Перечень страховых взносов ИП и сроки оплаты

Каждый индивидуальный предприниматель, вне зависимости от объёмов выручки и от осуществления деятельности в целом, должен совершать страховые отчисления «за себя». Если ИП нанимает работников, придётся выполнять роль страхового агента, удерживая с их доходов определённые суммы и направляя их в бюджет или во внебюджетные фонды. А в том случае, когда ИП работает самостоятельно без привлечения сотрудников, он является единственным работником своего предприятия, а потому делает отчисления за себя. В статье расскажем про страховые взносы ИП, рассмотрим перечень и сроки выплат.

Перечень страховых взносов ИП

Перечень обязательных страховых отчислений не претерпевал изменений, а потому ИП по-прежнему уплачивает фиксированные платежи:

  • на пенсионное страхование (в случае, если доходы превышают 300 тыс. рублей, к фиксированному платежу добавляется дополнительная сумма к уплате);
  • на медицинское страхование.

Как и прежде, в добровольном порядке могут уплачиваться страховые взносы на случай наступления периода нетрудоспособности или беременности. Если ИП решил делать отчисления, ему положено пособие за счёт Фонда социального страхования при появлении одного из вышеуказанных обстоятельств. Читайте также статью: → «Какие страховые взносы ИП на ЕНВД?».

Расчёт страховых отчислений: формула

Чтобы вычислить размер страховых отчислений, можно воспользоваться следующей формулой:

МРОТ х 12 месяцев х ТСВ, где

  • МРОТ = 7800 рублей (с 1 июля 2017 года), но для вычисления взносов берётся сумма МРОТ, которая действовала на начало года, т.е. МРОТ = 7500 рублей;
  • ТСВ — ежегодно меняющийся Тариф Страховых Взносов:
  1. для платежей в ПФР — 26%;
  2. для платежей в ФОМС — 5,1%;
  3. для отчислений на период временной нетрудоспособности и беременности — 2,9%.

Величина фиксированных платежей

Размеры платежей приведены в таблице:

Пенсионные взносы (в ИФНС) Медицинские взносы (в ФФОМС)
23400 руб. + 1% с дохода выше 300 тыс. 4590 руб.

Взносы для индивидуальных предпринимателей в ФФОМС

На величину платежей в ФОМС не влияет размер выручки предпринимателя — она зависит лишь от суммы МРОТ, которая действовала на начало года и от страхового тарифа. В 2017 году наблюдается повышение величины обязательного платежа в ФОМС — на 793 рубля 15 копеек. Сейчас она составляет:

  • 7,5 тыс. х 12 м. х 5.1% = 4590 рублей.

Взносы для предпринимателей в ПФР (ИФНС)

Сумма, которая должна быть перечислена в счёт пенсионного страхования, рассчитывается аналогично взносам в ФОМС, только нужно выбрать соответствующий тариф:

  • 7.5 тыс. х 12 м. х 26% = 23 400 рублей.

По сравнению с предыдущим годом, пенсионный взнос увеличился на 4043 рубля 52 копейки. На сегодняшний день его сумма равна 23 400 рублей.

Дополнительные взносы при доходах более 300 тысяч рублей: пример

Если у предпринимателя наблюдается высокий доход за год, который в сумме оказывается более 300 тыс. руб., государство требует доплатить к фиксированному пенсионному взносу 1% от величины дохода, превысившего указанную выше сумму. Читайте также статью: → «Уплата страховых взносов в ПФР, ФСС».

Рассмотрим пример. Допустим, ИП Иванов за 2017 год получил доход в размере 775 400 рублей (сумма оказалась более 300 тыс. руб.), значит он должен сделать дополнительные пенсионные отчисления.

Определим сумму, на которую превышен доход:

  • 775 400 — 300 000 = 475 400 рублей.

Дополнительные отчисления составят сумму:

  • 475 400 х 0,01 = 4754 рубля.

Всего Иванов направит в счёт пенсионных платежей:

  • 4754 + 23 400 = 28 154 рубля.

Обратите внимание, что размер доходов определяется в соответствии с выбранным режимом обложения налогом:

  1. При УСНО — это доходы за вычетом затрат.
  2. При ПСН — это возможные доходы за 12 месяцев, но если патент на меньший срок, доход за годовой период следует поделить на 12 и затем умножить на число месяцев, пока действовал патент.
  3. При ЕНВД — это сумма вменённого дохода за год.

Уменьшение налога по УСН на величину взносов

Предпринимателям на упрощённой системе обложения налогом рекомендуется делать страховые отчисления не за год, а до окончания каждого квартала — это позволит уменьшить на перечисленную в фонды сумму авансовые платежи по УСНО. Читайте также статью: → «Учет расчетов по страховым взносам: проводки, примеры».

Предельная сумма пенсионных взносов

Даже если доходы ИП превысили 300 тыс. рублей, существует предельная сумма, которую можно перечислить в счёт пенсионных платежей. Для вычисления максимальной суммы, воспользуйтесь формулой:

МРОТ х 8 х 12 х ТСВп, где

  • МРОТ = 7,5 тыс. рублей (2017 г.);
  • ТСВп — тариф страховых взносов (пенсионных).

Выходит, что в 2017 году предельный размер отчислений:

  • 7,5 тыс. х 8 х 12 х 26% = 187 200 рублей.

Если рассчитанная по формуле для дополнительных отчислений сумма получилась выше максимальной, ИП уплачивает предельную сумму.

Добровольные взносы на случай нетрудоспособности

На 2017 год величина добровольных отчислений на случай нетрудоспособности и беременности  составляет:

  • 7,5 тыс. х 12 х 2,9% = 2 610 рублей (что оказывается больше, чем в предыдущем году, на 451 рубль 1 копейку).

Страховые взносы за неполный год

Фиксированные отчисления должны уплачиваться исключительно за время, пока действует статус ИП. Для вычисления сумм к уплате нужно взять количество календарных дней, на протяжении которых предприниматель осуществлял деятельность, имея законный статус ИП (начиная с даты гос. регистрации предпринимателя, дата исключения из ЕГРИП не берётся в расчёт).

Вычисление суммы к уплате происходит по формуле:

СВУ = МРОТ х ТСВ : КДМ х КДМ(ИП), где

  • КДМ — кол-во дней в месяце;
  • КДМ(ИП) — кол-во дней в статусе ИП в данном месяце.

Законодательные акты по теме

Рекомендуется заранее изучить:

Статья Название
ст. 430 НК РФ Порядок расчёта и уплаты страховых взносов

Типичные ошибки при оформлении

Ошибка №1. ИП временно приостановил деятельность и не получал дохода на протяжении 2 лет. В течение данного срока он также не делал страховых отчислений.

Не имеет значения, функционирует предприятие ИП, или простаивает, страховые отчисления должны уплачиваться в полном объёме.

Ошибка №2. ИП совершил денежный перевод в счёт уплаты пенсионных взносов по реквизитам Пенсионного Фонда.

С 2017 года обязательные пенсионные отчисления переводятся на счёт налоговой службы (по новым КБК).

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Как рассчитать сумму дополнительного пенсионного взноса для ИП, совмещающего 2 режима налогообложения?

В таком случае нужно суммировать доходы, полученные по каждому из режимов.

Вопрос №2. Если в случае с уплатой страховых взносов не имеет значения, осуществляет ИП свою деятельность, или нет, тогда и после закрытия фирмы предприниматель должен рассчитаться по взносам за год?

Нет, это два разных случая. ИП, статус которого не прекращён (который числится в ЕГРИП как предприниматель), должен совершать страховые отчисления в любом случае. Но если статус ИП прекращён, сумма страховых взносов будет зависеть от того, сколько дней в году ИП обладал законным статусом предпринимателя.