Учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД

Порядок ведения кассового учета закреплен в Указе Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014 года. В статье разберем, как осуществляется учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД для организаций и самозанятых лиц.

Учет кассовых операций для организаций

Действующим законодательством утвержден общий порядок, согласно которому юридические лица обязаны вести учет кассовых операций вне зависимости от организационно-правовой структуры и используемой системы налогообложения. Таким образом, вести кассовый учет обязаны организации и предприятия на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД.

Ниже в таблице перечислены кассовые документы, оформление которых обязательно для всех юрлиц, не зависимо от выбранной системы налогообложений

№ п/пВид кассового документаФорма документаПорядок оформления
1Приходный кассовый ордерКО-1Поступление наличности в кассу сопровождается оформлением приходного кассового ордера. Документ обязателен к оформлению вне зависимости от источника поступления средств (выручка, возврат подотчетной суммы, возврат переплаты за товар, т.п.). Приходный ордер отображает сумму поступлений, дату прихода средств и основание. При оформлении документ подписывается главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь ⇒ Приходный кассовый ордер КО-1.
2Расходный кассовый ордерКО-2При выдаче наличных средств из кассы кассир обязан оформить расходный кассовый ордер с указанием:

  • суммы выданных средств;
  • даты выдачи;
  • основанием для выдачи (номер счета-фактуры на оплату товара/услуг, приказ на выдачу средств под отчет, т.п.).

Расходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер (или уполномоченное лицо) и руководитель организации.

3Журнал регистрации кассовых ордеровКО-3Выписанные приходные и расходные ордера подлежат отражению в Журнале регистрации. Документы следует записывать в Журнале ежедневно, в порядке хронологии оформления.
4Кассовая книгаКО-4Кассовая книга отражает информацию о ежедневному входящем и исходящем остатке наличности в кассе, а также о денежных оборотах в течение дня.

Документ имеет форму таблицу со следующими графами для заполнения:

  • дата;
  • входящий остаток;
  • номер документа (приходный или расходный кассовый ордер);
  • кому/от кого получены средства
  • номер корреспондирующего счета;
  • сумма выдачи/поступления;
  • исходящий остаток.

Ежедневные обороты и остатки в кассовой книге подтверждаются подписью главного бухгалтера, сшитую кассовую книгу заверяют подписью руководителя и печатью организации. Бланк кассовой книги можно скачать здесь ⇒ Кассовая книга.

5Книга учетаКО-5В случае если на предприятии работает несколько кассиров, то операции по передаче сумм наличности отражаются в Книге учета.
6Расчетно-платежная ведомостьТ-51Выдача заработной платы, премий, других выплат в виде наличных средств работникам предприятия оформляется расчетно-платежной ведомостью.

Кассовая дисциплина для организаций

Учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД
Учет кассовых операций на УСН, ОСНО, ПСН, ЕНВД

Субъекты предпринимательства, зарегистрированные в форме юрлица, вне зависимости от режима налогообложения обязаны соблюдать установленные правила кассовой дисциплины.

  1. Лимит кассы. Организации обязаны соблюдать ежедневный лимит кассы. Сумму наличности, которая превышает установленный лимит, необходимо передать в банк для зачисления на расчетный счет. Лимит кассы устанавливается каждый предприятием индивидуально и фиксируется в соответствующем локальном акте (например, в Порядке ведения кассовых операций).
  2. Выдача средств под отчет. Предприятие может выдавать сотрудникам наличные средства под отчет в качестве аванса на командировочные расходы либо с целью использования в хознуждах. В случае если у сотрудника остались неиспользованные средства, он обязан вернуть их до истечения 3-х дней после совершения операции (окончание командировки, осуществление хозрасчета). Внесение средств оформляется приходным ордером.
  3. Деньги на личные нужды. Сотрудникам организации запрещено изымать деньги из кассы для использования в личных целях. Это правило относится ко всем работников, в том числе к директору, главному бухгалтеру, завкассой, т.п.
  4. Ограничения расчетов наличными средствами. Сумма наличных расчетов по одному договору не должна превышать сумму 100.000 руб. Если договор заключен в иностранной валюте, то для определения лимита используется эквивалент в рублях, рассчитанный на дату перечисления средств.

Читайте также статью ⇒ «Проверка банками кассовой дисциплины«.

Особенности ведения кассового учета для организаций малого бизнеса

Юридические лица, отнесенные к категории субъектов малого предпринимательства, вправе не устанавливать и не соблюдать лимит кассы. Все прочие требования по ведению кассового учета и кассовой дисциплине малые предприятия должны соблюдать в обязательном порядке.

В 2018 году субъектами малого предпринимательства считаются организации:

  • с численностью сотрудников до 100 человек;
  • с доходом до 800.000.000 руб./год.

Юрлица, занесенные в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (МСП), могут не устанавливать и не соблюдать лимит кассы, вне зависимости от выбранного режима налогообложения.

Ведение кассового учета самозанятыми лицами

Для ИП и прочих самозанятых лиц на УСН, ПСН и ЕНДВ установлена упрощенная система учета кассовых операций:

  1. Предприниматели-«упрощены», ИП на патенте и «вмененщики» не обязаны вести учет кассовых операций. Оформлять кассовые документы ИП не должны.
  2. Установление и соблюдение лимита кассы для ИП на УСН, ЕНВД и ПСН не предусмотрено.
  3. Предприниматель на УСН, патенте, а также ИП-плательщик ЕНВД вправе использовать средства в кассе не только в коммерческих и производственных целях, но и для собственных нужд.

При этом самозанятые лица обязаны:

  • соблюдать лимит по наличным расчетам в рамках одного договора (до 100.000 руб. либо эквивалент в иностранной валюте);
  • обеспечивать охрану кассы и необходимые условия хранения денежных средств;
  • устанавливать условия работы с наличностью в трудовых договорах или соглашения ГПХ в случае, если для работы в кассе привлечены сотрудники.

Читайте также статью ⇒ «Заявки на кассовый расход по страховым взносам«.

Учет кассовых операций для ИП на ОСНО

Предприниматели, использующие ОСНО, не могут воспользоваться послаблениями  в части кассового учета и дисциплины, предусмотренных для ИП-«упрощенцев», предпринимателей на патенте и плательщиков ЕНДВ. Согласно разъяснениям, данными Минфином в письме №ЕД-4-2/13338 от 09.07.2014 года, ИП на ОСНО обязаны вести кассовый учет в общем порядке, а именно:

  • оформлять выдачу/приход денег кассовыми ордерами;
  • вести кассовую книгу;
  • регистрировать кассовые ордера в Журнале;
  • оформлять выдачу зарплаты сотрудникам расчетно-платежной ведомостью;
  • устанавливать и соблюдать лимит кассы.

Читайте также статью ⇒ «Разменный фонд в кассе«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Кто обязан иметь онлайн-кассы в 2018 году

Организации и предприниматели, ранее использовавшие в своей деятельности кассовые аппараты, в 2018 году обязаны заменить старую ККТ на онлайн-кассы.

По сути, онлайн-касса – модернизированный кассовый аппарат, дополненный новыми функциями, среди которых:

  • отправка чека на электронную почту покупателю;
  • дублирование чека оператору фискальных данных (ОФД), который, в свою очередь, передает информацию о продаже в ФНС;
  • возможность использования QR-кода (сканирование, распознавание, распечатка на чеке).

В 2018 году работать с онлайн-кассами обязаны юрлица и предприниматели при следующих условиях:

  • субъект хозяйствования осуществляет наличные расчеты с конечным потребителем;
  • организация или ИП работает в сфере торговли или общепита.

В случае если деятельность организации или ИП удовлетворяет вышеуказанным критериям, то вне зависимости от используемой системы налогообложения, субъект хозяйствования обязан установить онлайн-кассу.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик