Транспортный налог (плательщики, ставки, расчет, пример)

Транспортный налог – государственная пошлина, которую платит владелец транспортного средства (глава 28 НК РФ).

Задача транспортного налога

Основная задача транспортного налога не взимания средств за пользование транспортным средством, как, к примеру с собственников предметов роскоши, а в том, что пошлина берется за пользование автодорогами, которые находятся в собственности государства. Каждый автотранспорт вредит дорожному покрытию, которое со временем необходимо ремонтировать. Ущерб от автомобиля определить невозможно, поэтому транспортный налог – пошлина за владение транспортным средством, а не за его использование. Налог является источником образования дорожных фондов, которые, впоследствии, используются для ремонта и строительства дорог и дорожных сооружений.

Уплата транспортного налога

В каждом субъекте РФ уплата транспортного налога определена местным законодательством. Оплата пошлины может производиться как в наличной, так и в безналичной форме. Данный фискальный платеж находится в ведении региональных органов власти, именно они определяют размер, льготы и сроки его оплаты.

Из общих правил уплаты транспортного налога можно выделить, что ставка налога не может отличаться более/менее чем в 10 раз от значений, обозначенных в НК РФ. Региональные органы имеют право изменять сроки по уплате налога только для юридических лиц. Сроки оплаты пошлины для физических лиц они изменять не могут.

1441881168_Old-Car-2

Плательщики транспортного налога

Физическое лицо, на которое зарегистрировано транспортного средства (ТС), является основным плательщиком налога. Он должен самостоятельно оплатить фискальный платеж. В том случае если транспортное средство находится в аренде, то налог платит арендодатель. Если транспортное средство было передано в лизинг, то налогоплательщиком будет являться либо лизингодатель, либо лизингополучатель (в зависимости от того на чьем балансе учтено данное транспортное средство). Транспортный налог является индивидуальным налогом. Если меняется владелец ТС, то новый хозяин становится плательщиком налога.

Ставки транспортного налога

Ставки транспортного налога изменяются в зависимости от мощности двигателя ТС. Ниже приведена таблица ставок транспортного налога за 2015 год. Чем выше мощность двигателя, тем более высокая пошлина.

Мощность двигателя легкового автомобиля

Ставка в рублях  на 1 л.с. на 2015 год

До 100 л.с. 12
101-125 25
126-150 35
151-175 45
176-200 50
201-225 65
226-250 75
251 и выше 150

Расчет транспортного налога

Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Это, как правило, является задачей бухгалтерии.

За физических лиц и индивидуальных предпринимателей транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет ему по месту жительства уведомление на оплату.  Данные о ТС им предоставляют органы регистрировавшие ТС (Госавтоинспеция и Гостехнадзор). Налоговые органы могут выставить налог, только за три последних налоговых периода (года). Предъявленный транспортный налог более 3 лет, вы в праве не оплачивать.

Пример расчета транспортного налога

Для определения фискального платежа необходимо определить налоговую базу и умножить на ставку налога, а затем на период владения автомобилем. Для каждого ТС сумма налога считается отдельно. Налоговая база – общая мощность двигателя ТС.

Пример

Исходные данные Расчет транспортного налога
Владелец имеет автомобиль ­­­– 160 л.с. (налоговая база)
Срок владения автомобиля – 6 месяцев
Транспортный налог на автомобиль = 160*45*0.5 = 3600 руб. в год

Освобождение от уплаты транспортного налога

На следующие категории транспортных средств налог не начисляется (глава 28 НК РФ): весельные лодки, моторные лодки с мощностью двигателя меньше 5 л.с., легковые автомобили, предназначенные для инвалидов, ТС, находящиеся в розыске, промысловые морские и речные суда.

Если, коснуться льгот, то на федеральном законодательном уровне льготы по транспортному налогу не предусмотрены. Каждый субъект РФ определяет своих льготников сам.

Транспортный налог на дорогие автомобили

Транспортный налог на владение дорогими автомобилями берется с собственников ТС стоимостью выше 3 млн. руб. Для них вводятся увеличивающие коэффициенты при расчета налога. В таблице ниже приведены корректирующие коэффициенты транспортного налога для владельцев дорогих автомобилей.

Вид автомобиля Коэффициент для расчета транспортного налога
Легковые автомобили стоимостью 3-5 млн. руб., год выпуска 2-3 года назад 1.1
Легковые автомобили стоимостью 3-5 млн. руб, год выпуска 1-2 года назад 1.3
Легковые автомобили стоимостью 3-5 млн. руб., выпуск не более года 1.5
Легковые автомобили стоимостью от 5 до 10 млн. руб., год выпуска меньше 5 лет 2
Легковые автомобили стоимостью от 10 до 15 млн. руб., год выпуска меньше 10 лет 3
Легковые автомобили стоимостью от 15 млн. руб., год выпуска меньше 20 лет 3

То есть при расчете налога для дорого автомобиля полученную сумму необходимо умножит на корректирующий коэффициент. Стоимость автомобиля берется средняя и рассчитывается Министерством промышленности и торговли. Список дорогих автомобилей, по которым будет браться повышенный налог, можно посмотреть на сайте Минпромторга (minpromtorg.gov.ru).

Транспортный налог на дорогие автомобили
Перечень легковых автомобилей, на которых будет повышенный транспортный налог (с сайта Минпроторга)

Отчетность по транспортному налогу

Юридические лица обязаны сдать декларацию по транспортному налогу не позднее 1 февраля, года следующего за налоговым (к примеру, за 2014 год транспортный налог вы должны заплатить до 1 февраля 2015 года). Дата предоставления декларации едина для всех регионов и субъектов РФ.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей отчетность по транспортному налогу не предусматривается.