Расчет страховых взносов при увольнении сотрудника

Фактическая численность работников на любом предприятии постоянно меняется. Персонал увольняется, и на замену приходят новые кадры. При этом причин для того, чтобы прекратить трудовые отношения, поименовано достаточное количество. Это сделано для того, чтобы сохранить за работником/работодателем все права, обеспечить каждой стороне беспрепятственную жизнедеятельность после расставаний. В статье расскажем, как высчитывают страховые взносы с уволенного сотрудника, рассмотрим порядок начислений.

По каким причинам происходит увольнение

Работник не должен пострадать от действий организации, или обстоятельств, которые привели к увольнению. Порядок в отношениях с персоналом контролируют:

  • Районные, городские трудовые инспекции;
  • Федеральные и региональные органы, отвечающие за несовершеннолетних;
  • Министерство труда РФ.

Перечислим самые распространенные поводы для увольнения:

  • Личное желание работника;
  • По договоренности с руководством организации;
  • Проводится сокращение численности работников;
  • Организация ликвидирует свою деятельность.

Правила расторжения трудовых отношений требуют произвести все расчеты и погасить задолженность работникам. Также проверить, не осталось ли долгов, санкций или штрафов, денежных обязательств, которые не погашены персоналом. Читайте также статью: → «Выплаты пенсионерам при увольнении: страховые взносы».

Увольнение по согласию работника

Когда возражений нет работник уходит по собственному решению. От него нужно принять заявление в свободной форме на имя руководителя организации, начальника цеха или подразделения. После того как он отработает полагающиеся две недели (в случае руководящих специальностей срок месяц) получает на руки ряд документов:

  • Трудовую книжку;
  • Справку о доходах в установленной форме (2-НДФЛ);
  • Сведения о среднем заработке (справка, утвержденная ФСС).

Сотрудник может продолжать выполнять трудовые обязанности, пока на его место не пригласят новую кандидатуру. Заканчивает передачу рабочей информации, предоставляет все необходимые отчеты, справки и сводки по виду деятельности или в соответствии с обязанностями.

В последний день его работы (и не позже) работник получает в бухгалтерии, полагающиеся за все время работы денежные средства:

  • Компенсирующие остатки оплачиваемого отпуска;
  • Суммы, возмещающие затраты на использование в работе личных предметов, инструментов, оборудования, автомобиля;
  • Выходное пособие;
  • Положенный заработок за дни, которые он уже отработал.

Деньги можно выдать наличными по расчетной ведомости, или переводом на банковскую карту.

Увольнение по инициативе организации

Действия должностных лиц, которые принимают решение, и участие в увольнении сотрудников зависят от первопричин этого события. Если отношения прекращают по причинам злостных нарушений дисциплины или материальной ответственности:

Работодатель:

  • Собирает доказательную базу документов нарушения или преступления трудовых обязанностей персонала;
  • На их основании составляется акт о систематических прогулах, самовольном уходе в отпуск, о повреждении имущества или причинению значительного ущерба, повлекшее за собой увольнение;
  • Знакомит с обвинительными документами сотрудника под роспись;
  • Оформляет: приказ на увольнение, расторжение трудового соглашения;
  • Производит расчет с сотрудником и передает ему личные документы (трудовую книжку, справки).

Важно! Не забудьте поставить в известность судебных приставов в письменной форме, если работающий у вас гражданин является должником по судебным постановлениям (выплачивает алименты, просроченный кредит).

Что положено выплатить сотруднику при увольнении

Как только решение о том, что работник увольняется, следует определить расчетным способом его возможные долги, либо то, что надлежит ему получить от организации по определению закона:

  • Выходные пособия;
  • Компенсации за оставшиеся дни ежегодных отпусков за все время работы;
  • Задолженность по зарплате за весь период работы, который не был выплачен ко дню увольнения;
  • Надбавки за условия труда;
  • Выплаты по возмещению при использовании в работе личного имущества работника.

Если организация ликвидирует свою деятельность, то работнику нужно выплатить выходное пособие в сумме равной среднемесячного заработка, и если работник не трудоустроен, ему полагается такая выплата, но не более суммы трех заработков. Читайте также статью: → «Компенсация при увольнении работника + таблица выплат».

Сезонным рабочим/служащим выходные суммы пособия ограниченны размером двухнедельного среднего заработка. Если организация привлекала рабочих к трудовой деятельности в районах Крайнего Севера, то в исключительных случаях, за работниками могут сохранить право на получение среднемесячного заработка за 4 или 5 месяц после даты своего увольнения.

