Учет расходов на онлайн-кассу в 2018 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД

В статье подробно расскажем как при переходе на онлайн-кассы осуществлять учет расходов на онлайн-кассу для компаний в 2018 году, применяющих такие спецрежимы как УСН, ЕНВД и ЕСХН.

Регистрацию старых касс в налоговых отменили еще с февраля 2017 года. Однако, при постановке на учет ККТ до февраля этого года ее можно продолжать применять либо до июля 2017 года, либо до июля 2018 года.

Применять ККТ до 1.07.2017 можно в том случае, если организация работает на УСН или платит сельхозналог. До 2.07.2018 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.

При этом, в том случае, если кассовая электронная лента заканчивается раньше указанного срока, то старые аппараты применять уже будет нельзя (Читайте также статью ⇒ Отсрочка по применению онлайн-касс в 2018 году).

Расходы по приобретению онлайн-кассы

На основании письма Минфина новая касса обходится примерно в 25 000 рублей. В эту сумму включают расходы на:

  • Новый кассовый аппарат, хватает которого на 36 месяцев;
  • Услуги операторов фискальных данных;
  • Услуги операторов связи.

Организациям не обязательно покупать новую ККТ, они вправе модернизировать старую. Такие затраты компании обойдутся в 4000 – 6000 рублей.

Затраты по следующим двум годам равны около 4000 рублей. Эта сумма включает в себя услуги фискальных данных и оператора связи. Следующий накопитель нужен будет только через три года, стоить он будет в районе 6000 рублей, услуги по его замене стоят 3000 рублей. При этом организации могут заменять их самостоятельно.

Те организации, которые совмещают «вмененку» с ОСН, использовать накопитель 36 месяцев не могут. Они должны менять его каждые 13 месяцев. Такой же срок службы накопителя предусмотрен для хозяйств с сезонными работами, либо если кассовый аппарат данные в налоговую инспекцию не передает.

Теперь, при использовании новых касс, договор на техобслуживание её не является обязательным. Однако, поломка кассы все же возможна. Организации могут заключать такие договора на техобслуживание добровольно. Потребуется такой договор в том случае, если организации нужно расходы подтвердить документально (Читайте также статью ⇒ Постановка кассового аппарата на учет в налоговой в 2018 году).

Важно! Договор на техобслуживание кассы заключать необязательно, но если организации хочет, она вправе это сделать.

Учёт расходов на онлайн-кассы

В зависимости от того какой режим налогообложения применяют организации, различают варианты учёта расходов на онлайн кассу.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Патент и ЕНВД

При таких спецрежимах расходы на онлайн-кассу на налог не влияют. Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб. на приобретение одной кассы. Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2018 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.

Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу.

Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.

Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В таком случае оставшиеся затраты предприниматель может учесть при расчёте платежа по другим патентам.

УСН и ЕСХН

Организации, применяющие упрощенку, вправе учесть услуги оператора фискальных данных в расходах. Следует учитывать, что в Налоговом кодексе конкретно такие затраты не указываются. В нем предусмотрены только расходы по обслуживанию кассовой техники (Читайте также статью ⇒ Подпись для онлайн касс в 2018 году).

Для организаций, применяющих сельхозналог, учесть расходы по обслуживанию кассы не получится. Такие компании вправе учитывать только следующее расходы:

  • По оплате услуг связи;
  • По использованию прав на компьютерные программы.

Расходы по оплате оператора фискальных данных можно отнести к одной из категорий указанных расходов. Зависеть это будет от формулировки, которая была использована в договоре с оператором.

Те налогоплательщики, которые применяют ПСНО, должны подавать уведомление об уменьшении налога на сумму понесенных расходов, связанных с приобретением онлайн-кассы. Не стоит путать с предпринимателями, применяющими ЕНВД. Для них такая обязанность не установлена.

Важно! Обязанность по представлению в налоговую уведомления об уменьшении налога на понесенные расходы по приобретению онлайн-кассы предусмотрена только для предпринимателей на ПСНО.

Уведомление падают письменной форме, либо электронной. В электронной форме отдать уведомление могут те налогоплательщики, которые используют усиленную электронную подпись. Заполняется уведомление по форме, утверждённой ФНС. В том случае, если налоговая признает указанные в уведомлении сведения недостоверными, либо не соответствующими установленным требованиям Налогового Кодекса, то предпринимателю в использовании вычета откажут. Однако предприниматели вправе исправить указанные в уведомлении сведения и представить его ещё раз.

От предпринимателя, оплачивающего патент, существует право на возврат налога. К примеру, налог по патенту он оплатил до того, как было реализовано право на применение вычета. В этом случае предприниматель может вернуть излишне уплаченный налог. Учитывать при этом нужно следующее: заявление по возврату налога подать нужно в ту налоговую, куда ранее подавалось уведомление на применение налогового вычета.

РасходыЕСХНУСН (доходы минус расходы)
Приобретение новой кассыСтоимость кассы составляет 20 000 – 40 000 рублей, это меньше, чем лимит для ОС. Расходы по такому объекту учитываются как материальные. Потребуется оплатить кассовый аппарат и получить накладную.
Покупка фискального накопителя, замена накопителяДля налогоплательщиков, оплачивающих «сельхозналог» в НК не предусмотрены расходы по замене накопителя. Если включать такие затраты в расходы, то возможны претензии со стороны налоговых органовТакие расходы можно учесть, для этого нужно оплатить за работу и получить первичные документы
Расходы на модернизациюЗакрытый список НК не предусматривает учет расходов по модернизации, поэтому в расходы включать их нельзя
Расходы по оплате услуг оператору фискальных данныхТакие расходы учесть можно, для этого нужно оплатить услуги и получить акт

Бухгалтерский учёт расходов на онлайн классу

Рассмотрим бухгалтерский учет расходов по приобретению кассы, а также сопутствующих к ней расходов.

Предположим, что ООО «Континент» приобрела онлайн-ККТ за 25000 рублей. Настройка сервисного центра обошлась компании в 5000 рублей. В этом случае учитывать первоначальную стоимость нужно в размере 30000 рублей. Применяя упрощенный способ ведения бухучета, ООО «Континент» сразу списывает кассу в момент начала ее использования. Проводки при этом будут следующими:

Д10 К 60 – получена касса, сумма 25000 рублей;

Д26(44) К60(76) – списаны расходы по настройке кассы, сумма 5000 рублей;

Д26(44) К10 – касса передана в эксплуатацию, сумма 25000 рублей.

Те организации, которые применяют упрощенный бухучет вправе не включать допрасходы в первоначальную стоимости кассы. Учесть они могут только цену онлайн-кассы.

Законодательная база

Законодательный актСодержание
Письмо Минфина №03-01-15/76891 от 21.12.2016«О приобретении и применении ККТ, обеспечивающей передачу фискальных документов налоговые органы через оператора фискальных данных»
Закон №54-ФЗ от 25.05.2003«О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»
Письмо Минфина №03-11-06/2/73772 от 09.12.2016«Об учете для целей налога при УСН расходов на приобретение ККТ и на оплату услуг оператора фискальных данных»
Статья 346.5 НК РФ«Порядок определения и признания расходов и доходов»
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector