Увольнение работников при ликвидации ИП: особенности процедуры и выплаты

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью, отвечая при этом всем своим имуществом, не образовывая юридическое лицо. При регистрации ему присваивается номер ЕГРИП, с этого момента приобретается официальный статус ИП. В данной статье мы подробно рассмотрим увольнение работников при ликвидации ИП.

В силу разных обстоятельств предприниматели часто вынуждены прекращать свою деятельность. Выход из мира бизнеса проходит по правилам, регламентированным законами и нормами, после подачи заявления по установленной ФНС форме. ИП будет удален из перечня ЕГРИП, лишится всех прав и обязанностей, связанных с предпринимательством.

Закрытие ИП происходит:

  • На добровольной основе;
  • По заявлению государственных инстанций;
  • По решению суда;
  • По истечении срока действия свидетельства;
  • При отказе ФНС в продлении лицензии;
  • При наступлении банкротства;
  • По окончании регистрации на территории России;
  • Из-за смерти предпринимателя.

Увольнение работников при ликвидации ИП: процедура закрытия ИП

После официального прекращения предпринимательской деятельности документы о закрытии ИП требуется сохранить на срок не менее 4 лет. Закрыть предприятие можно, имея долги, однако часто ФНС требует предоставить документы, подтверждающие отсутствие долговых обязательств. Если предприниматель ликвидировал предприятие с долгами, он будет расплачиваться по ним в качестве физического лица. Читайте также статью: → «Увольнение при ликвидации организации»

Действие Описание
1) Заполнение заявления на закрытие ИП Если форма заполняется от руки, допускаются только чернила черного цвета, и прописные буквы не используются. Если планируется принести заявление лично в ФНС, подписывать документ нужно в присутствии налогового инспектора.
2) Последняя сдача отчетности По прошествии пяти трудовых дней со дня передачи заявления, нужно забрать в налоговой документ о прекращении работы в роли ИП. До получения свидетельства предпринимательская деятельность не считается завершенной. Дата фактического выхода из занятости ИП будет зафиксирована в этом документе. Последнюю налоговую декларацию нужно сдать в любом случае, даже если предприятие простаивало, или еще не прошел полный отчетный период.
3) Выдача расчета и расторжение трудовых договоров с сотрудниками

(если ИП с работниками)

Предупреждение служащих о предстоящем закрытии не установлено законом
4) Снятие ИП с учета в пенсионном фонде Нужно подать заявление в установленной форме, сдать отчеты, рассчитаться по РСВ-1
5) Снятие ИП с учета в фонде соц. страхования Нужно заполнить заявление и отправить копию документа, доказывающего увольнение служащих
6) Снятие с учета кассы Недостаточно просто прекратить с ней работать
7) Закрытие расчетного счета
8) Сдача приготовленных документов и квитанции об уплате государственной пошлины за процедуру закрытия ИП Днем сдачи бумаг считается тот, в течение которого ФНС приняла документы
9) Получение в отделении ФНС документов, подтверждающих официальное прекращение работы в качестве ИП Выписка из ЕГРИП, свидетельство по форме Р65001

Рассмотрим сроки отправки последней налоговой декларации в зависимости от выбранной системы обложения налогами:

Налоговый режим Срок подачи декларации
ОСН —  Декларация по НДФЛ

В течение 5 трудовых дней с даты завершения деятельности

— Декларация по НДС

до 25 числа месяца, наступившего по окончании квартала, в котором ИП закончил заниматься предпринимательством

ЕНВД Декларация по ЕНВД.

До 20 числа месяца, наступившего по окончании квартала, в течение которого была сделана запись в ЕГРИП о закрытии ИП

УСН Можно подать декларацию до отправки заявления на ликвидацию ИП или после.

До 25 числа месяца, наступившего по окончании месяца закрытия ИП

Как уволить сотрудника при ликвидации ИП?

Логично, что когда предприятие закрывается, нужда в персонале отпадает. Официально трудоустроенных работников следует уволить, расторгнув с ними трудовой договор, заключенный на момент трудоустройства. ТК РФ предполагает, что предприниматель не вправе запускать процесс ликвидации предприятия, пока хотя бы один из его служащих находится в ежегодном отпуске или на лечении, однако существуют нормативные акты, допускающие невозможность оповещения об увольнении работника заблаговременно. На практике все равно понадобится какое-то время, чтобы произвести окончательный расчет по заработной плате, премиям, неиспользованным отпускам и так далее, поэтому сотрудники будут осведомлены о том, что скоро лишатся рабочего места.

