Правила выдачи чека в онлайн кассах, требования к заполнению реквизитов

При оплате покупки (работы, услуги) пробивается чек, который передается клиенту на бумажном носителе либо в электронном виде. Чек онлайн кассы (далее по тексту — ЧОК) — подтверждение совершенного платежа. В статье расскажем про требования к чеку онлайн кассы, рассмотрим правила его выдачи.

Правила выдачи чека онлайн кассы

Правовое регулирование по части работы с чеками онлайн кассы осуществляют:

  • ФЗ №54, ст. 4.7., п.1 (ключевые требования к содержанию ЧОК);
  • ФЗ №290 (порядок применения ККТ при расчетах наличными и посредством платежных карт).

Каждая платежная операция должна отображаться порознь, на отдельном чеке. ЧОК пробивается при возврате денежных средств, когда покупатель отказался от покупки (работы, услуги). Выдают чеки также при оплате лотереи, проведении азартных игр, в случае выплаты выигрыша по ним.

Если ЧОК распечатан и выдан на бумаге, электронный вариант отправлять не обязательно. По желанию покупателя чек можно переправить на его электронную почту либо в виде смс на мобильный. Для этого клиент должен сообщить продавцу номер своего мобильного телефона либо e-mail. Читайте также статью: → «Всё о переходе на онлайн кассы в 2017 году».

Реквизиты онлайн чека и БСО

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс правильно настраивать реквизиты чека. Несмотря на отсутствие строгой формы ЧОК, наличествует целый перечень атрибутов, которые сообразно закону обязательно должны отображаться в чеке.

Обязательные атрибуты ЧОК Какие атрибуты и когда допускается не указывать в ЧОК?
Наименование фискального документа «Кассовый чек»;

№ смены;

дата, время, место покупки (адрес организации, магазина, киоска, регистрации ИП, сайта магазина, № и название транспорта);

сведения о продавце (ИНН, наименование организации, инициалы ЧП, режим налогообложения);

совершенные операции (приход, расход, возврат);

сведения о покупке, услуге, работе (название, стоимость, численность, с учетом НДС, скидок и наценок, ставка НДС);

способ и размер оплаты (наличные, по карте, электронными деньгами);

инициалы кассира, выдавшего ЧОК;

сведения о ККТ (заводской и регистрационный номера, фискальный признак) адрес ОФД, сайт ФНС для проверки ОЧ);

информация о клиенте (номер мобильного, e-mail);

заключительная информация (отметка об отправке сведений ОФД, QR-код для выверки чека)

Информация по части НДС может не указываться в случаях:

  • продавец высвобожден от уплаты НДС, не является его плательщиком,
  • покупка (работа, услуга) не облагаются НДС.

Инициалы кассира не пишутся, если оплата производится в интернете либо при расчете используется автоматический аппарат;

сайт ФНС и информация о клиенте не фиксируется, если расчет производится на удаленной от сетей связи территории (сообразно одобренному списку федеральных властей);

фискальный признак нужен для ЧОК, который хранится на фискальном носителе, отправляется ОФД;

ИП, которые работают на УСН, ЕСХН, ЕНВД либо применяют патентную систему, вправе вплоть до 01.02.2021 не указывать название и численность продукции (работ, услуг) в ЧОК.

Исключение составляют частные предприниматели, занимающиеся торговлей подакцизными товарами.

 

Все данные в ЧОК следует указывать правильно. Так, название товара должно совпадать с маркировкой, чтобы его недвусмысленно можно было аутентифицировать, распознать. Примечательно, бланк строгой отчетности (БСО), который также исполняет функцию подтверждения оплаты, может заменять кассовый чек при оплате работ, услуг. БСО печатают в типографии, формируют на базе ККТ. По сути такой бланк — разновидность ЧОК, к ним выдвигают идентичные требования.

В частности, БСО должен включать серию и номер тиража, данные налогоплательщика, место нахождения, название услуги, подпись выдавшего лица. Применяют БСО в расчетах с населением.

Основные требования к бумажному чеку

Кассир пробивает кассовый чек при внесении платы клиентом за покупку (работу, услугу), причем этот фискальный документ формируется одновременно в бумажном и электронном виде. Требования и порядок работы с ними не имеют отличий и подчиняются единым правилам. Бумажный чек формируется так же, как и его электронный образчик:

  1. Клиент вносит плату наличными либо карточкой.
  2. Онлайн касса формирует чек с надлежащими атрибутами.
  3. Распечатывается бумажный вариант ЧОК.
  4. Информация о совершенной операции фиксируется на фискальном носителе.
  5. Подтверждение фискальными данными.
  6. Обработка ЧОК и передача его ОФД.
  7. Подтверждение ОФД получения чека.
  8. Обработка полученных данных ОФД и переправка их налоговикам.

Оба варианта чека (бумажный и электронный) должны содержать одинаковую информацию. В отличие от устаревшей формы бумажного чека новая дополнена рядом обязательных реквизитов (Приказ № ММВ-7-20/229@): номера порядковый и за смену, фискальный признак ЧОК (цифровой код), № смены, режим налогообложения продавца, QR-код. Читайте также статью: → «Применение операторов фискальных данных в работе онлайн-касс».

При проведении операций возврата (когда в ЧОК указана ошибочно завышенная сумма выручки) формируется чек с признаком «возврат прихода».

Способы пересылки чека онлайн кассы клиенту: преимущества и недостатки

ФЗ №54 обязывает владельцев онлайн касс переправлять чеки клиентам сразу. Задержка в 5 минут считается нарушением. Месячный простой кассы, в течение которого чеки вообще не пробиваются и не отправляются, приводит к автоматической ее блокировке. Чтобы восстановить работу после этого понадобится перерегистрация кассы.

Варианты отправки ЧОК клиенту на мобильный телефон либо email Преобладающие плюсы (минусы) способа отправки ЧОК
Самостоятельно (через уведомление Receipt);

автоматически (посредством системы CloudPayments);

как альтернатива допускается отправлять клиенту вместо ЧОК данные: дата, время, сумму покупки, № регистрации ККТ, фискальный признак документа, сайт, где можно бесплатно распечатать чек самому

Требует времени и внимания, на каждое поступление денег надо вручную печатать чек и не допускать ошибок;

мгновенная отправка, не нужно ничего делать вручную;

отправка производится в смс сообщении, требует также времени для введения данных

Электронный вариант ЧОК переправляется покупателю в момент покупки. Если платеж произведен одной командой, то чек формируется сразу, если оплата производится в два этапа, тогда в момент, когда будет подтверждена операция. Проверить работу онлайн кассы и формирование чеков можно в тестовом режиме.

Проверка и контроль над чеком онлайн кассы

Налоговая служба разработала и ввела в действие особое мобильное приложение, которое позволяет осуществлять верификацию ЧОК в ФНС. Приложение принимает и хранит электронный вариант чека. С его помощью можно узнать отправлялся ЧОК налоговикам или нет. Сделать это можно одним из способов:

  1. Автоматически: считать QR-код.
  2. Вручную: ввести фискальные данные ЧОК (№, сумма, фискальный признак чека онлайн кассы, дата, время, тип совершенной операции).

В результате появится дубликат информации о совершенной покупке (оплаченной услуге, работе), которая имеется на исходном чеке. Таким образом выясняется отсутствие, наличие, несоответствия сведений, выявляется легальность работы продавца, наличие нарушений.

Для проверки электронного чека на предмет правильности реквизитов можно воспользоваться приложением Google Play. Поначалу его нужно скачать и установить, а после одним из описанных выше способов (вручную либо автоматически) провести проверку. Читайте также статью: → «Электронно-цифровая подпись для онлайн-касс».

Распространенные ошибки в чеке онлайн кассы и принципы их исправления

Помимо электронного и бумажного кассового чека предпринимателями, владельцами онлайн касс, нередко используется в работе чек коррекции. Этот вид ЧОК предусмотрен ФЗ №54 и предназначен для исправления ошибок, указанных в реквизите по сумме выручки. К примеру, в чеке фигурирует заниженная сумма, что свидетельствует фактически о неучтенной выручке. Допущенную ошибку нужно исправлять сразу и до закрытия смены.

Формируется корректирующий чек по инициативе кассира при обнаружении заниженной суммы либо по предписанию налоговой при выявлении неучтенной выручки. В нем указываются все те же сведения, только сумма корректируется и должна соответствовать в итоге размеру оплаты покупки. В корректирующем чеке не пишутся название товара и контакты покупателя (номер телефона, e-mail).

Если ЧОК забыли пробить, то разрешить проблему можно так. Сначала исправляется ошибка, т.е. пробивается сумма неоприходованной выручки в текущий день, затем пишется налоговикам заявление, где сообщается о нарушении. С 15.07.2016 такие «заявленные нарушители» освобождаются от административной ответственности.

Особенности работы с онлайн кассой и выдачи чека при ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО

Предприниматели, которые применяют (совмещают) ПСН / ЕНВД / ЕСХН / УСН / ОСНО обязаны осуществлять переход на онлайн кассу сообразно единым требованиям ФЗ №54. Соответственно, при использовании таких касс в работе независимо от системы налогообложения предприниматель обязан выдавать ЧОК, руководствуясь общими правилами.

Общие условия применения ККТ Условия неприменения ККТ, когда ЧОК не выдается
Расчет наличными, платежными картами либо электронными средствами при продаже продукции, оказании услуг, исполнения работы. Оказание услуг и выдача БСО;

работа на ЕНВД (кроме услуг) с выдачей документа, подтверждающего оплату;

осуществление видов деятельности, оговоренных в ФЗ №54, ст. 2, п.3 (реализация лотереи, проездных, торговля на ярмарках, рынках и др.)

В ситуациях, когда не используется ККТ, по-прежнему оформляются БСО и т.п. по старым правилам, без их последующей передачи ОФД посредством интернета.

Пример 1. Содержание онлайн чека для ИП, работающего на патенте

Предприниматель Л. П. Примерный занимается ремонтом обуви. Сообразно правовым требованиям ЧП обязан перейти на онлайн кассу до 1 июля 2018 года. Используя кассу, Л. П. Примерный обязан выдавать стандартные чеки (бумажный либо электронный) клиентам по факту проведения платежа. ЧП вправе не указывать в ЧОК некоторые реквизиты (название и количество продукции, услуг, работ) до 01.02.2021.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Считается ли нарушением отсутствие в чеке 1-2 обязательных реквизитов?

Если налоговики обнаружат, что организация (ЧП) выдала ЧОК без необходимых реквизитов, то его могут признать недействительным (ФЗ №54, ст. 4.7). Виновным должностным лицам грозит штраф (1,5 — 3000 руб.). ЧП и организацию могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 000 руб.

Вопрос №2. Что указывается в ЧОК при оплате услуг такси в пункте «место расчета»?

Название (либо адрес) организации, номер такси.

Вопрос №3. Если частный предприниматель работает на труднодоступной территории, далеко от сетей связи, можно ли ему не предоставлять чек покупателю?

Электронный вариант можно не выдавать, если эта местность, где он работает, есть в списке территорий, далеко расположенных от сетей связи, который одобрен региональными властями. При этом неважно, давал клиент номер своего мобильного и электронный адрес продавцу либо нет. Но бумажный вариант ЧОК выдать клиенту продавец обязан (ФЗ №54, ст. 1.2, п. 2). В подобных случаях продавец вправе использовать ККТ в специальном режиме, без отправки электронного чека ОФД и налоговикам.

Вопрос №4. Как восстановить утраченный бумажный чек?

Можно сделать дубликат у продавца. Предполагается, что в скором времени покупатель самостоятельно сможет это сделать посредством особого сервиса на сайте ФНС (зайти на сайт, найти чек и распечатать).

Вопрос №5. Насколько равноценен бумажный кассовый чек (и распечатанный самостоятельно из интернета) электронному?

Их значение, роль, весомость одинаковы при условии, что распечатанный вариант (бумажный) полностью соответствует, идентичен электронному.

Вопрос №6. Какая ответственность предусмотрена для юрлица, если он вообще не выдал никакого чека клиенту?

Предупреждение либо штраф до 10 тыс. руб. (КоАП, ст.14.5, п.6).