Учет в салоне красоты: документация, программное обеспечение и отчетность

Владельцы салонов красоты, как и иные представители малого и среднего бизнеса, нередко сталкиваются с трудностями при ведении бухучета, так как зачастую сами занимают должность главного бухгалтера. Поэтому рассмотрим основные вопросы и ключевые моменты, которые возникают в процессе хозяйственной деятельности и узнаем, что собой представляет учет в салоне красоты.

Какие программы предпочтительны для ведения учета в салоне красоты

Анализ популярных приложений для ведения бухгалтерии предприятия:

1С: Бухгалтерия Парус Галактика ERP БОСС
Плюсы Подходит для ведения всех сфер учета;

 

Гибкость настроек – регулировка под любую фирму;

 

Приспособлена под законодательство РФ

Легкость в использовании;

 

Широкий функционал;

 

Различные варианты визуализации данных;

 

Встроенные шаблоны;

 

Встроенные функции различных видов анализа

Полное ведение всей «денежной» документации;

 

Широкий функционал механизмов хоз. учета;

 

Широкие возможности аналитического компонента

Имеет гибкую ориентацию по отрасли организации;

 

Взаимодействие с различными базами данных

Минусы При переходе на нее с иного приложения сложно перенести данные;

 

Трудна в использовании – необходимо обучение;

 

Трудоемкий поиск ошибок в документе

Высокая стоимость

 

Осилить всю широту функционала под силу только опытному пользователю;

 

Большинство функций надстроено под крупные корпорации

Программа, по большему счету, создавалась для крупного бизнеса
Особенности Система адаптирована под самые разнообразные подтипы учета:

 

Зарплат;

 

Материалов, кассы, производства.

 

Также формирует отчетные документы для ФНС

Продукт создан для представителей сферы услуг – объединяет такие категории как:

 

Кадры, склад, зарплата, касса, договоры;

 

Допустимо использование как на одном ПК, так и в локальной сети

Поддержка как российского, так и международного законодательства;

 

Гибкая настройка «аналитики»

Сфера применения:

 

Касса, продукция, материалы, заказчики, налоги, прибыль, расходы.

Налоговые режимы

Особенности существующих налоговых режимов:

ОСНО ЕНВД УСН
Важные моменты Ставка на имущество компании не менее 2,2%;

 

Разность между прибылью и расходами компании облагается 20% ставкой;

 

НДС на оказанные услуги 18%

На величину налогообложения влияет вид деятельности фирмы, количество сотрудников ИП и иные индивидуальные показатели

 

ИП выбирает более приемлемый для себя вариант:

 

5–15% – налогообложение на разность доходов и затрат;

 

6% – налогообложение лишь на прибыль

 

Плюсы Удобство работы с поставщиками, уплачивающими НДС Строго ежегодная отчетность;

 

Отчисление налоговых выплат в бюджет – только ежеквартально;

 

Уплата налогов «три в одном» – одна декларация вместо трех;

 

Переход на ЕНВД возможен с любого рабочего дня года;

 

Наличие контрольно-кассового аппарата не обязательно

Предоставление одной налоговой декларации вместо трех;

 

Строго ежеквартальный перевод сумм налогов на счет;

 

Бухгалтерская отчетность сдается единожды за год

 

Минусы Самое ощутимое налоговое бремя;

 

Трудоемкая система расчета величины налога;

 

Повышенное внимание ФНС к отчетам по НДС

Ограничение на выбор режима крупными фирмами с персоналом более ста человек и основном капитале более 100 млн. рублей после вычета всех налогов.

 

Запрещается для фирм с посторонним долевым участием более 25 %

Перейти на режим возможно лишь с начала нового года;

 

Необходимо использование ККТ;

 

Те же минусы, что у ЕНВД

Формула для расчета ежемесячных выплат по системе ЕНВД:

  • (Базовый доход) х (число сотрудников) х (единый коэффициент для РФ (в 2017 году – 1, 891) х (коэффициент региона на конкретный бизнес) х 15%.

