизитов организации) о совершенной сделке.

Схема работы онлайн кассы

Для функционирования онлайн кассы необходимо оформить договор с одним из утвержденных на данный вид деятельности оператором фискальных данных (ОФД), это посредник между каждой кассой и органами ФНС, т.е. без его услуг обойтись невозможно. ИФНС рекомендовала оценить работы ОФД в 3 тыс. рублей в год.

Итак, весь процесс работы с онлайн ККТ заключается в следующем:

  • Продавец выбивает чек;
  • Касса формирует фискальный признак и таким образом сообщает ОФД сведения о совершенной сделке;
  • ОФД генерирует уникальный номер для конкретного чека;
  • ОФД отправляет сводку продаж органу ФНС.

Изменения коснутся и выданных чеков, появятся новые реквизиты:

  • Время, день и адрес совершения покупки;
  • сумма покупки, Налог на Добавочную Стоимость;
  • вид оплаты (наличными или через электронную систему платежей);
  • приход или расход;
  • адрес сайта обслуживающего ОФД;
  • система налогообложения.

Ставим новую ККМ на учет

Приобретая кассу, на сайте ФНС вы получаете привязанный к ней личный кабинет, вход в который для ИП производится через портал государственных услуг. В нем удобно ставить ККМ на учет, регистрировать сотрудничество с ОФД и сообщать о замене фискального накопителя. Регистрировать онлайн ККТ надо, перейдя в раздел «Контрольно-кассовая техника». Учетная запись должна быть подтвержденной, а для совершения любых действий понадобится электронная подпись.

В случае, если вы покупаете онлайн кассу взамен старой, вам нужно подключать ее к Интернету и программе «Бухсофт». Затем вы подписываете договор с ОФД, условия которого вы посчитаете наиболее приемлемыми для себя. После регистрации в налоговой ваша касса готова к работе.

Если же возможна модернизация вашей старой ККМ, ее придется сперва снимать с учета в ФНС, затем доработать до онлайн кассы в центре тех. обслуживания. Дальнейшие шаги схожи с действиями после покупки новой онлайн кассы.

Законом предусмотрена подача бумажного заявления в НИ, однако бланк заявления о регистрации кассы еще не утвержден, а сама процедура не регламентирована.

Практический пример: подключаем онлайн кассу через Интернет

Подключим ККМ ATOL FPrint 90Ф.

Загрузим и установим свежую версию драйвера ДТО 8.х с сайта ATOL. Там же скачаем руководство по эксплуатации АТОЛ 90Ф. Чтобы подключить кассу к компьютеру, можно воспользоваться кабелем USB, слотом для SIM-карты или модулем WiFi.
Если компьютер не видит драйвер, укажем путь к нему вручную. Для Windows 7 и выше: C:\Program Files (х86)\ATOL\Drivers\USB_Drivers Для Windows XP: C:\Program Files\ATOL\Drivers\USB_Drivers. После установки видим два COM-порта.

Регистрируем нашу кассу. Для этого переходим на сайт nalog.ru. Ссылка на личный кабинет для ИП: https://lkip.nalog.ru/ Ссылка на личный кабинет для юридических лиц: http://lkul.nalog.ru/ Кабинеты загружаются браузером Internet Explorer 8.0 и выше. Доступ происходит после подтверждения личности электронно-цифровой подписью (ЭЦП). Выбираем закладку «ККТ», жмем «Регистрация ККТ», заполняем заявление, указываем тех. данные и информацию об организации. В «Отчете о регистрации» вводим регистрационные данные с КМ.

Процедура регистрации кассы. Нажимаем «Пуск», далее — «Все программы», «АТОЛ», «Утилиты», «Утилита регистрации ККТ АТОЛ». Вводим данные, которые запрашивает программа, все они должны сходиться с информацией, введенной в личном кабинете.
Возвращаемся в личный кабинет и вводим полученную из отчета о регистрации информацию. Завершаем процесс регистрации.

Выбираем ОФД, заходим в личный кабинет ОФД, данные для подключения к серверу для передачи чеков вам выдаст ОФД после заключения договора с ним.

Подключаем кассу к ОФД.  Для начала перейдем по цепочке: «Пуск», «Атол», «Драйверы торгового оборудования v8», «Управление драйверами», «EoU» и ставим галочку «автозапуск», вписываем имя ККМ, адрес порта (который для передачи данных через Интернет, не тот, что для связи с кассой), запускаем службу.
В меню «Пуск» находим «Атол», «Драйверы торгового оборудования v8», «Тесты», «Драйвер ККМ», «Настройка свойств». Выбираем модель (в данном случае АТОЛ 90Ф) и порт (COM3), нажимаем «Параметры оборудования». Указываем адрес сервера ОФД, порт и DNS. Канал обмена — EoU. Адрес сайта налоговой: www.nalog.ru.
В кассе есть таблица 1 для внесения данных о товарах и оказываемых услугах (для работы с таблицами на сайте кассы есть специальное программное обеспечение). Итак, введем информацию:
— наименование товара/услуги,
— ФИО кассира,
— налогообложение.
Включаем печать QR-кода, проставив значение «1» в таблице 2 для параметра N14.
Перезапускаем кассу и печатаем свой первый чек!

Как вести учет после замены ККМ

Стоит отметить, что затраты на покупку онлайн кассы будут возмещены (предполагаемая сумма уменьшения налоговых платежей — 18 тысяч рублей):

Для компаний на Общей Системе Налогообложения расход на покупку кассы можно будет списать;
Компании и ИП на Упрощенной Системе учтут затраты как материальные расходы;
Для ИП на Патентной Системе и ЕНВД планируется налоговый вычет в сумме 18 тысяч рублей.

Что касается учета при наличии онлайн ККТ:

  • Отпадет необходимость в заполнении унифицированной «первички» по приходу денежных средств от населения, т.к. все показатели будут доступны в электронной форме.
  • Возникнет два новых чека:
  1. Чек коррекции (пробивается, если, к примеру, вы найдете неучтенную наличку, по сумме превышающую данные кассы за прошедший день);
  2. Чек с признаком возврат прихода (оформляется при возврате наличных средств или денег на банковский счет клиента).
  • Передавать запрошенные налоговой службой документы или информацию теперь можно будет только через личный кабинет онлайн ККТ.
  • Обязательным станет формирование отчета об открытии и закрытии смены, между которыми должно пройти не более суток.
  • Обязательным становится вопрос к покупателю о необходимости отправки ему копии чека на электронную почту или СМС-сообщением.
  • Чеки от контрагента в электронном виде нужно будет в учете приравнивать к бумажным.
  • На бумажном чеке появится QR-код, обязательным реквизитом станет 21 (вместо 7).
  • Бланки строгой отчетности (БСО) станет возможным печатать только через автоматизированную систему (также смогут подаваться в электронном виде), бланки больше нельзя будет заказать в типографии.
  • Приходные же и расходные ордера, а также кассовая книга ни в чем не изменятся.

Во сколько обойдется переход на новую кассу

Суммы затрат организации, связанные установкой онлайн кассы складываются из следующих статей расхода:

  1. Модернизация старой кассы, если это окажется возможным. Стоимость можно узнать в ЦТО. Для примера возьмем ККТ Меркурий 115К, цена ее доработки составит 12 тысяч рублей.
  2. Покупка новой онлайн ККТ. Самая недорогая модель — Атол 90Ф (ранее мы рассмотрели ее в качестве примера регистрируемой в ФНС онлайн кассы). Ее цена — 14 тысяч рублей, плюс установка потребует уплаты 1 тысячи рублей. Если планируется безналичный расчет, придется покупать кассу с терминалом для банковских карт. Пример — FPrintPay-01ПТК за 29450 рублей.

Важно! Касса должна числиться в списке разрешенных к установке онлайн касс, иметь на корпусе заводской номер и встроенные часы реального времени, устройство для печати чеков. Все требования можно найти в статье 4 ФЗ от 22.05.2003 No54-ФЗ (в редакции нового закона).

  1. Замена фискального накопителя раз в 13 месяцев (для организаций на УСН, ЕНВД, ПСН (кроме фирм, работающих с подакцизной продукцией) — раз в 36 месяцев). Стоимость фискального накопителя — 6 тысяч рублей.
  2. Ежемесячная оплата Интернета.

Важно! Фискальный накопитель сохранит данные в течение 30 календарных дней и передаст их в ФНС даже при сбоях Интернет-соединения.

  1. Заключение договора с ОФД. Предполагается, что стоимость услуг будет составлять 3 тысячи рублей в год.

Список ОФД, получивших разрешение на обработку фискальных данных

Меры наказания при уклонении от смены ККТ

Нарушение Наказание для должностного лица Наказание для юр. лица или ИП
Онлайн касса не была установлена 25-50% от суммы денег, прошедшей «мимо кассы», но не меньше 10 тыс. руб. 75-100% от суммы средств, прошедшей «мимо кассы», но не меньше 30 тыс. руб.
При вторичной проверке онлайн касса так и не была установлена, сумма «теневых» операций составила более миллиона рублей Дисквалификация на срок до года. Приостановка работы организации на срок до 3 месяцев.
Несоответствующая требованиям касса, нарушение правил ее регистрации, срока или условия перерегистрации или правил работы с ней Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. рублей Предупреждение или штраф 5000-10000 рублей

Типовые ошибки пользователей

Ошибка 1: Чек пробивается только при приеме денег, выплаты денежных средств не фиксируются.
— Онлайн ККТ применяются при любых расчетах с потребителями, а понятие «расчет» упоминается, когда речь идет не только о приеме денег, но и о выплатах их за продаваемые товары или услуги. А значит, выплачивая суммы денег по операциям, имеющим отношение к реализации, надо пробить чек.

Ошибка 2: Продавец при возврате товаров выбивает чек, только если из денежного ящика выдавались наличные.
— Если денежные средства возвращаются на банковскую карточку, чек все равно пробивается с признаком «возврат прихода».

Ошибка 3: Пробитие организациями чеков с указанием только суммы денег, возвращенных покупателю.
— Только ИП на специальных налоговых режимах имеют право пробить чек, не указав, какие именно товары и в каком количестве выли возвращены. Подобное допущение действует до 01.02.2021 года.

Ошибка 4: Не учитываются излишки наличности в кассе по закрытии смены.
— При обнаружении неучтенной выручки, продавец обязан пробить так называемый чек коррекции и тем самым исправить ошибку и избавить себя от административной ответственности.

Ошибка 5: Не пробивается чек на подарочную карту.
— Реализовывая подарочные сертификаты, продавец должен пробить чек, потому что их стоимость — это оплаченная предварительно розничная продажа.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли пробивать чек, если оплата товара или услуги была произведена в терминале или через систему электронных расчетов (Qiwi, Webmoney, Paypal и т.п.)?
Ответ: Да, применять онлайн ККТ необходимо при расчете как наличными средствами, так и денежными переводами при помощи электронных средств, в числе которых банковская карта, терминал и электронные кошельки.

Вопрос: Обязательна ли печать бумажного чека при совершении клиентом покупки?
Ответ: Если покупатель просит отправить ему чек в электронном виде или в СМС-сообщении, печатать бумажный вариант чека необязательно. Электронный чек приравнивается к бумажному.

Вопрос: Если покупка совершена через Интернет, нужно ли выбивать бумажный чек, чтобы данные об операции отправились в ФНС?
Ответ: Нет, достаточно отправить покупателю чек в электронной форме.

Вопрос: Если организация выдала деньги под отчетность сотруднику, нужно ли фиксировать выдачу средств через онлайн кассу?
Ответ: Нет. Операция не относится к приему или выплате денежных средств после осуществления продажи товара или услуги. Расходного кассового ордера будет достаточно.

Вопрос: Сотрудник фирмы принес документы о продаже товара за наличные. Нужно ли пробивать чек?
Ответ: Нет, чек не нужен. Фактически продажи по этой операции не было, денег вы не получили и не отдали.

Вопрос: Был выдан счет на оплату товара, покупатель перечислил деньги через отделение банка, нужно ли применять онлайн ККТ?
Ответ: Клиент не заплатил наличными и не воспользовался электронными средствами платежа, касса не должна применяться.