Обязательным является только оповещение о закрытии ИП органы ФНС, внебюджетных фондов, кредиторов и должников. Но если посмотреть на это с точки зрения человеческого фактора, то было бы не лишним предупредить и сотрудников о том, что им придется искать другую работу и посетить центр занятости. Нет законов, обязующих ИП уведомлять работников о том, что он больше не сможет быть их работодателем, но если в трудовом договоре есть пункт, по которому это условие должно соблюдаться, предприниматель должен сообщать о закрытии, иногда даже в письменном виде. Оповещение подписывается служащим, так ИП сможет обезопасить себя от судебных исков. Читайте также статью: → «Компенсация при увольнении работника»

Хотя предупреждать рабочий персонал по закону не обязательно, оповещать местную службу занятости нужно, указав при этом количество увольняемых, их должность, продолжительность работы, данные о полученных в процессе трудовой деятельности навыков, размере и порядке оплаты их труда. В последний рабочий день бывшему сотруднику выдаются:

  • трудовая книжка с объяснением причины увольнения;
  • личная карточка работника (при наличии);
  • справка 2-НДФЛ;
  • справка о денежных поступлениях на сотрудника за предыдущие 2 календарных года;
  • справка о средней заработной плате за предыдущие 3 месяца;
  • персональные сведения, данные о рабочем стаже;
  • копия формы СЗВ-М с информацией о сотруднике.

Приказ о расторжении договора

Существуют правила кадрового делопроизводства, которым руководствуется ИП при увольнении служащих. Ими установлено издание внутреннего приказа с разъяснением причин, по которым происходит увольнение сотрудников, и закрывается предприятие.

Трудовые отношения могут быть прекращены только на основании приказа, который оформляется по отдельности на каждого сотрудника организации. Он должен расписаться, подтвердив этим ознакомление с документом. Если работник отказывается читать приказ об увольнении, ИП оформляет акт об отказе.

Как зафиксировать увольнение?

После издания приказа об увольнении, работодатель обязан зафиксировать увольнение сотрудника внесением записи в его трудовую книжку и личную карточку (если таковые в организации велись). В графе «причина увольнения» должна быть запись «ликвидация деятельности».

Трудовая книжка — документ работника, а потому порядок включения записей в нее регламентирован законом. Обязательно упоминание законодательного акта, на основании которого расторгается договор со служащим. В последний трудовой день все трудовые книжки возвращаются сотрудникам лично в руки под роспись в делопроизводственном журнале. Читайте также статью: → «Кто попадает под сокращение в первую очередь + примеры»

Сроки увольнения и компенсации

Ознакомимся со сроками увольнения и размером компенсации сотрудникам.

Обязательства ИП после объявления его банкротом
Событие Срок (отсчитывается с даты вынесения постановления о закрытии ИП)
1) Увольнение служащих До момента удаления ИП из ЕГРИП
2) Погашение задолженностей (кредиты, займы) 7 трудовых дней (по завершении расчета предоставляется уведомление о прекращении долговых обязательств)
3) Снятие с учета в фондах 12 трудовых дней со дня удаления ИП из ЕГРИП

Уволить всех служащих нужно непременно до обращения в ПФР и ФСС, так как без подтверждения того, что ИП более не является работодателем, его не снимут с учета. Что касается получения сотрудниками компенсации в связи с увольнением из закрывающегося предприятия, то какая-либо выплата положена им только в том случае, если это было оговорено в трудовом договоре. Если компенсационная выплата при непредвиденных обстоятельствах была предусмотрена, она подлежит уплате в размере, указанном в соглашении.

Обычно компенсация предполагает выдачу заработной платы в двукратном размере и выплаты за нереализованные права (ежегодный отпуск, социальное пособие и тому подобное). Если же трудовым соглашением не предусмотрено каких-либо выплат, ИП по закону освобождается от всяческих претензий.

Ликвидация ИП предусматривает прекращение каких-либо обязательств, соглашений и договоренностей. Предприниматель освобождается от трудовых отношений, в том числе с сотрудниками. Исключений не бывает, положение матерей-одиночек, беременных и пребывающих в декретном отпуске более не касается предпринимателя.

Выплаты работникам при увольнении

Виды выплат работникам при увольнении в связи с ликвидацией предприятия:

  1. Заработная плата за отработанное время. Полная сумма, которую должен ИП служащему за фактически отработанное им время, выдается в последний рабочий день.
  2. Компенсация нереализованного права. Выплата за полагающийся сотруднику отпуск, которым он не воспользовался, различные пособия.
  3. Выходное пособие. Максимум двукратный или трехкратный размер средней зарплаты, если это было предусмотрено трудовым договором.

Нужно сказать, что в том случае, если работник уходил в отпуск, использованный авансом, с него удерживается выданная ему на это сумма. Если средств недостаточно, уволенный служащий выплачивает долг добровольно. Если нет — деньги можно взыскать в судебном порядке.

Нормативные акты по теме

Рассмотрим подробнее нормативные акты.

ст. 22 ГК РФ,

ст. 11 НК РФ

Определение понятия «индивидуальный предприниматель»
п.2 ст.25 Закона РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 «О занятости населения в РФ» Об обязанности ИП оповестить районный орган службы занятости населения об увольнении сотрудников при ликвидации предприятия
ст. 307 НК РФ О свободе ИП в определении сроков предупреждения сотрудников о предстоящем увольнении и размеров выходных пособий (указываются ИП в трудовом договоре с сотрудником)
пп. 1 п. 1 ст. 81 ТК РФ О возможности расторжения трудового договора при ликвидации ИП
п. 1 ст. 178 ТК РФ О выплате выходного пособия сотруднику при ликвидации ИП в размере среднего месячного заработка с сохранением среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не дольше 2 месяцев со дня увольнения
п. 2 ст. 180 ТК РФ О предупреждении работника за два месяца до дня увольнения персонально под расписку
ст. 309 ТК РФ Об обязанности ИП вести трудовые книжки работников
ст. 140 ТК РФ Об обязанности ИП произвести полный расчет с работником и выдать ему трудовую книжку в последний рабочий день
ст. 230 НК РФ О справке 2-НДФЛ для уволенных сотрудников
Закон от 29.12.2006 г. №255-ФЗ О выдаче справки о сумме заработка за 2 календарных года уволенному работнику
Закон РФ от 19.04.1991 г. №1032-1 О предоставлении справки уволенному сотруднику о среднем заработке за последние 3 месяца
Закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ О выдаче уволенному сотруднику сведений персонифицированного учета, индивидуальных сведений и сведений о трудовом стаже
п.4 ст.11 Закона №27-ФЗ О выдаче уволенному сотруднику справки по форме СЗВ-М за каждый месяц работы на предприятии, начиная с апреля 2016 года

Типичные ошибки

Ошибка: Издание единого внутреннего приказа об увольнении всех сотрудников.

Комментарий: Приказ об увольнении издается персональный на каждого служащего, который должен с ним ознакомиться и расписаться по прочтении. Если сотрудник отказывается читать приказ, ИП обязан составить акт об отказе.

Ошибка: Выплата сотрудницам, пребывающим в декрете, беременным и матерям-одиночкам дополнительных компенсационных выплат в связи с увольнением из-за ликвидации ИП.

Комментарий: С человеческой точки зрения это более чем похвально, однако законов, обязывающих так поступать в отношении особых категорий граждан, нет. После ликвидации предприятия за предпринимателем сохраняются только обязанности физического лица, как работодатель он полностью освобожден от обязательств.

Ошибка: Сохранение за уволенным сотрудником среднего заработка до момента, пока он не найдет новую работу.

Комментарий: Если выходное пособие предусмотрено трудовым договором, при ликвидации ИП его размер не может превышать 2-3 величины среднемесячного заработка.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Положены ли какие-либо выплаты при увольнении сотрудника, нанятого в качестве сезонного рабочего?

Ответ: Да. Наравне со всеми сотрудниками предприятия, сезонный работник должен получить расчет за фактически отработанное им время, компенсационная выплата за неиспользованный отпуск и другие выплаты, если они регламентированы трудовым договором.

Вопрос №2: Если у сотрудника предприятия были дисциплинарные взыскания, или же он собирался увольняться, а был уволен только тогда, когда ИП официально прекратил деятельность, какая запись делается в трудовой книжке уволенного служащего?

Ответ: В трудовую книжку заносится пометка «ликвидация предприятия». Отразить информацию о нарушениях трудовой дисциплины можно в других документах, выдаваемых при увольнении. А тот факт, что служащий хотел уволиться по собственному желанию, но не уволился до момента закрытия ИП, вообще не играет роли.

Вопрос №3: Нужно ли донести сведения об уволенных служащих до службы занятости населения, или уволенные сотрудники встанут на учет сами?

Ответ: Конечно, после увольнения у работников возникнет необходимость обратиться в службу занятости, однако это не отменяет обязательства ИП предоставить всю информацию о них (размер оклада, должность, обязанности, приобретенные навыки и т.д.) в центр занятости.