Пример расчета:

  • 20 000 тыс. руб. х 5 чел. х 1,891 х 0, 33 (рандомная величина) х 15% = 9 360,45 руб. – сумма налогообложения за текущий месяц.

Как видно из таблицы, для малого бизнеса больше подходит упрощенное налогообложение и ЕНВД, нежели основное, которое проектировалось по большему счету для крупных корпораций. Выбор между УСН и ЕНВД можно сделать, произведя примерные расчеты по ожидаемым доходам. Если в салоне трудится небольшой коллектив, то, конечно, ЕНВД будет предпочтительнее. Читайте также статью: → «Порядок учета нормируемых расходов на предприятии»

Важно! При регистрации ИП всегда по умолчанию устанавливается ОСН.

Что такое патент?

Патентное налогообложение – это одна из форм УСН, разработанная специально для ИП. Важным преимуществом является то, что при получении патента предприниматель не обязан сдавать налоговую декларацию. Получить патент на любой срок от одного года возможно в отделении ФНС по месту прописки. Через 5 дней после подачи заявления на него инспекция должна уведомить о положительном или отрицательном решении. Для патентного налогообложения организация должна соответствовать таким требованиям:

  1. Регистрация ИП.
  2. Вид деятельности должен относиться к категории разрешенных (ст.346 НК РФ).
  3. Не более 15 человек в штате сотрудников.
  4. Не более 60 млн. руб. годовой выручки.

Налоговая ставка составляет 6% от потенциального дохода.

Использование БО-11

Иными словами, эта форма называется листом выработки. Используется как для учета парикмахерских услуг, так и маникюра, педикюра и иных косметических процедур. БО-11 состоит из листка учета и отрывного талона, который отдается клиенту при работе без ККТ (контрольно-кассовой техники). В «шапке» обоих документов должно быть наименование организации, ее реквизиты: почтовый адрес, ИНН, ОГРН, телефон.

Лист учета служит для контроля над доходами, начисления оплаты труда, учета израсходованных материалов. В него вписывается наименование оказанной услуги, код талона, стоимость, ФИО и роспись мастера.  Талон (БО-11(02)) мастер обязан дать клиенту, если нет возможности заменить его кассовым чеком. Заполняются графы: код, наименование, стоимость услуги цифрами и прописью, дата. Написанное заверяется подписью мастера и штампом салона.

Важно! ИП правомочен изменить стандартный шаблон формы под себя. Допустимо как упростить его, так и добавить новые графы.

Бухгалтерский учет в салоне красоты

Вся система учета должна быть поделена на такие разделы:

  1. Реализация услуг и/или товаров.
  2. Клиентская база.
  3. Расходные материалы.
  4. Работники, заработная плата.
  5. Реклама и пиар.

Наиболее важные и сложные пункты следует более обстоятельно разобрать. Читайте также статью: → «Учет малоценного и быстроизнашивающегося имущества (МБП) на предприятии»

Учет расходных материалов

Все расходные средства салона можно разделить на три группы. Основные – расход идет пропорционально оказанным услугам. Сюда относятся окрашивающие вещества, косметические средства для тела и для обвертываний. После оказания каждой услуги мастер обязан вписать в бланк отчетности количество израсходованных материалов. Нормы расходования по умолчанию можно задать двумя способами:

  • указанные производителем. Например, изготовитель рекомендует 2 тюбика (2х300 гр.) краски на среднюю длину волос – работник записывает в строку расходов, что он использовал 600 гр. окрашивающего средства. Естественно, нормы в инструкциях берутся далеко не минимальные, а немного завышенные;
  • установленные в стенах салона. Фиксируются самостоятельно в наблюдении за процессом работы мастера. Конечно, это занимает немало времени, но и отдачу дает соответствующую.

Вспомогательные: накидки, шапочки, бахилы, салфетки. Их расход никак не связан с количеством и стоимостью услуг. Даже для оказания одной и той же услуги разным клиентам может потребоваться различное количество материалов.

Хоз. принадлежности и инвентарь: поддающиеся быстрому износу предметы невысокой стоимости – пилки, пинцеты, кисти. Эту категорию можно списать как при выдаче в работу, так и при истечении срока использования.

Важно! На ИП в отличие от ООО не налагается обязанность совершать бухгалтерские проводки.

Приход – проводка

Для отражения приобретенных салоном материалов в книге прихода используются счет 10 и его подсчета:

  • сырье и материалы (10.1);
  • прочие материалы (10.6);
  • инвентарь и хоз. принадлежности (10.9).

Отражение в книге бухгалтера:

  • Дт 10 Кт 20, 23, 60, 71, 76 – их выбор зависит от того, откуда поступили материалы, после доставки.

Для подсчета разницы между себестоимостью материала и его ценой для клиента используется счет 16:

  1. Дт 60 Кт 51 – сумма, уплаченная поставщику.
  2. Дт 16 Кт 15 – отклонение от себестоимости.
  3. Дт 10 Кт 15 – оприходование на склад.
  4. Дт 20 Кт 10 – отпуск материала мастеру.

Списание

Процедура проводится ответственным лицом сразу же после расходования материала. Сумма списания – это средняя стоимость данной категории товара. Списанные материалы отображаются в книге бухучета следующим образом: Дт 20, 23, 25, 26 – Кт 10. Читайте также статью: → «Как списать спецодежду в бухучете?»

Учет заработной платы

Начислять заработную плату работнику можно с использованием повременной или сдельной оплаты труда. Первая – это фиксированная оплата, которая уплачивается за нахождение на рабочем месте оговоренное время. Сдельная оплата труда подразумевает под собой плату за количество проделанной работы. Чем больше, быстрее и качественнее специалист обслужит клиентов, тем выше оплата его труда. Большинство владельцев салонов предлагают своим мастерам именно такой вариант.

Не лишним будет ввести и некую норму – среднее количество услуг, которые мастер оказывает за день. При превышении этой нормы работника можно стимулировать премией. В большинстве случаев мастер салона красоты с каждой оказанной услуги получает следующий процент:

  • 30–45% (от стоимости без НДС) – при покупке «расходников» салоном;
  • 40–50% (от стоимости без НДС) – при использовании собственного материала.

Но для оплаты труда персонала, чья работа опосредованно связана с обслуживанием клиента – бухгалтера, администратора, уборщика, целесообразным будет установить повременную оплату труда, т. е. по количеству проработанных дней. Проводка расходов на заработную плату:

  1. Дт 44 «Расходы на продажу» Кт 70.
  2. Удержание НДФЛ: Дт 70 Кт 68.
  3. Выплата: Дт 70 Кт 50 – через кассу;
  4. Дт 70 Кт 51 – через р/с банка.
  5. Перечисление НДФЛ: Дт 68 Кт 51.

Налоговый календарь

Финальные сроки уплаты налогов ИП и ООО в 2017 году:

I кв. II кв. III кв. IV кв.
УСН Аванс – 25.04 Аванс – 25.07 Аванс – 25.10 Годовая декларация, единый налог

31.03.2018

ЕНВД Квартальная декларация/ вмененный налог

20/25.04

Квартальная декларация/

вмененный налог

20/25.07

Квартальная декларация/ вмененный налог

20/25.10

Квартальная декларация/

вмененный налог

20/25.01.2018

НДС Декларация/налог

25.04/25.07

Декларация/налог

25.07/25.09

Декларация/налог

25.10/25.12

Декларация/налог

25.01.2018/25.03.2018

Налог на прибыль Аванс и декларация

28.04

Аванс и декларация

28.07

Аванс и декларация

28.10

Аванс и декларация по итогам года

28.03.2018

Налог на имущество 30.04 30.07 30.10 Годовая декларация и уплата налога

30.03.2018

Ежегодный бухгалтерский отчет 31.03.2018 – за прошедший год

Оплата налогов

Произвести оплату налогов можно через портал Госуслуги или Сбербанк. Сравнительная характеристика этих способов:

Госсулуги Сбербанк
Преимущества Возможность оплаты в любое время;

 

Регистрация на сайте, помимо уплаты налогов, дает доступ ко множеству полезных сервисов;

 

Бесплатные уведомления об изменениях в налоговом законодательстве

Надежный метод;

 

Несколько способов платежа:

 

Через кассу, банкомат, платежный терминал;

 

Доступность офисов банка

Недостатки Пароль нельзя получить через СМС или почтовый ящик;

 

Перебои в работе, из-за которых платеж может вовремя не дойти до адресата

Необходима квитанция с актуальными реквизитами и точной суммой

Важно! При подключенном сервисе Сбербанк-онлайн, можно также оплатить налог через ПК или мобильное приложение.

Налоговая отчетность

Список документов для ИП на УСН:

  1. Налоговая декларация.
  2. 2-НДВЛ.
  3. СЗВ-М.
  4. Расчет по страховым взносам.
  5. 4-ФСС.
  6. 6-НДФЛ.
  7. Среднесписочная численность сотрудников.

Список для ИП на ЕНВД:

  1. Декларация ЕНВД.
  2. 2-НДФЛ.
  3. 6-НДФЛ.
  4. Отчеты в ФСС и ПФР.
  5. РСВ-1.
  6. СЗВ-М.

Список для ООО на ОСНО:

  1. Декларация на прибыль, имущество, транспорт, землю, НДС.
  2. Среднесписочная численность.
  3. Подтверждение основного вида деятельности.
  4. Расчет страховых взносов.
  5. 4-ФСС.
  6. СЗВ-М.
  7. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
  8. Отчетность бухгалтера.

Список для ООО на УСН:

  1. Декларация по НДС, на прибыль, имущество, землю, транспорт.
  2. Подтверждение основного вида деятельности.
  3. Среднесписочная численность.
  4. Расчет страх. взносов.
  5. 4-ФСС.
  6. СЗВ-М.
  7. 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
  8. Декларация по УСН.
  9. Отчетность бухгалтера.

Список для ООО на ЕНВД:

  1. Декларация по ЕНВД.
  2. НДФЛ-2, НДФЛ-6.
  3. СЗВ-М.
  4. Декларация по транспорту и земле.
  5. Подтверждение базового вида деятельности.
  6. 4-ФСС.
  7. Расчет страх. взносов.
  8. Среднесписочная численность.
  9. Бухгалтерский отчет.

Особенности инвентаризации в салоне красоты

Проводить инвентаризацию в салоне красоты лучше всего каждый месяц. Проверку должны проводить директор, администратор, завхоз или иное лицо, ответственное за склад. Этими лицами подсчитывается фактический объем продукции и затем сравнивается с данными в документах. Процедура долгая и утомительная, но помогает контролировать «утаивание» остатков материала или чрезмерную расточительность мастеров.

Чтобы ежемесячная инвентаризация проходила быстрее и «без сюрпризов», необходимо каждый день осуществлять контроль над расходованием средств мастерами, используя специальные журналы или программы учета.

Учет в салоне красоты: актуальные вопросы

Вопрос №1: Я хочу открыть небольшой салон красоты. Какая программу для бухучета мне будет легче освоить?

Одной из самых простых в использовании бухгалтерских программ является Парус.

Вопрос №2: Может ли ООО перейти на патентное налогообложение?

Нет, к сожалению, этот налоговый режим доступен только для ИП.

Вопрос №3: Обязательно ли выдавать клиентам моего салона талоны БО-11 при оказании услуги?

Да, вы обязаны это делать, если в в салоне нет возможности предоставить клиенту кассовый чек.

Вопрос №4: Каким еще виртуальным способом я могу оплатить налоги кроме Госуслуг?

Если у вас есть карта Сбербанка, то вы можете подключить услугу Сбербанк-онлайн и совершать различные платежи, в т. ч. оплату налогов, через браузер или мобильное приложение. Однако у вас на руках должны быть все нужные реквизиты и информация о точной сумме уплаты.

Пример оформления талона на оказание услуги, корешка и листа учета выработки.