Строка 060 в 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц является одним из основных налогов, уплачиваемых практически со всех доходов. Трудоустраивая сотрудников на работу, работодатель несет ответственность за удержание данного налога с заработной платы работника, исполняя при этом роль налогового агента. В свою очередь физическое лицо, не трудоустроенное официально, не освобождается от ответственность за уплату данного налога со своих доходов.

Отчет 6 НДФЛ, когда и как сдавать

НДФЛ — налог с доходов физических лиц, который удерживается с таких доходов как: :

  • При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
  • При сдаче собственного имущества в аренду
  • С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
  • С заработной платы

Не платится налог с :

  • Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Отчет 6 НДФЛ подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, имеющими наемных работников, которые получают заработную плату. Составляется данная форма отчета ежеквартально нарастающим итогом и сдается в электронном виде в месяце, следующем за отчетным не позднее последнего числа.

Важно!  Если дата сдачи отчета выпала на выходной, то он подается в первый рабочий день.

Сам отчет состоит из титульного листа и двух разделов.

  • В первом разделе отражаются суммы нарастающим итогом обобщенных показателей
  • Второй раздел содержит даты и суммы, когда фактически был получен и перечислен доход, а также уплачен сам налог

Стоит помнить, что при наличии у предприятия обособленных подразделений, которые имеют свое КПП, данный вид отчета сдается по каждому обособленному подразделению отдельно, каждый в свой район, где зарегистрировано структурное подразделение.

Читайте также статью ⇒ Период предоставления 6-НДФЛ.

Инструкция по заполнению в общих чертах

  • Заполнять ячейки необходимо слева направо по обще принятым правилам;
  • Ячейки, которые не подлежат заполнению — прочеркиваются
  • Если вы предоставляете отчет на бумажном носителе, каждый раздел печатается на отдельном листе, двусторонняя печать в данном случае запрещена
  • Для заполнения вручную можно использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если отчет сдается на компьютере, необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Раздел 1, строка 060 для заполнения

Для заполнения первого раздела 6НДФЛ по разным ставкам, например у работодателя работали иностранные граждане, чья ставка налога составляет 30%, то строки 010-050 должны заполняться по каждой ставке отдельно. Доход же суммируется по всем людям, по этой ставке.

Строка, нумерацияЧто указывается
010Ставим ставку налога, которую применяли для исчисления налога
020-050 Исходя из применяемой ставки, заполняются данные строки
020-050 Исходя из применяемой ставки, заполняются данные строки.

Строка 020 реальная сумма начисленного дохода, заработной платы или иных полученных доходов

030 Здесь отражается сумма налоговых вычетов по количеству детей, для того, чтобы эти вычеты бухгалтер мог дать, необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка либо справку в учебного заведения о том, что он учится на дневном отделении.

 

040Сумма исчисленного налога
050 Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ
060Количество сотрудников, которые получили доход
070Сумма налога, удержанная налоговым агентом
080Сумма налога, которая по какой-либо причине не была удержана агентом
090Возвращенный налог физическому лицу

Важно! Строка 060 говорит нам о том, сколько людей в этом квартале получили доход, при этом, если в одном и том же отчетном периоде сотрудник и уволился и вновь приступил к работе, он считается за одного работника.

Строки 060-090 в первом разделе заполняются нарастающим итогом, с учетом предыдущих кварталов.

Раздел 2  отчета 6 НДФЛ

В данном разделе необходимо отразить по датам:

  • Когда, фактически сотрудник получил доход;
  • Дату удержания с него НДФЛ;
  • сроки перечисления НДФЛ;
  • суммы фактически полученного дохода;
  • суммы удержанного НДФЛ.
СтрокаРасшифровка
100 строка Дата фактического получения дохода
110Когда налог должен быть удержан
120Дата перечисления НДФЛ
130Сумма дохода
140Удержанный налог

Важно! Если у двух физических лиц совпали даты по фактическому перечислению, удержанию и исчислению налог, то они формируются в одну сумму в отчете в блоках 100-140. 

По строке 100 необходимо указать конкретную дата получения дохода, по заработной плате он считается последним днем месяца, за который этот доход получен.

Больничный  же отражается той датой, когда деньги выплачены.

Необходимо обратить внимание, что в Расчете за 1-ый квартал можно столкнуться с заработной платы декабря, которая была выплачена в январе 2018 года, а также зарплаты марта, которая будет выплачена уже в апреле 2018 года. Декабрьская зарплата в таком случае отражается только в разделе 2 Расчета, а мартовская – лишь в разделе 1. В разделе 2 зарплата за март, выплаченная в апреле, будет показана уже лишь в отчете за полугодие 2018 года.

Читайте также статью ⇒ 6-НДФЛ для ИП без работников.

Ответственность  непредставление в налоговую 6НДФЛ

Пустую форму НДФЛ нет необходимости сдавать, если юридическое лицо в этом периоде не начисляло и не выплачивало дохода.

Если же была хотя бы одна выплата, будь то больничный, отпускные, с чего имел быть факт перечисления НДФЛ, отчет нужно сдавать в любом случае.

Штрафы за непредставление 6НДФЛ в срок не большие, но все же.

Если нарушили впервые и прошло до месяца, то штраф составит 1000рублей, если дольше то еще 1000. На директора могут наложить штраф в размере 300-500 рублей.

Важно! Если вовремя не уплачен НДФЛ, налоговая в праве заблокировать расчетные счета налогоплательщика и выставить пени. В банк поступит уведомление о блокировке нужной суммы, сейчас, как правило, блокируется не весь счет, а только в пределах того, что нужно заплатить.

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

НарушениеРазмер штрафа
За один налоговый период10 000 рублей
Более одного периода20 000
Занижение налога20% от недоплаченной суммы, но не менее 40 000

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Что означает строка 060 в отчете 6 НДФЛ?

Ответ:

Данная строка первого раздела предназначена для отображения количества сотрудников, которые получили доход в данном  квартале. Если один и тот же человек был уволен и принят в один период, то он считается за единицу. Данный отчет не сдается в налоговую инспекцию, когда доход не начислялся никому и не выплачивался. В случае, если речь идет не об обществе с ограниченной ответственностью, а о жск например, можно составить письмо, о том, что у них нет наемных работников, кому бы начислялся доход и подать в налоговую.

2.Вопрос №2:

На наше предприятие пришла пеня за неуплаченный НДФЛ, мы ее оплатили, но ошиблись в кбк, что делать?

Ответ:

Для начала обратиться в инспекцию для сверки, выяснить причину не попавшей пени по назначению, скорее всего, что быстрее будет уплатить ее еще раз на нужные реквизиты, чем писать письмо на уточнение и ждать пока ее зачислят. Тем более, что инспектор может направить уведомление в банк на блокировку счета. Если же счет вам уже заблокировали, то ждите, пока банк сам спишет с вас пеню, чтобы не получилось, что вы оплатили ее дважды сами и еще и банк.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик