Строка 120 в 6-НДФЛ отражает день, когда необходимо перечислить в бюджет удержанные у физических лиц-плательщиков суммы НДФЛ.
Понятие 6-НДФЛ
Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.
Отчетность 6-НДФЛ в установленные законодательством сроки необходимо предоставлять в Федеральную Налоговую Службу.
Сроки предоставления отчетности 6-НДФЛ
Законодательством определенны точные сроки, когда необходимо предоставить отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию. Точные сроки в 2024 году рассмотрим в виде таблице:
| За какой период предоставляется отчетность | Срок предоставления в 2024 году |
| За 1-й квартал 2024 года | Не позднее 30 апреля 2024года |
| За 6-ть месяцев 2024 года | Не позднее 30 июля 2024 года |
| За 9-ть месяцев 2024 года | Не позднее 30 октября 2024 года |
| По итогам 2024 года | Не позднее 01 апреля 2024 года |
Если, последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или на праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.
Читайте также статью ⇒ Какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ.
Кто сдает отчетность 6-НДФЛ
Все предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых заключены договора с физическими лицами, должны отчитываться с налоговой службой за перечисленные им доходы и уплаченный за них НДФЛ.
В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно.
Отчетность 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую службу двумя способами, а именно:
- В бумажном виде – если численность на предприятии менее 25 человек;
- В электронном виде – если численность на предприятии более 25 человек.
Где взять бланк 6-НДФЛ для заполнения
Бланк 6-НДФЛ имеет определенную форму, утвержденную законодательством. Он предоставляется только в налоговую службу, к которой относиться само предприятие, вне зависимости где находятся их подразделения.
Пустой бланк отчетности 6-НДФЛ можно получить различными способами, а именно:
- Скачать непосредственно на официальном сайте портала ИФНС;
- Скачать из иных источников в сети интернет.
Важно!!! Бланк должен быть заполнен правильно, и соответствовать установленной форме законодательством. Если будут какие то отличия налоговики могут не принять отчетность 6-НДФЛ.
В таком случае будут нарушены сроки предоставления отчетности, необходимо будет вносить уточнения и естественно потрачено много времени на исправление. Для того, что бы этого избежать необходимо сразу позаботиться о том, что бы отчетность была заполнена правильно и без замечаний.
Структура отчетности 6-НДФЛ
Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела №1 и раздела №2. Все части отчетности рассмотрим в виде таблице:
| Наименование раздела | Что отражается |
| Титульный лист | Отражает сведения об налоговом агенте, а именно: ИНН, КПП, наименование предприятия, если ИП тогда полная фамилия, имя и отчество, код ОКТМО, контактная телефон. А так же обязательно указать отчетный период, номер корректировки, номер налоговой инспекции. На титульном листе проставляется печать и подпись руководителя. |
| Раздел №1 | В данном разделе отражаются сведения о доходах за определенный период, а так же отражается общий начисленный налог за этот период. Раздел заполняется с нарастающим итогом с начала года. |
| Раздел №2 | Данный раздел заполняется на основании данных за последний отчетный период. В нем отражают дату получения дохода, дату удержания налога, предельный срок перечисления дохода, сумма фактического получения дохода, сумма удержания НДФЛ. |
Заполнение строки 120 в 6 НДФЛ
В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .
Если налогоплательщик опоздал заплатить НДФЛ, то это не как не влияет на заполнение строки 120 в отчетности 6-НДФЛ. В строке 120 все равно проставляется дата, по которую необходимо заплатить НДФЛ.
При заполнении отчетности 6-НДФЛ зачастую делают ошибки при заполнении именно строки 120. Это может быть связано с тем, что формулировка определения строк 100-120 не совсем понятна:
- Строка 100 – дата, когда работодатель начислил заработную плату физическому лицу;
- Строка 110 – дата, когда физическому лицу была выплачена заработная плата и с нее был удержан подоходный налог;
- Строка 120 – крайняя дата, по которую необходимо перечислить подоходный налог.
Разберем в виде таблице, как заполнять строку 120 при различных выплатах:
| Вид дохода | Заполнение строки 120 |
| Заработная плата | Так как заработная плата выплачивается в последний день месяца, тогда в строке 120 будет отражена дата следующего рабочего дня после выплаты |
| Премия производственная | Начисления производятся в последний день месяца, тогда в строке 120 отражается дата следующего рабочего дня после выплаты |
| Доход в виде материальной выгоды от экономии от процентов | Начисления производятся в последний день месяца всего срока, на который выданы заемные средства. В строке 120 отражается дата следующего рабочего дня после выплаты |
| Сверхнормативные суточные | Последний день месяца, в котором был утвержден авансовый отчет. Строка 120 – следующий рабочий день, после выплаты |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Начисление производиться в день увольнения. Дата в строке 120 – следующий рабочий день после выплаты |
Из выше перечисленных доходов можно сделать вывод, что налоговый агент, имеет право удерживать у себя на расчетном счете без пеней и штрафов начисленный налог не дольше, чем до следующего дня после выплаты дохода физическому лицу. Строка 120 – это крайняя дата, по которую налоговый агент должен перечислить НДФЛ. Сотрудники ИФНМ при проверке сравнивают, дату отраженную на платежном поручении с датой отраженной в строке 120 отчетности 6-НДФЛ.
Нюансы при заполнении строки 120 отчетности 6-НДФЛ
Наибольшее количество вопросов, связанных с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Многие организации приурочивают различные стимулирующие выплаты к государственным праздникам, а зарплату — к концу рабочей недели, перед выходными.
Соответственно, в данном случае работает общее правило, выплаты, которые произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить по строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.
Читайте также статью ⇒ Как отразить декретные в 6-НДФЛ.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?
Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.
Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?
Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2. Строка 120 находиться в разделе №2.
Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ?
Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .
Вопрос №4 Если на предприятии заработная плата была выплачена в пятницу, а впереди два выходных, на которые выпадает еще и праздничный день, то тогда какая дата будет отражена в строке 120?
Ответ: В таком случае работает общее правило, выплаты, которые произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих.
Вопрос №5 Ели работодатель опоздал с перечислением НДФЛ, тогда в таком случае какую дату необходимо отражать в строке 120?
Ответ: Если работодатель опоздал с перечислением НДФЛ, то это никак не влияет на заполнение отчетности 6-НДФЛ, в том числе на строку 120. В строке 120 должна отражаться только та дата, которая соответствует крайнему сроку перечисления НДФЛ.
Загрузка...