Универсальный передаточный документ: скачать образец

Рассмотрим универсальный передаточный документ и особенности его заполнения. Закон №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отменил обязательное применение унифицированных форм отгрузочных документов, предоставив компаниям право самостоятельно выбрать или разработать удобный для себя бланк.

Данное изменение позволило соединить бухгалтерский отгрузочный документ и налоговый счет-фактуру в едином бланке (универсальный передаточный документ), что весьма упростило документооборот компаний и сократило его вдвое. Кроме того, единая форма позволила исключить возможные расхождения в счете-фактуре и передаточном документе.

Чтобы компаниям не пришлось самостоятельно формировать для себя такой единый бланк, его форму разработала ФНС совместно с Министерством финансов и назвала Универсальным передаточным документом (УПД). Этот бланк приложен к Письму №ММВ-20-3/96@ от 21.10.13. УПД разработан на базе существующего счета-фактуры с добавлением реквизитов отгрузочных документов.

Экономическому субъекту предоставляется право решить, какие именно документы будут формироваться – УПД или отгрузочный со счетом-фактурой. Решение закрепляется в учетной политике.

 Какие документы заменяет универсальный передаточный документ?

Универсальный документ заполняется вместо бухгалтерского передаточного и налогового бланка счета-фактуры, таким образом, 2 документа могут быть замещены одним.

К передаточным документам можно отнести следующую типовую документацию:

  • Товарная накладная ТОРГ-12;
  • Передаточный акт формы ОС-1 или иной формы;
  • Накладная М-15;
  • Товарная часть товарно транспортная накладная (ТТН) 1-Т.

Когда можно применять универсальный передаточный документ?

 Данный бланк можно формировать в следующих операциях:

  • Отгрузка ТМЦ с доставкой и без нее;
  • Передача прав имущественного характера;
  • Прием и передача выполненных работ;
  • Прием и передача оказанных услуг;
  • Посреднические операции.

Универсальный передаточный документ:изменение

Рассматриваемый бланк УПД лишь рекомендован к применению и может быть скорректирован каждым субъектом самостоятельно. При внесении корректировок в УПД следует учитывать требования 21 главы НК РФ и закона №402-ФЗ.

21 глава определяет, что НДС к вычету можно принять исключительно при наличии счета-фактуры, в связи с чем в УПД счет-фактура перенесен полностью.

Закон №402-ФЗ содержит реквизиты, при наличии которых документ будет подтверждать законность совершения сделки с точки зрения бухгалтерии и будет принят в качестве первичного и учетного документа для обоснования бухгалтерской проводки по оприходованию ТМЦ, услуг, работ.

В девятой статье указанного закона прописаны следующие семь обязательных реквизитов первичного документа:

  1. Его наименование;
  2. Число, месяц и год оформления;
  3. Наименование субъекта, формирующего документ;
  4. Содержание отражаемой в бланке операции;
  5. Стоимостные и количественные показатели;
  6. Сведения об ответственном лице;
  7. Подписи ответственных лиц с расшифровкой.

Если УПД редактируется, то необходимо сохранить перечисленные реквизиты плюс к этому полностью сохранить реквизиты, обязательные для счета-фактуры. При выполнении этих условий УПД будет служить основанием как для выполнения бухгалтерских приходных проводок, так и для возмещения НДС и подсчета налога на прибыль. Отредактированная форма закрепляется в учетной политике.

Универсальный передаточный документ: особенности заполнения

 Вверху слева имеется поле для указания статуса документа, этот показатель может принимать одно из двух значений:

  • 1 – если УПД заменяет собой налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт;
  • 2 – если УПД заполняется только как передаточный акт.

Наличие двух значений для этого показателя свидетельствует о том, что формировать УПД могут как плательщики НДС, так и субъекты, освобожденные от этой обязанности. Первые ставят в этом поле показатель «1» и используют УПД в качестве замещения передаточного бланка и счета-фактуры, вторые ставят «2» и используют УПД только в качестве передаточного первичного бланка.

Статус носит исключительно информационный характер, фактический статус УПД определяется из того, какие поля и строки реально заполнены.

Универсальный передаточный документ: заполнение подраздела со счетом-фактурой

Счет-фактура в УПД аналогична форме, утвержденной Постановлением №1137 от 26.12.11. Это постановление и определяет особенности его заполнения.

 Если статус – 1:

Номер строки Заполняемые сведения
1 № присваивается согласно предусмотренной порядковой нумерации счетов-фактур.

Дата соответствует моменту формирования и заполнения УПД.

Порядковый № и дата исправления технических ошибок.

Поле заполняется только в случае внесения незначительных поправок в показатели документа.

2, 2а и 2б Наименование продавца, адрес, ИНН, КПП. Название берется из учредительных документов в полном или сокращенном варианте.

ИП заполняют свои ФИО полностью, адрес вносится в соответствии с местом жительства.

3 Наименование лица, отправляющего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости поле может быть дополнено ИНН и КПП.

Если передаются услуги или работы, то поле не заполняется.

4 Наименование лица, принимающего ТМЦ, почтовый адрес. При необходимости допускается указание ИНН и КПП.

При получении услуг, работ поле не заполняется.

5 № и дата п/п при безналичной оплате или чека при наличной оплате.
6, 6а и 6б Сведения о покупателе по аналогии с реквизитами покупателя в п.2 (а,б).
7 Название валюты, в которой отражены суммы УПД, и соответствующий код по классификатору.
Номер графы Заполняемые сведения
1 Наименование ТМЦ, работ, услуг.
2 и 2а Сведения о единице измерения (наименование и код по ОКЕИ).

Если невозможно указать, ставится прочерк.

3 Количественный показатель ТМЦ, услуг, работ.
4 Цена за единицу без НДС.
5 Стоимость позиции без НДС.
6 Величина акциза, заполняется только в отношении подакцизных товаров, в противном случае ставится прочерк.
7 Ставка НДС, при освобождении от налога пишется «без НДС».
8 Сумма налога по позиции в целом, при освобождении от НДС пишется «без НДС».
9 Общая стоимость позиции с учетом налога.
10 и 10а Наименование страны происхождения и код по ОКСМ.
11 № таможенной декларации для иностранных товаров.

Если статус — 2

 Не заполняются следующие поля подраздела со счетом-фактурой, характерные только для сделок с НДС:

  • 7 и 8 – ставка и НДС;
  • 10 и 10а – страна;
  • 11 – таможенная декларация.

 При желании можно также не заполнять:

Строки:

  • 2а и 2б – реквизиты продавца;
  • 3 и 4 – сведения об отправителе и получателе груза;
  • 5 – № платежного документа;
  • 6а и 6б – реквизиты покупателя.

Графы:

  • 4 и 5 – цена и стоимость без НДС;
  • 6 – акциз.

Остальные строки и графы этого подраздела следует заполнить.

Заполнение других полей УПД:

Наименование поля Заполняемые сведения
А Номер позиции в таблице.

Заполняется по желанию для упрощения визуального поиска нужного наименования в таблице

Б Для ТМЦ – артикул, для работ, услуг – код по ОКВЭД или ОКУН.

Заполняется по желанию продавца, в основном для указания особых условий ведения деятельности, льгот (например, коды указывают на виды деятельности, по которым возможно применение спецрежимов)

8 Документ, который определяет особенности взаимоотношения сторон в операции (соглашение, договор, доверенность), поясняет суть операции
9 Сведения о перевозке или грузе – документ, определяющий порядок транспортировки. Если документа нет, то прописываются параметры груза (например, масса).

Заполняется при необходимости конкретизировать условия по доставке ценностей, а также по количественным показателям этих ценностей при приемке груза.

10 Информация о лице, осуществившем отгрузку ТМЦ, работ, услуг.

Подпись можно не ставить, если это же лицо расписалось в подразделе со счетом-фактурой.

11 Число, месяц и год, соответствующие факту произведенной операции по отгрузке, передаче. Это реальная дата свершения операции и может отличаться от даты выписки УПД.

Рекомендовано его заполнять, если оформление УПД и свершение операции происходит в один день, и, если это происходит в разные дни.

Если дата не указана, по умолчанию считается, что она идентична дате строки 1.

12 Дополнительная документация, прописывается, если она является важной для операции
13 Информация о лице, ответственном за корректное оформление операции.

Подпись не ставится, если это же лицо указано в поле 10.

14 Реквизиты лица – составителя документа. Если ставится печать с реквизитами, то поле можно заполнить прочерком.
15 Информация о лице, принявшем груз.
16 Фактическая дата получения работ, услуг, ТМЦ.

Поле рекомендовано для заполнения в любом случае, так как дает представление о реальной дате поставки груза, сдачи услуг, работ.

Значение этого поля может совпадать с датами из полей 1 и 11, но не может быть раньше этих дат.

Если поле не содержит даты, то считается, что дата совпадает с указанной в поле 11 (или в поле 1, если 11 не заполнено).

17 Дополнительная информация (претензии, приложения к УПД), которая носит значимый характер для сделки.
18 Информация о лице, ответственном за корректность проведенной сделки со стороны принимающей стороны.

Подпись можно не ставить, если это же лицо указано в поле 15.

19 Реквизиты составителя УПД от принимающей стороны.

Если ставится печать, и на ней присутствуют реквизиты, то можно их не заполнять дополнительно в этом поле.

Скачать образец универсального передаточного документа

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик