Уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя

При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.

Какие страховые взносы необходимо уплачивать?

В соответствии со ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Обязан ли ИП производить уплату страховых взносов?

Согласно ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются:

Категории плательщиковПояснение
Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам·      организации;

·      индивидуальные предприниматели;

·      физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам·      индивидуальные предприниматели;

·      адвокаты;

·      медиаторы;

·      нотариусы, занимающиеся частной практикой;

·      арбитражные управляющие;

·      оценщики;

·      патентные поверенные;

·      иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации, частной практикой.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие выплаты облагаются страховыми взносами?

Согласно ст. 420 НК РФ страховыми взносами облагаются выплаты или иные вознаграждения в пользу физических лиц:

  • в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (предмет договора – оказание услуг, выполнение работ);
  • авторов произведений (договор авторского заказа);
  • по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

С каких выплат не производится уплата страховых взносов?

Налоговое законодательство (ст. 422 НК РФ) регламентирует выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами:

ВыплатыПояснение
Государственные пособияв т.ч. пособие по безработице
Компенсационные выплаты·      возмещение вреда здоровью;

·      бесплатное предоставление жилья, питания, топлива;

·      питание, снаряжение, оборудование, спортивная форма спортсменов, судей, работников спортивных организаций;

·      увольнение (искл. компенсация за неиспользованный отпуск, выходное пособие, среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей трёхкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников Крайнего Севера);

·      возмещение расходов на повышение квалификации работников;

·      расходы в связи с выполнением услуг по договору гражданско-правового характера;

·      трудоустройство работника, уволенного в связи с сокращением штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, др.;

·      выполнение трудовых обязанностей, в т.ч. в связи с переездом на работу в др.местность.

Единовременная материальная помощь·      в связи со стихийными бедствиями или др.ЧС;

·      пострадавшим от терактов на территории РФ;

·      смерть члена семьи;

·      рождение (усыновление) ребёнка, установление опеки над ребёнком (в течение 1 года после рождения (усыновления), но не более 50000 рублей на каждого ребёнка).

Доходы членов семейных общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего ВостокаОт реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла
Страховые платежи по договорам добровольного личного страхования работников, платежи по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.Договоры ДМС, заключаемые на срок не менее одного года
Взносы на накопительную часть пенсииНе более 12000 рублей в год
Проезд работников к месту проведения отпуска и обратно, стоимость провоза багажа весом до 30 кг.Лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Выплаты избирательным комиссиям, комиссиям референдума и т.д. 
Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании. 
Льготы по проездуОтдельные категории граждан
Материальная помощь до 4000 рублейНа одного работника за расчётный период
Обучение работниковПо основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам
Возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам)На приобретение и (или) строительство жилого помещения
Денежное довольствие, продовольственное и вещевое обеспечение военнослужащих 
Вознаграждение по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам,В том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации

Тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Согласно ст. 425 НК РФ в 2018-2019 годах применяются следующие тарифы страховых взносов:

Вид страхованияРазмер
Обязательное пенсионное страхование22% — в пределах установленной предельной величины;

10% — свыше установленной предельной величины

Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством2,9% — в пределах установленной предельной величины
Обязательное медицинское страхование5,1%

В случае, если доход индивидуального предпринимателя за отчётный период не превышает 300 000 рублей – наступает обязанность по уплате обязательных фиксированных платежей.

Так, в соответствие со ст.430 НК РФ размер страховых взносов за отчётные периоды 2018, 2019, 2020 гг. определены следующие:

Вид страхования20182019
Обязательное пенсионное страхование26545 рублей29354 рубля
Обязательное медицинское страхование5840 рублей6884 рубля
Итого32385 рублей36238 рублей

Пример:

ИП Михайлов М.М. ведёт деятельность, которая за 10 месяцев 2018 года принесла ему прибыль в размере 25145 рублей, но при этом даже если прибыль будет такая же низкая на протяжении всего 2018 года — за отчётный период 2018 г. придётся произвести страховые выплаты за обязательное медицинское страхование в размере 5840 рублей и за обязательное пенсионное страхование 26545 рублей.

Читайте так же ⇒ «Раздельный учет страховых взносов ИП: УСН и ЕНВД, ОСНО и ЕНВД»

Уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя

Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование.

Страховые взносы должны быть уплачены в определённом налоговом периоде.

Читайте так же ⇒ «Нужна ли учетная политика для ИП (на ОСНО, УСН, ЕСХН,ЕНВД)»

На сколько можно уменьшать ЕНВД на взносы ИП на себя?

Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном объёме. Этому вопросу дано разъяснение налоговыми органами в письме от 28.09.2016 г. № СД-4-3/18281@.

Читайте так же ⇒ «Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2018 году без работников»

Вопросы и ответы

  1. Может ли быть такое, что деятельность я не веду, поэтому могу не производить уплату страховых взносов?

Ответ: Вы не можете не производить уплату страховых взносов, т.к. согласно налоговому законодательству обязанностью ИП является обязательная уплата страховых взносов.

  1. Мой приятель, являющийся учредителем ООО, говорит о том, что существуют ограничения на уменьшение ЕНВД на взносы. Так ли это?

Ответ: Для юридических лиц это ограничение действительно существует, но для ИП предусмотрено уменьшение суммы единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном объёме.

 

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...