Транспортный налог для Санкт-Петербурга

Транспортный налог является региональным сбором, плательщиками которого выступают физлица и организации – собственники транспортных средств. Сегодня мы поговорим об особенностях налогообложения в Санкт-Петербурга: какие ставки применяются для оплаты транспортного налога, по какому сроку платеж должен быть перечислен в бюджет, каковы особенности налогообложения юрлиц и граждан и кто обязан уплатить транспортный налог для Санкт-Петербурга.

Транспортный налог для Санкт-Петербурга: плательщики

Главный критерий, по которому определяются плательщики налога в Санкт-Петербурге – наличие транспортного средства, которое признается объектом налогообложения. Согласно положениям НК, налог обязаны платить не только владельцы машин (легковых и грузовых), но и собственники:

  • водного транспорта (катера, яхты, моторные лодки),
  • различного вида самоходного транспорта (на пневматическом и гусеничном ходу);
  • гидроциклов;
  • воздушного транспорта (самолеты, вертолеты, в том числе реактивные);
  • суда на буксире и т.п.

Лица и организации, имеющие вышеперечисленный транспорт на правах собственности, обязаны оплачивать транспортный налог в установленном порядке.

Обязательства по уплаты налога в бюджет Санкт-Петербурга имеют те граждане и юрлица, чьи транспортные средства зарегистрированы в Санкт-Петербурге. Иными словами, если авто (или иной транспорт) стоит на учете ГИБДД Санкт-Петербурга, то к такому ТС применяется законодательство по уплате транспортного налога, принятое местными властями Северной столицы. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог»

Льготники

Наряду с муниципалитетами регионов, власти Северной столицы вправе предоставляться льготы по уплате транспортного налога. Подробнее о категориях лиц и компаний, имеющих право на льготы – в таблице ниже.

№ п/п Льготная категория Описание
1 Военнослужащие От уплаты налога полностью освобождаются следующие граждане:

·         лица, имеющие статус Героя РФ, СССР, кавалеры ордена Труда;

·         ветераны ВОВ, а также ветераны военных конфликтов как на территории РФ, так и за ее пределами;

·         родственники (супруг/супруга) военнослужащих, сотрудников МВД, Пожарной службы.

Последняя из указанных категория лиц имеет право на льготу в случае, если родственник-военнослужащий погиб при исполнении, а супруг/супруга не вступил в повторный брак.

2 Инвалиды, пенсионеры Собственники ТС в Санкт-Петербурге могут не платить налог, если они имеют статус инвалида І и ІІ группы. Данное право предоставляется лишь в том случае, если гражданин признан ограниченным в работоспособности (ІІ и ІІІ степень). При этом статус инвалида должен быть получен лицом до 01.01.10.

Также 100% скидку на оплату налога имеют лица, которые являются родителями ребенка-инвалида. Аналогичное право действует для опекунов и попечителей.

Не платить транспортный налог могут пенсионеры по старости, если ТС таких лиц зарегистрировано на территории Северной столицы.

3 Многодетные семьи Если ТС владеет многодетный родитель (мать или отец), то такой собственник может не оплачивать налог на транспорт. Данное право распространяется на семьи, имеющие подтвержденный статус многодетной  семьи (4 и более несовершеннолетних ребенка в семье).
4 Жертвы техногенных катастроф Освобождаются от уплаты налога, имеющие подтвержденный статус пострадавших от:

·         катастрофы на ЧАЭС;

·         испытаний на Семипалатинском полигоне;

·         аварии на заводе «Маяк».

 

5 Собственники ТС производства СССР Если Вы владеете легковым автомобилем производства СССР, которое зарегистрировано в Санкт-Петербурге, от уплаты налога Вы освобождаетесь. Условия для получения льготы следующие:

·         мощность двигателя – не более 80 л/с;

·         год выпуска – 1989 и ранее.

Также Вы вправе претендовать на льготу, если владеете мотоциклом (аналогичное ограничение по мощности, год выпуска – 1990 и ранее).

6 Юрлица и ИП с автомобилями, использующими природный газ Компании, имеющие транспорт на природном газе и зарегистрированные в Санкт-Петербурге, могут получить 100% скидку по налогу при выполнении следующего условия — среднемесячная зарплата работников компании в три раза больше минимального показателя в Санкт-Петербурге. При этом компания приобретает обязательства по предоставлению подтверждающих документов, дающих право на льготу (паспорт ТС, отчет среднесписочной численности фирмы, расчет средней зарплаты за период).
7 Резиденты ОЭЗ Санкт-Петербурга В случае, если компания признана резидентом Особой экономической зоны на территории Санкт-Петербурга, то от уплаты налога такая фирма освобождается. Срок льготирования – 5 лет с момента регистрации транспорта. Помимо данной льготы, компании с подобным статусом имеют особые условия по уплате налога на имущество и землю.

По общему порядку собственник получает льготу на одно транспортное средство (см. закон Санкт-Петербурга №487-53). Иными словами, если отец многодетной семьи имеет 2 автомобиля, то он может получить 100% скидку только на один транспорт, а налог по второму автомобилю ему придется заплатить в полном объеме. Читайте также статью: → «Транспортный налог для пенсионеров»

Расчет налога для ТС Санкт-Петербурга

Для собственников, чьи ТС зарегистрированы на территории Санкт-Петербурга, применяется общий порядок расчета годовой суммы налога к оплате:

Н = Ст * Мощтс,

где:

Ст —  применяемая налоговая ставка;

Мощтс – мощность транспорта.

Таким образом, годовая сумма налога является производной величиной мощности и ставки налога, рассчитанной на каждую единицу лошадиной силы ТС.

Мощность автомобиля (или иного ТС) является фиксированной величиной, показатель которой зафиксирован в техпаспорте. Информация о показателе ставок, применяемых для расчета налога, представлена ниже.

Налоговые ставки

Согласно нормам НК, региональным властям предоставляется право установления ставок для транспортного налога, зарегистрированного на территории муниципального управления. Расчет налога осуществляется на базе ставок, установленных исходя из мощности двигателей ТС, а для частных случаев (буксиры, реактивные самолеты) – исходя из валовой вместимости и килограмма силы тяги.

Законодательными актами Санкт-Петербурга зафиксированы ставки по уплате налога для собственников транспорта различных видов. Ниже в таблице представлены показатели ставок для основных видов легкового и грузового транспорта.

№ п/п Показатель мощности Применяемая ставка
Легковой автотранспорт
1 100 л/с и ниже 24
2 От 100 до 150 л/с 35
3 От 150 до 200 л/с 50
4 От 200 до 250 л/с 75
5 Выше 250 л/с 150
Грузовой и пассажирский автотранспорт
1 100 л/с и ниже 25
2 От 100 до 150 л/с 40
3 От 150 до 200 л/с 50
4 От 200 до 250 л/с 55
5 250 л/с и выше (выпущен менее 3х лет назад) 45
6 250 л/с и выше (выпущен более 3х лет, но менее 5ти назад) 65
7 250 л/с и выше (выпущен более 5ти лет назад) 85
8 200 л/с и ниже (для автобусов) 50
9 Выше 200 л/с (для автобусов) 65

Для владельцев особых видов транспорта (яхты, снегоходы, гидроциклы) применяются следующие показатели ставок:

№ п/п Вид транспорта, мощность Применяемая ставка
1 Катера (до 100 л/с / выше 100 л/с) 50/100
2 Парусные суда (до 100 л/с / выше 100 л/с) 100/200
3 Гидроциклы (до 100 л/с / выше 100 л/с) 125/250
4 Снегоходы, мотосани  (до 50 л/с / выше 50 л/с) 25/50

Порядок и сроки уплаты налога для физлиц и организаций Санкт-Петербурга

Для юрлиц и граждан, чьи транспортные средства зарегистрированы на территории Санкт-Петербурга, предусмотрен различный порядок расчета и уплаты налога.

Компании, имеющие в собственности ТС, являющиеся объектом налогообложения, обязаны ежегодно рассчитывать годовую сумму налога. На основании расчетного показателя фирмы должны перечислять ¼ сумму налога в виде аванса, а по окончании года – подавать годовую декларацию и осуществлять окончательный расчет. Компаниям следует перечислять авансы по сроку не позже конца следующего месяца (за 3 кв. 2017 – до 31.07.17), окончательный расчет – до 10 февраля следующего года. Читайте также статью: → «Транспортный налог для юридических лиц. Ответы на вопросы, примеры»

Пример:

ООО «Колибри» имеет в собственности автомобиль Honda Accord (268 л/с), который стоит на учете в ГИБДД Санкт-Петербурга.

В январе 2017 бухгалтер «Колибри» сделал следующий расчет суммы налога:

  • годовая сумма налога

268 л/с * 150 руб. = 40.200 руб.;

  • квартальный аванс

40.200 руб. / 4 = 10.050 руб.

Бухгалтером «Колибри» оплачены авансы:

  • за 1 кв. 2017 – 19.04.17;
  • за 2 кв. 2017- 10.07.17;
  • за 3 кв. 2017 – 19.10.17.

08.01.18 «Колибри» подана декларация и осуществлен окончательный расчет по налогу – 10.050 руб. (40.200 руб. – 10.050 руб. * 3).

В отличие от организаций, физлицам и ИП не нужно подавать декларацию и платить авансы по налогу. Все что необходимо рядовому гражданину – дождаться уведомления ФНС и оплатить сумму, указанную в документе, по сроку до 1 декабря следующего года. Как правило, физлица получают уведомления по почте. Однако при условии регистрации на сайте ФНС, гражданину может быть направлено электронное уведомление через «Личный кабинет».

Вопрос – ответ

Вопрос № 1 : АО «Стерлинг» владеет транспортным средством (124 л/с), которое стоит на учете в ГИБДД Санкт-Петербурга. В техпаспорте авто указаны следующие характеристики: категория В, тип ТС – грузовой. Какую ставку следует применять «Стерлингу» для расчета налога?

Ответ: Несмотря на то, что в ПТС авто указана категория В, к данному виду транспорта следует применять ставки грузовой категории. Исходя из мощности, «Стерлингу» необходимо рассчитать налог по ставке 40 руб. (124 л/с * 40 руб. = 4.960 руб.).

Вопрос № 2: ООО «СтройМаш» имеет в собственности автокран КТА-25 на базе грузового автомобиля КРАЗ. ТС зарегистрировано в ГИБДД Санкт-Петербурга. К какой категории транспорта относится автокран и какую ставку следует применять при расчете налога?

Ответ: Так как кран смонтирован на базе КРАЗа, он не считается самоходным средством, а относится к категории грузовых авто. Следовательно, для расчета налога для автокрана следует использовать ставки, предназначенные для грузового автотранспорта.

Вопрос № 3: АО «Магнат» владеет самосвалом БелАЗ-75600 (3.500 л/с). Каким образом «Магнату» рассчитать налог для данного ТС?

Ответ: Транспорт данной марки относится к самоходным машинам на пневматическом ходу. Бухгалтеру «Магнату» следует рассчитать налог следующим образом: 3.500 л/с * 25 руб. = 87.500 руб.