Транспортный налог для Москвы и Московской области

В данном материале мы рассмотрим транспортный налог для Москвы и Московской области, какой он для физических и юридических лиц, какие существуют льготы по уплате налога и покажем таблицу ставок. А также ответим на самые распространенные вопросы и проанализируем типичные ошибки.

Транспортный налог для Москвы и Московской области: для физических лиц

Транспортный налог уплачивается владельцами транспортных средств за эксплуатацию дорог и нанесение вреда окружающей среде. Его сумма исчисляется, исходя из данных, предоставленных налоговой службе сотрудниками ГИБДД. Налог заменяет собой уплачиваемые ранее сборы за использование дорог, за владение транспортом и управление воздушно-транспортным средством.

Транспортный налог является региональным, он уплачивается в бюджет соответствующего субъекта РФ; власти на местах утверждают величину ставки, повышающий коэффициент, сумму и условия получения льготы для всех категорий плательщиков данного налога.

В целях обложения транспортным налогом за транспорт принимаются легковые автомобили, грузовики, мотоциклы, корабли, поезда, самолеты, вертолеты, лодки, катеры, космические суда и т.д. Читайте также статью: → «Транспортный налог на автомобиль»

Налоговая служба должна быть осведомлена владельцем транспорта о следующих ситуациях:

  • транспорт был угнан (ФНС перестанет присылать уведомления об уплате налога и требовать совершения платежа),
  • машина была продана (уплата транспортного налога будет оставаться обязанностью прежнего владельца, пока покупатель машины не зарегистрирует ее на себя),
  • покупка авто в кредит (налог начнет рассчитываться со дня регистрации транспорта в ГИБДД).

Налогоплательщиком транспортного налога признается физическое лицо, которое владеет каким-либо видом транспорта на правах собственности. В случае, если гражданин использует в своих целях транспорт, переданный ему по доверенности, налог перечисляется в бюджет владельцем машины, выписавшим данную доверенность. В свою очередь, водитель обязан сообщить сотруднику ФНС по месту жительства о том, что он пользуется автомобилем на основании доверенности.

Физические лица не должны заполнять налоговых деклараций и рассчитывать сумму налога самостоятельно — они получат по почте письмо от налоговой службы с уведомлением о приближении сроков уплаты транспортного налога, здесь же будет указана и сумма к перечислению в бюджет. Он подлежит расчету за прошлый год, то есть, например, в 2017 году автовладелец заплатит налог за 2016 год.

Транспортный налог для юридических лиц г. Москвы

В Москве процедуру государственной регистрации прошло множество компаний, в хозяйственной деятельности которых необходима эксплуатация транспортных средств, и которые в связи с этим должны регулярно уплачивать транспортный налог.

Юридические лица города Москвы, в отличие от организаций, зарегистрированных во многих других регионах, не обязаны перечислять в бюджет авансовые платежи по транспортному налогу. Сумма налога будет уплачиваться ими в бюджет г. Москвы единожды в год, по истечении налогового периода. Отчетность сдается в те же сроки, что и совершается платеж в счет исполнения налоговых обязательств — до 5 февраля следующего за отчетным периодом года. Читайте также статью: → «Рассчитать транспортный налог: юридическим лицам, авансовый транспортный налог»

Если компания уплатила лишнюю сумму, Московский ИФНС зачтет ее в счет следующего платежа или вернет на расчетный счет фирмы, на усмотрение юридического лица.

Сумма налога на транспорт направляется в бюджет в полных рублях, суммы менее 50 копеек не учитываются, выше 50 копеек — округляются до 1 рубля.

Транспортный налог для юридических лиц Московской области

Налогообложение организаций Московской области имеет свои особенности. В отличие от компаний г. Москвы, юридические лица МО должны совершать авансовые платежи по транспортному налогу. Сроки уплаты также не совпадают с московскими — налог требуется перечислить до 28 марта следующего после налогового периода года.

Льготы по уплате транспортного налога в Москве и Московской области

Существует ряд следующих льгот по уплате транспортного налога:

Юридические лица, имеющие право на льготу по транспортному налогу

Комментарий

Москва

Компании, занимающиеся пассажирскими перевозками городским транспортом общего пользования

Услуги такси не включаются в данный перечень

Юридические лица, являющиеся резидентами ОЭЗ «Зеленоград», освобождаются от налога на ТС, прошедшие регистрацию в данной зоне

Срок действия льготы — 5 лет, начиная с месяца регистрации ТС

Московская область

Предприятия, в которых участвуют общественные организации инвалидов

Льготы не применяются в отношении водных/воздушных ТС

Компании, в которых трудятся инвалиды и люди пенсионного возраста

Общества инвалидов

Компании, использующие машины с электродвигателем

Сэкономленные деньги должны пойти на развитие ООО, льгота действует на легковые авто, автобусы, тракторы, мотороллеры/мотоциклы