Гарантии и компенсации при увольнении

Кроме финансовой помощи предприятия обеспечивают сотрудникам условия, которые поддерживают их положение на время поиска работы или прочих случаев. Организация обеспечивает за своим персоналом сохранение среднего трудового заработка от двух недель до трех месяцев. А также сотрудники могут рассчитывать:

  • На возвращение к своим обязанностям на должность, которая была ему предоставлена изначально;
  • Перевод в другие подразделения и филиалы, где имеются вакантные должности (решение о согласии остается за работником);
  • При переводе в другую местность работнику компенсируют все расходы, которые связаны с таким перемещением;
  • Получение денежного пособия в размере среднемесячного, в случае если работник уходит на военную службу по призыву.
  • Кроме того, в случае процедуры сокращения рабочих и служащих уведомляют за два месяца о предстоящих действиях. Лица, которые занимают ответственные, более квалифицированные и опытные работники.

Прочие доплаты и материальные возмещения предприятие предусматривает в коллективных договорах, для разных категорий работников и должностей. Руководителям и главным бухгалтерам, которых увольняют в случае смены собственника и прочих изменений имущественных прав, организация должна выплатить трехкратное выходное пособие. Читайте также статью: → «Порядок расчета компенсации при увольнении, если нет среднего заработка».

Налоги и взносы при увольнении

За работодателем сохраняется обязанность налогоплательщика в процессе начислений и выплат любых видов материальных или нематериальных доходов. Отдельные случаи, которые позволяют не начислять страховые взносы, поименованы статьей 422 НК РФ. Когда происходит увольнение персонала в силу отдельных причин, страховые взносы не начисляют:

  • суммы выходных пособий (среднего месячного заработка) в целом не больше, чем трехкратный размер среднего месячного заработка;
  • суммы компенсаций в объеме шестикратного среднего месячного заработка (уволенным из районов Крайнего Севера или аналогичных климатических районов);
  • суммы компенсации директорам, заместителям директоров и главным бухгалтерам организаций, не превышающей троекратно величину среднего месячного заработка.

В полном объеме будут начислены страховые взносы за компенсацию неиспользованных дней ежегодного отпуска. Также, дополнительные пособия, которые предусмотрены коллективными соглашениями или локальными актами организации, которые получат рабочие и служащие сверх той величины выплат, которые упомянуты в законодательстве будут облагаться по тарифам действующие на предприятии.

Документы, которые оформляются при увольнении

Отдельная группа граждан трудящихся на предприятиях защищены в части трудовых прав законом и работодатель не имеет права их уволить, кроме случаев ликвидации деятельности:

  • сотрудницы с малолетними детьми или беременные женщины;
  • работники и служащие до 18 лет (требуется письменное согласие органов опеки);
  • одинокий работник, который единолично опекает ребенка инвалида или воспитывает ребенка трех лет;
  • сотрудница мать-одиночка, воспитывает ребенка до 14 лет или на руках ребенок инвалид.

В большинстве прочего персонала, когда возникает процедура увольнения, требуется заполнить пакет кадровой документации. Документы, которые подтверждают основание/факт увольнения:

  • заявление об увольнении (работник увольняется по собственному желанию (80 ТК РФ);
  • соглашение о расторжении трудового договора (если расстаетесь по соглашению сторон (78 ТК РФ);
  • уведомление об истечении срока действия трудового договора (если прекращается действие по срочному трудовому договору, 79 ТК РФ);
  • приказ об увольнении* (форма № Т-8 или Т-8а);
  • записка-расчет (форма № Т-61) где перечислены все выплаты, которые должен получить работник;
  • личная карточка (форма № Т-2) с отметкой об увольнении, под роспись сотрудника.

Приказ на увольнение будет служить основанием для кадровой службы организации для записи в трудовых книжках персонала.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Можно ли оплатить больничный лист, который принесли в бухгалтерию в день увольнения?

В таких ситуациях законодательством предусмотрен порядок расчета и выплаты время болезни в полном объеме. Сотрудник имеет право на получение такого пособия (ФЗ 255 от 29.12.2006).

Вопрос №2. Работнику предоставили акт о прогулах и приказ, об его увольнении. Он написал заявление по собственному желанию. Что будет законным основанием на увольнение?

Допускается увольнение за прогулы. Если нет других оснований, или уважительных документов, которые оправдывают прогулы. Неважно когда бухгалтерия получила заявление, трудовой распорядок распространяется на весь трудовой период работников.

Вопрос №3. Бухгалтерия начислила выходное пособие, компенсацию при ликвидации? Нужно ли удержать налог на доходы?

Налогом на доходы по ставке 13% будет облагаться любая выплата дохода за трудовые обязанности, компенсации отпускных дней, отпускные начисления. Выходные пособия квалифицируются как льготное возмещение за потерю возможного дохода в период трудоустройства и налог с этих выплат не удерживается.