Страховые взносы на ИП

Согласно ГК РФ гражданин имеет право заниматься предпринимательской деятельностью без оформления юридического лица с момента регистрации в качестве ИП. Страховые взносы относятся к любому работодателю независимо от того, организация или ИП, то есть такие платежи являются обязательными по законодательству. В отношении взносов для ИП нет освобождения и он обязан платить их за себя не зависимо от того, имеются ли у него наемные работники, а также должен платить взносы за работников. Так, взносы за ИП и за сотрудников выплачиваются по отдельности. ИП может произвести платеж страховых взносов в любой удобной для него форме: наличным или безналичным расчетом. Администрированием, а также проведением проверок страховых взносов занимается ФНС. С 2018 года для ИП взносы не привязаны к МРОТ.

Рассмотрим вопросы оплаты взносов ИП.

Нормативное регулирование взносов ИП

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить страховые выплаты

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ определяет формы отчетности по взносам на ОПС, его заполнение и представление

Читайте также статью ⇒  Страховые взносы на иностранцев в 2018 году.

Основание для выплат страховых взносов ИП

При получении прав заниматься предпринимательством у ИП возникают обязанности по страховым взносам с момента регистрации его в ЕГРИП. ИП являются плательщиками взносов наравне со всеми работодателями, даже если нет наемных работников.

С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

ОПС26545 руб. + 1% с доходов ИП, превышающих 300000 руб. (в совокупности платеж не должен превышать 212360 руб.)
ОМС5840 руб.

Страховые взносы на ОПС направлены на получение гражданином обязательного пенсионного обеспечения, а если гражданин является пенсионером, то выплаченные взносы влияют на перерасчет ранее начисленной пенсии.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пример расчета отчислений ИП

ИП Андреев И.И. получил за 2018 год доходы в сумме 500000 руб. Необходимо рассчитать сумму его отчислений.

ВзносРасчетСумма
ОПС26545 руб. (с 300000 руб.) + 1% * 200000 руб. (с превышения 300000 руб.)46545 руб., что не более 212360 руб.
ОМС5840 руб.5840 руб.
Итого46545 + 584052385 руб.

Так, ИП обязан перечислить за себя взносы в сумме 52385 руб.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2018 год

Для ИП также, как и для юридических лиц урегулированы сроки выплат взносов в 2018 году. Фиксированная сумма может быть уплачена не позднее последнего дня текущего года, а расчетная сумма – в течение полугода. Страховые взносы рассчитываются в рублях и копейках, при необходимости округляются по стандартным правилам.

ВзносРазмер за годСрок уплаты
ОПС при доходе до 300000 руб.26545 руб.31.12.2018
ОМС5840 руб.31.12.2018
ОПС при доходе свыше 300000 руб.1% при доходе свыше 300000 руб., но не более 212360 руб.01.07.2019

При применении разных налоговых режимов фиксированные платежи суммируются, после этого производится расчет.

Получатель платежа — ФНС, где зарегистрирован на учете ИП.

При перечислении взносов в платежном документе следует обязательно указывать КБК:

18210202140061110160пенсионные взносы
18210202103081013160медицинские взносы

Страховые взносы при прекращении предпринимательства

Если ИП прекращает деятельность и снимается с учета в ФНС, то оплату взносов он обязан произвести в срок до 15 дней с даты снятия с учета.

Дата снятия с учета не привязывается к начальной дате, поэтому сумма взносов должна быть рассчитана пропорционально времени, отработанному за год, включая долю дней в месяце.

Пример расчета взносов ИП за неполный год

ИП зарегистрировался 10.02.2018 г., а закончил деятельность 05.12.2018 г.

Рассчитать сумму страховых взносов.

Определим фиксированную сумму платежа в месяц.

ВзносРазмер за годРазмер за месяц
ОПС26545 руб.2212,08 руб.
ОМС5840 руб.486,67 руб.

ИП полностью отработал 9 месяцев, поэтому ИП обязан оплатить:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 9 мес. = 19908,75 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 9 мес. = 4380 руб.

Также нужно определить платежи за не полностью отработанные месяцы:

В феврале 28 дней, а ИП зарегистрирован 10 числа, то есть был ИП 18 дней в феврале (28 дн. – 10 дн.).

За февраль взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 18/28 дня = 1422,05 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 18/28 дня = 312,86 руб.

В декабре 31 день, а ИП завершил деятельность 05 числа, то есть был ИП 5 дней в декабре.

За декабрь взнос составит:

  • по ОПС: 26545 руб. / 12 мес. * 5/31 дня = 356,79 руб.
  • по ОМС: 5840 руб. / 12 мес * 5/31 дня = 78,50 руб.

Так, в срок до 15 дней с момента закрытия деятельности, т.е. до 20 декабря, ИП обязан выплатить за год:

  • по ОПС: 19908,75 + 1422,05 + 356,79 = 21687,59 руб. – КБК 18210202140061110160
  • по ОМС: 4380 + 312,86 + 78,50 = 4771,36 руб. – КБК 18210202103081013160

Выплаты страховых взносов ИП на работников

Для основных категорий плательщиков взносов (на ОСНО) до 2020 года действуют такие тарифы:

Плательщиками производятся отчисления по этим взносам в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

ВзносыВ пределах максимальной величиныСверх максимальной величины
ОПС22%10%
ОМС5.1%
ОСС2.9%0%
Взносы на травматизм0.2% – 8.5%

Предельную величину базы для начисления страховых взносов устанавливает правительство РФ ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Гарант, Е. Попова

Лимит базы ежегодно индексируется с 1 января каждого. Предельный размер базы в 2018 году составляет:

  • для ОПС – 1021000 руб.
  • для ОСС – 815000 руб.

Для ОМС и взносов на травматизм предельной базы не установлено, поэтому начисляется фиксированная сумма.

Для плательщиков отдельных категорий допускается расчет по пониженным тарифам (ИП на УСН, вид деятельности которых перечислен в п. 1 ст. 427 НК РФ, ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность на ЕНВД, ИП, применяющие ПСН).

Для таких предпринимателей предусмотрены льготные тарифы взносов, а их порядок и условия применения регулируются ст. 427 НК РФ.

Уплата страховых взносов и отчетность ИП

Платежи по страховым взносам перечисляются отдельным платежным поручением. Для каждого вида страховых взносов определен свой КБК.

Уплата взносов должна быть произведена за себя – 1 раз в год, за работников — ежемесячно одним платежным поручением за всех работников по каждому взносу не позднее 15 числа следующего месяца, а отчетность предоставляется один раз в квартал.

Расчет по страховым взносам (РСВ) оформляется по форме, разработанной ФНС РФ от 10.10.2016 года № ММВ-7-11/551@, срок сдачи которого – 30 число следующего за отчетным периодом.

Важно! Если ИП выплачивает взносы только за себя, то РСВ предоставлять не нужно.

Ошибка в начислениях страховых взносов

Отдельные суммы не подлежат обложению взносами (например, компенсации, материальная помощь и др.). Полный список таких начисляемых сумм, не облагающихся страховыми взносами, приведен в ст. 422 НК РФ.

Ошибка при расчете превышения 300000 руб.

В ходе расчета превышения фиксированного платежа в расчет 1% учитывается:

ЕНВДразмер вмененного дохода (не реальную прибыль)
УСН 6%полученная прибыль (фактически)
УСН доходы минус расходыДоход (без учета расходов)
ОСНОдоходы минус расходы
ПСНрасчетная сумма прибыли в максимальном размере (из которой рассчитываются платежи по патенту)

Читайте также статью ⇒ Уменьшение налога УСН на страховые взносы.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: ИП на УСН занимается производством пищевых продуктов. Какие ставки взносов на наемных работников нужно применять?

Ответ: В соответствии со ст. 427 НК РФ следует применять: ОПС – 20%, ОСС и ОМС – 0%.

Вопрос №2: Какова ответственность ИП за неуплату взносов?

Ответ: За неуплату взносов предусмотрено:

  • пени: за день неуплаты 1/300 ставки рефинансирования (при просрочке 30 дней) и 1/150 ставки рефинансирования (с 31 дня неуплаты)
  • штраф за неуплату 20% от суммы невыплат, если неуплата не умышленная
  • штраф 40% по взносам, если неуплата умышленная
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик