Возврат товара с НДС при УСН

Каждое предприятие, когда начинает свою деятельность задается вопросом, какую систему налогообложения выбрать. Для этого необходимо либо самостоятельно изучить вопрос либо обратиться за помощью к специалистам, которые помогут и подскажут, что лучше выбрать. Для ведения бухгалтерского учета конечно упрощенная система гораздо проще. Однако для того, чтобы использовать УСН, нужно соблюсти ряд условий. Для этого необходимо вести определенные виды деятельности, не иметь более ста сотрудников и еще некоторые нюансы.

Упрощенная система налогообложения, общее понятие

УСН — одна из систем налогообложения, которую могут применять как организации так и индивидуальные предпринимателя, как правило, ведущие малый и средний бизнес, а также попадающие под определенные условия:

  • В составе общества с ограниченной ответственностью не должно присутствовать других организаций, которые владеют более чем 25 % уставного фонда
  • ООО не имеет права на открытие филиалов, в случае же его появления, необходимо переходить на другую налоговую систему
  • Количество сотрудников не должно превышать сто человек
  • Доход от деятельности в год не более 150 млн.рублей
  • Перейти на данную систему тоже можно, при доходе за девять месяцев после подачи заявления не более 112.5млн.

Важно! Данная система может подразумевать «доходы» или «доходы-расходы». Разница в том, что если вы используете УСН доходы, то платите от всех поступлений на расчетный счет 4%( ставка зависит от региона), а при доходах за минусом  расходов, имеете право их вычесть из дохода.

Декларацию по упрощенной системе сдается в налоговую инспекцию по итогу года. Ежеквартально необходимо уплачивать авансовые платежи, которые рассчитываются по формуле.

Читайте также статью ⇒ Возврат товара юридическим лицом юридическому лицу.

Распространенные случаи возврата товара

Согласно Гражданскому кодексу возврат товара может быть осуществлен в случае:

  • если товар был доставлен не надлежащего качества или не тот, что указан в заказе
  • если товар не был оплачен в установленный договором срок
  • согласно законодательства, товар является отгруженным тогда, когда он полностью оплачен

Возврат можно осуществить:

  • в случае недопоставки;
  • поставки с нарушением ассортимента
  • поставки без надлежащей упаковки или с нарушением целостности упаковки
  • наличия брака);
  • обнаружения некомплекта
  • если продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару.

Важно! В любом из перечисленных случаев, покупатель имеет право отказаться от товара и не оплачивать его стоимость, если же был факт предоплаты, продавец обязан ее вернуть покупателю.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Возврат товара при УСН

Налоговый кодекс РФ не дает исключений  для порядка применения продавцами вычетов при возврате товара от покупателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС.

Для того, чтобы понять как поступать в данной ситуации, существует два понятия по развитию событий:

  • если покупатель решил вернуть весь товар в полном объеме;
  • или же возврат происходит частично.
Возврат целикомВозврат частично
Счет-фактура, которую зарегистрировал продавец отражается в книге продаж, когда происходит отгрузка товара, в книгу покупок она попадает по мере возникновения на права на налоговые вычетыВ случае возврата товара частями, необходимо сделать корректировочную счет-фактуру на необходимую сумму, покупатель должен принять к учету поставленные товары и убрать те, что возвращает

Отражение возврата в бухгалтерском учете

В случае возврата товара, не оприходованного покупателем, продавец в бухгалтерском учете делает корректировки:

ПроводкаПояснение операции
Дт 62 Кт 90 (сторно)Уменьшение выручки за некачественный товар
Дт 90 Кт 41 (сторно)Уменьшение себестоимости
Дт 90 Кт 68.2 (сторно)Уменьшение НДС
Дт 62  Кт 51(50)Возврат денежных средств покупателю

Если возвращается качественный товар, который был принят покупателем на учет, используются проводки:

ПроводкиРазъяснения
Дт 41 Кт 60Принятие к учету возвращенного товара поставщиком
Дт 19 Кт 60Учтем НДС
Дт 62 Кт 51Возврат денежных средств покупателю
Дт 60 Кт 62Корректирующая проводка долга

Оформление возврата товара

1.Обнаружив поставку некачественного товара, необходимо составить акт выявления недостатков.

2.Составляется он как правило покупателем, а подписывается двумя сторонами

3.При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара»

Важно! В товарной накладной стоит указать, что составлен акт о выявленных недостатках и выставлена претензия поставщику. При этом сам акт необходимо составить сразу же после обнаружения недостатков.

Если все документы оформлены в соответствии с законодательством, у покупателя есть шанс через суд вернуть свои деньги, если не получилось решить вопрос мирным путем.

При возврате качественного товара по взаимному согласию сторонам необходимо подписать соглашение о возврате. Сама же передача товара оформляется путем составления товарной накладной (чаще всего используется форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат»).

Читайте также статью ⇒ Сроки возврата товара в интернет-магазин.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

В чем разница между упрощенной системой и общей?

Ответ:

Каждая организация не едино разово сталкивается с выбором системы налогообложения. Первый раз этот выбор предстоит сделать, когда предприятие только начинает свою деятельность, затем в процессе работы, когда понимает, что есть более выгодные системы. Так, например, упрощенная система является более удобной в плане ведения бухгалтерского учета, а также расчета налога. Она заменяет несколько налогов, которые предприятию не нужно платить, к ним относятся: имущественный налог, налог на прибыль и НДС. В свою очередь же организации, работающие на общей системе применяют расчет НДС, выписывают счета-фактуры покупателям. П упрощенке существует так же ряд ограничений для ее применения. Данные организации не имеют право создавать обособленные подразделения, то есть подходит система не для каждого бизнеса. Количество сотрудников не может превышать ста человек, что так же дает определенную скованность для крупных предприятий.

2.Вопрос №2:

Как поступить, если мы купили товар у продавца на общей системе, а мы упрощенцы , и нам приходится его возвращать?

Ответ:

Если вы попали в такую ситуацию, когда купленный товар был продан вам с НДС, а качество вас не устроило, вы имеете полное право оформить возврат не зависимо от того, был ли он уже оплачен, и по какой причине происходит возврат. Однако оформить возврат можно по нескольким причинам: если товар поставлен ненадлежащего качества, не в указанный срок, по дороге был испорчен и пришел с  браком, нарушен срок хранения. Для того, чтобы его вернуть составьте акт и на товарной накладной напишите возврат. Если ситуацию с возвратом не удается урегулировать мирным путем, тогда стоит заручиться поддержкой всех документов, полученных от поставщика, так же составить акт возврата, подписав у поставщика, сфотографировать бракованный товар, предъявить  факты суду. В случае же если вы хотите работать с поставщиком на общей системе, который желает сохранить крупного заказчика, но не хочет нести обязательства по исчислению, уплате налога, а также подаче отчетности, Один из вариантов – предложить заказчику скидку. Таким образом, Вы возместите покупателю сумму НДС, которую он бы мог вернуть через налоговую, а также продемонстрируете свою лояльность и готовность к взаимодействию.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...