Категории физических лиц, освобожденных от налога на транспорт

Москва

Герои СССР, РФ

Одно ТС, кроме водных, воздушных видов транспорта, снегоходов и мотосаней

Награжденные орденом Славы

Ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий

Бывшие малолетние узники фашистов во время ВОВ

Граждане с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп

Родитель (опекун, попечитель) несовершеннолетнего инвалида

Родитель (усыновитель) в семье, где 3 и более детей

Опекун инвалида детства

Участники испытаний (термо)ядерного оружия, ликвидаторы аварий

Испытатели ядерных установок, перенесшие лучевую болезнь

Владельцы легковых авто до 70 л.с.

Пострадавшие от радиационного излучения

Московская область

Владельцы легковых авто до 150 л.с. и мотороллеров/мотоциклов до 50 л.с.

Кроме многодетных семей

Люди с инвалидностью 1-ой и 2-ой групп (если инвалид с детства — группа не важна)

Одно ТС за налоговый период

Герои РФ и СССР

Награжденные орденом Славы

Пострадавшие от радиационного излучения

Граждане с инвалидностью 3-ей группы

Не платят половину суммы налога

Семьи, в которых 3 и более детей

На авто до 250 л.с., один из родителей не платит налог на легковую машину, трактор, автобус, мотоцикл/мотороллер

Владельцы авто с электродвигателем

Легковая машина, автобус, трактор, мотороллер/мотоцикл

Таблица ставок по транспортному налогу в г. Москве 2017

Методом утверждения ставок налога на транспорт в Москве выбран способ определения их на основании показателя мощности машин (измеряемого в лошадиных силах), включенных Налоговым кодексом в перечень налогооблагаемых транспортных средств. Чем мощнее двигатель, тем выше ставка налога.

Легковые авто принято подразделять на шесть групп, в зависимости от показателя мощности. К первой группе относятся машины, двигатель которых характеризуется мощностью до 100 л.с., к каждой последующей группе будут отнесены транспортные средства, мощность которых на 25 л.с. выше, чем у транспорта предыдущей группы. Величина ставок находится в отрезке 12-150 рублей за 1 л.с. мощности.

Грузовики по той же схеме делятся на пять групп от 100 до 250 л.с., а ставки растут от 15 до 70 рублей с 1 л.с.

Мощность ТС (л.с., включительно)

Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)

Легковые автомобили

до 100

12
100-125

25

125-150

35
150-175

45

175-200

50
200-225

65

225-250

75
более 250

150

Грузовики

до 100

15
100-150

26

150-200

38

200-250

55

более 250

70

Автобусы

до 110

15

110-200

26

более 200

55

Мотоциклы, мотороллеры

до 20

7

20-35

15

более 35

50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу

25

Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями

250

Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)

200

Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем

до 100

200
более 100

400

Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем

до 100

100
более 100

200

Гидроциклы с двигателем

до 100

250
более 100

500

Снегоходы, мотосани с двигателем

до 50

25

более 50

50

Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)

200

Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)

2000

Таблица ставок по транспортному налогу в Московской области 2017

Ставки по налогу на транспорт в Московской области ниже ставок на аналогичные виды транспорта, зарегистрированные в столице России. Способ определения ставок такой же — чем мощнее двигатель авто, тем выше показатель.

Минимальная ставка налога на легковую машину — 10 рублей в расчете за 1 л.с., максимальная — 150 рублей. Всего существует 5 групп легкового транспорта. Читайте также статью: → «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)»

Отличие налогообложения грузовых машин и автобусов в Московской области заключается в учете дополнительного критерия — даты выпуска транспорта. Если со дня выпуска прошло меньше пяти лет (60 месяцев), ставка становится несколько ниже, чем ставка налога на авто, произведенные раньше.

Мощность ТС (л.с., включительно)

Ставка налога (в руб. за каждую л.с.)

Легковые автомобили

до 100

10

100-150

34
150-200

49

200-250

75
более 250

150

Грузовики, после выпуска которых прошло менее 5 лет

до 100

20

100-150

25
150-200

33

200-250

45
более 250

58

Грузовики, после выпуска которых прошло более 5 лет

до 100

25

100-150

40
150-200

50

200-250

65
более 250

85

Автобусы, после выпуска которых прошло менее 5 лет

до 200

27
более 200

56

Автобусы, после выпуска которых прошло более 5 лет

до 200

50
более 200

100

Мотоциклы, мотороллеры

до 20

9
20-35

16

более 35

50
Прочие самоходные ТС, машины, механизмы на гусеничном и пневматическом ходу

25

Самолеты, вертолеты, прочие воздушные суда с двигателями

250
Самолеты с реактивными двигателями (с 1 кг силы тяги)

200

Яхты, прочие парусно-моторные суда с двигателем

до 100

200
более 100

400

Катера, моторные лодки и прочие водные ТС с двигателем

до 100

100
более 100

200

Гидроциклы с двигателем

до 100

250
более 100

500

Снегоходы, мотосани с двигателем

до 50

25

более 50

50
Несамоходные суда (буксируемые) с определяемой валовой вместимостью (с 1 регистровой тонны валовой вместимости)

200

Прочие воздушные/водные ТС без двигателя (с 1 ед. транспорта)

2000

Сроки уплаты транспортного налога в Москве и Московской области

Физические лица обязаны успеть перечислить полную сумму транспортного налога до 1 декабря того года, который следует за прошедшим налоговым периодом (в текущем году гражданин платит за пользование транспортом в прошлом году). Помните, что с 2016 года вступили в силу изменения, касающиеся сроков уплаты данного налога, и теперь крайним числом перечисления средств является 1 декабря, тогда как ранее от граждан требовалось успеть с оплатой до 1 октября.

Организации Москвы должны направить платеж в счет транспортного налога единожды в год до 5 февраля года, наступившего за налоговым периодом.

Юридические лица Московской области, обязанные уплачивать транспортный налог, должны совершать авансовые платежи до последнего числа того месяца, который начался по окончании отчетного периода. Сумма налога, которую организация обязана уплатить до конца налогового периода подлежит уплате до 28 марта года, начавшегося по завершении налогового периода.

Налогоплательщик

Москва Московская область

Физические лица

до 1.12 следующего года

Юридические лица до 5.02 следующего за налоговым периодом года

до 28 марта следующего за налоговым периодом года

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

гл. 28 НК РФ

Об исчислении и уплате транспортного налога

ст. 357 НК РФ

О налогоплательщиках транспортного налога

п. 1 ст. 362 НК РФ

Об исчислении суммы транспортного налога для физических лиц

п. 1 ст. 363 НК РФ

О сроках уплаты транспортного налога

п. 1 ст. 361 НК РФ

Ставки транспортного налога и предупреждение о том, что местные власти вправе регулировать ставки, уменьшая или увеличивая их показатель не более чем в 10 раз

Закон Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ

Порядок, ставки, сроки уплаты транспортного налога в Московской области

Закон Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в МО»

Условия предоставления льгот по транспортному налогу в МО
Закон г. Москвы от 9.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» (утв. мэром г. Москвы), Постановление Московской городской Думы от 9.07.2008 № 170 «О Законе города Москвы «О транспортном налоге»

Об исчислении и уплате транспортного налога в г. Москве

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Игнорирование уведомлений об уплате транспортного налога на автомобиль, который не используется владельцем с момента дорожно-транспортного происшествия.

Комментарий: Основанием для прекращения начисления налога на автомобиль является факт снятия его с регистрационного учета в ГИБДД. Налогом облагается транспорт, зарегистрированный на плательщика налога, вне зависимости от того, используется он или нет. Поэтому водитель перестанет получать уведомления об уплате налога только тогда, когда снимет транспорт с учета в органах ГИБДД.

Ошибка № 2: Отказ от уплаты транспортного налога на автопогрузчик, объем двигателя которого превышает 50 куб.см., на основании того, что он не будет выезжать за территорию склада компании.

Комментарий: Автопогрузчики подлежат регистрации только тогда, когда объем двигателя оказывается выше 50 куб.см. Если же этот показатель достигнут, становится неважно, где фактически используется транспорт — в помещении или за его пределами. Транспортный налог будет начисляться в любом случае.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1: Мой легковой автомобиль сгорел. Когда можно прекратить уплачивать транспортный налог?

Ответ: Налоговая служба прекращает начислять транспортный налог на транспорт, утерянный вследствие пожара, с того месяца, который последует за месяцем фактического снятия авто с учета в ГИБДД. Если транспортное средства не снять с регистрационного учета, вам будут продолжать поступать уведомления об уплате налога.

Вопрос № 2: Как платить транспортный налог, если я снял автомобиль с учета в одном регионе и в том же месяце зарегистрировал его в другом субъекте РФ.

Ответ: Когда транспорт перерегистрируется на того же плательщика налогов в другом регионе России, сумма налога на транспорт за месяц, в котором он был перерегистрирован, уплачивается по месту постановки на учет по состоянию на первое число, а уже со следующего месяца налог перечисляется в бюджет субъекта по новому месту регистрации.

Вопрос № 3: Хозяин автомобиля умер, кто должен платить налоги за транспорт?

Ответ: Обязанность по уплате налога на автомобиль прекратится со дня смерти владельца. Долг по уплате налога может быть погашен наследником, вступившим в право наследования на автомобиль. Далее налог платится наследником, начиная с даты, когда он поставит транспорт на учет в ГИБДД.