Уплата ЕНВД за год

ЕНВД – это сокращение от фразы «единый налог на вмененный доход». Его должны применять и индивидуальные предприниматели и организации, которые занимаются определенными видами деятельности. Виды деятельности, которые попадают под ЕНВД, приведены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ. При расчете ЕНВД не имеет значение фактически полученные доходы, как при других налоговых режимах. В данном случае налог рассчитывается, исходя из показателей, определяемых законодательством. Налог ЕНВД относится к спецрежимам. Это значит, что он заменяет сразу несколько налогов, а именно:

  • НДФЛ (касается индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме экспортных операций);
  • налог на имущество.

Для того чтобы применять ЕНВД необходимо также соответствовать определенным условиям, именно:

  • количество работников налогоплательщика не должно быть больше 100 человек;
  • доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25% (здесь есть исключения).

Помимо этого ЕНВД не могут применять:

  • налогоплательщики, которые ведут свою деятельность с помощью договоров простого товарищества или договоров доверительного управления;
  • налогоплательщики, которые относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
  • налогоплательщики, которые сдают в аренду автозаправки и автогазозаправки;
  • учреждения здравоохранения, образовательные учреждения и учреждения социального обеспечения, которые оказывают услуги общественного питания;

Сроки уплаты платежа по ЕНВД

Налоговым периодом для уплаты платежей по ЕНВД является квартал (три месяца). Согласно Налоговому Кодексу РФ налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Это сказано в пунктах 1, 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ

Налоговые периоды в 2018-2019 годаСрок уплаты платежей по ЕНВД
4 квартал 2018 года25 января 2019 года
1 квартал 2019 года25 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года25 июля 2019 года
3 квартал 2019 года25 октября 2019 года
4 квартал 2019 года27 января 2020 года

Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним сроком уплаты налога является первый после выходных рабочий день. Это сказано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Верни от государства свои деньги!

Уменьшение НДФЛ и получение налогового вычета!
Простое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за 3 минуты
Перейдите в онлайн сервис, который является партнером нашего сайта ↓

100% получить налоговый вычет

Куда отправлять платежи по ЕНВД

Налог по ЕНВД необходимо платить в то территориальное отделение налоговой инспекции, где находится объект, облагаемый ЕНВД и соответственно, где ведется деятельность, попадающая под ЕНВД. Для того чтобы вести деятельность на ЕНВД, необходимо быть зарегистрированным как плательщик ЕНВД. Это сказано в пункте 2 статьи 346.28  и в пункте 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ. Нужно отметить, что подобное правило распространяется не на всех. Есть определенные виды деятельности, которых это не касается. К ним относятся:

  1. налогоплательщики, занимающиеся размещением рекламы на транспортных средствах;
  2. налогоплательщики, занимающиеся развозной или разносной торговлей;
  3. налогоплательщики, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками.

В этом случае эти налогоплательщики не встают на учет в налоговую по месту ведения деятельности, а перечисляют налог в ту территориальную налоговую инспекцию, где находится их головной офис.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

КБК для платежей по ЕНВД

Для того чтобы перечислить налог в бюджет, необходимо знать код КБК. Код КБК – это ряд цифр, которые необходимо указывать в платежке, чтобы платеж поступил в определенный бюджет, например, в региональный или федеральный. Неправильно указанный КБК приведет к тому, что платеж попадет не туда. Соответственно, налоговая может оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную оплату налога. Важно! Обратите внимание, коды КБК часто меняются, поэтому перед тем как отправить платеж, необходимо свериться с актуальной информацией.

Платеж по ЕНВДКБК
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 05 02010 02 1000 110
Пени по ЕНВД182 1 05 02010 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу182 1 05 02010 02 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов)182 1 05 02010 02 3000 110
Сумма платежа за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)182 1 05 02020 02 1000 110
Пени по ЕНВД за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 2100 110
Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года182 1 05 02020 02 3000 110

Ответственность за несвоевременную уплату платежей по ЕНВД

Если налог по ЕНВД будет перечислен несвоевременно, то организацию или индивидуального предпринимателя могут привлечь к ответственности. Ответственность может быть выражена в виде пеней и штрафа. Недоимка способствует возникновению пеней за несвоевременную уплату налога и штрафов. Она возникает  на следующий день после установленного законодательством срока оплаты налога. В случае возникновения недоимки налогоплательщик может сам, не дожидаясь, санкций со стороны проверяющих органов, оплатить ее и пени в бюджет. Согласно пункту 4 статьи 75 налогового Кодекса РФ, пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от недоимки. При этом процентная ставка определяется:

Наименование налогоплательщикаРазмер пени
Индивидуальные предприниматели1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ
Организации1/300 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ при просрочке до 30 календарных дней;

1/150 от действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, при просрочке больше 30 календарных дней. Отсчет в этом случае начинается с 31 дня просрочки.

Налогоплательщика также могут оштрафовать в связи с несвоевременной уплатой налога. Штраф составляет 20% от суммы недоимки. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку, то чтобы избежать штрафа, ему необходимо рассчитать сумму пеней, перечислить в бюджет сумму недоимки и пеней и сдать уточненную декларацию.

Распространенные вопросы, связанные с платежами по ЕНВД

Вопрос. Можно ли вернуть переплату по ЕНВД? И как это сделать?

Ответ. Для того чтобы вернуть переплату по ЕНВД необходимо сначала сделать сверку с налоговым органом, после этого необходимо написать заявление о возврате переплаты в налоговую инспекцию. Заявление пишется по установленному образцу, которое можно взять в своей налоговой. Заявление необходимо отнести или отправить в налоговый орган. После рассмотрения заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение – возвращать переплату по налогу или отказать. Если налоговым органом принято положительное решение, то переплату возвращают на расчетный счет, который указан в заявлении. Если налоговым органом принято отрицательное решение, то налогоплательщику высылают уведомление об отказе с указанием причин. Срок для возврата налога может составить до 4 месяцев.

Читайте также:

Декларация ЕНВД за год.

Штраф за неуплату ЕНВД.

Распространенные ошибки, связанные с уплатой по ЕНВД

Ошибка. Одной из самых распространенных, часто встречающихся ошибок, является переплата по ЕНВД. Зачастую переплата по ЕНВД возникает в результате неправильно рассчитанного налога из-за неправильного вычета в виде обязательных страховых взносов.

Как правильно.  Согласно пункту  2 статьи 346.32 НК РФ налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД могут уменьшить сумму налога на страховые взносы. К таким взносам относятся:

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)
Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НСиПЗ)

Налог на ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов, если выполнен ряд условий:

  1. Страховые взносы были уплачены в соответствующем налоговом периоде, даже если они были уплачены за другой налоговый период. Например, страховые взносы, уплаченные в 3 квартале 2018 за 1 квартал 2018 года, уменьшат налог на ЕНВД в 3 квартале 2018 года. Это сказано в пункте 2 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ;
  2. Налог на ЕНВД можно уменьшить только на те суммы страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных страховых взносов;
  3. Уменьшить налог на ЕНВД можно только на те суммы страховых взносов, которые начислены за период применения ЕНВД;
  4. Уменьшить налог на ЕНВД можно только на страховые взносы, которые исчислены с зарплаты работников, занятых в деятельности, которая применяет ЕНВД.

При этом важно помнить, что пункт 2.1 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ ограничивает вычет по ЕНВД. Для налогоплательщиков обязательные страховые взносы уменьшают налог не более, чем наполовину. При этом индивидуальный предприниматель, у которого нет работников, может уменьшить налог на ЕНВД на всю сумму страховых взносов в том квартале, когда он заплатил взносы.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector