Ставки транспортного налога по регионам 2018-2019 таблица

Транспортный налог обязаны платить и юридические и физические лица. Он платится за предшествующий год, то есть в 2019 году нужно заплатить налог за 2018 год. Если автомобиль в собственности был меньше года, то налог нужно рассчитать только за те полные месяца, в течение которых автомобиль был в собственности. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно, физическим лицам налоговые инспекции присылают уведомления с уже рассчитанным налогом. Налог и авансовые платежи по транспортному налогу оплачиваются по месту нахождения транспорта. Местом нахождения транспорта считается  место их государственной регистрации в ГИБДД.

Что облагается транспортным налогом

Транспортные средства (ТС), которые облагаются данным налогом, указаны в статье 358 Налогового Кодекса РФ. Этим налогом облагаются:

  • автомобили;
  • моторные лодки;
  • теплоходы;
  • яхты;
  • самолеты;
  • вертолеты;
  • гидроциклы;
  • прочие транспортные средства

Транспортные средства, освобожденные от этого налога, также указаны в статье 358 Налогового Кодекса РФ. К ним относятся:

  • автомобили, используемые инвалидами;
  • спецавтомобили для сельскохозяйственных работ (тракторы, комбайны), которые используются для перевозки и производства сельскохозяйственной продукции;
  • автомобили, приобретенные через соцзащиту, если мощность двигателя которых не превышает 100л.с.;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске (необходимо подтвердить факт угона или кражи);
  • самолеты, вертолеты медицинской и санитарной авиации;
  • суда, включенные в российский международный реестр судов;
  • лодки с веслами;
  • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5л.с.;
  • другие транспортные средства, указанные в статье 358 Налогового Кодекса РФ.

Как рассчитывается транспортный налог

Расчет налога зависит от вида транспортного средства. Для того чтобы определить сумму транспортного налога необходимо:

  1. определить налоговую ставку;
  2. определить показатели;
  3. рассчитать налог

Важно! Транспортный налог рассчитывается по каждому виду транспорту отдельно.

Налоговые ставки устанавливаются региональными властями самостоятельно, поэтому необходимо будет найти закон, в котором будут указаны налоговые ставки для вашего региона. Налоговые ставки зависят от показателей, которые зависят от типа транспортного средства. Если транспортный налог рассчитывается, например, для автомобилей, то налоговая ставка будет зависеть от мощности двигателя автомобиля, если налог рассчитывается для водного транспорта, то он зависит от валовой вместимости в регистровых тоннах  т.д.

Формула транспортного налога в общем виде выглядит следующим образом:

ТН = НБ х НС, где

ТН – транспортный налог

В расширенном виде с учетом всех применяемых коэффициентов и льгот, формулу можно представить следующим образом:

ТН = НБ х НС х ДО х Кв х Кп – (Л1+Л2+Л3+ Платон)

Сокращенное обозначениеРасшифровка обозначенияПо какой строке декларации отобразитьПримечание
НБналоговая база090налоговая база для разных ТС разная, например, для автомобилей это мощность двигателя, выраженная в количестве лошадиных сил или в кВт
НСналоговая ставка170для того чтобы выяснить налоговую ставку, необходимо знать регион, в котором находится транспортное средство, его характеристики, например, мощность двигателя для автомобилей. Зная эти показатели можно выяснить ставку транспортного налога
ДОдоля собственника в праве на транспортное средство150например, если у ТС один собственник, то необходимо указать 1/1. Если два собственника, указывается ½ и т.д.
Квкоэффициент показывает сколько полных месяцев собственник владел транспортным средством160например, если автомобиль зарегистрирован на владельца 01.04.2018, то Кв будет равен 0,75 (9 месяцев /12 месяцев в году)
Кпповышающий коэффициент180таблица со значениями этого коэффициента приведена ниже
Л1льгота по транспортному налогу230рассчитывается по формуле
Клкоэффициент предоставления налоговых льгот210рассчитывается по формуле, значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей
Л2льгота по транспортному налогу250рассчитывается по формуле
Л3льгота по транспортному налогу270рассчитывается по формуле
Платон 290оплата по системе «Платон», которую перечислили в календарном году. Касается в транспортных средств массой свыше 12 тонн

Л1 = НБ (строка 090 декларации) х НС (строка 170) х ДО (строка 150) х Кп (строка 180) х Кл (строка 210)

Кл

Л2 = , где

процент устанавливается законами субъекта РФ

Л3 = НБ х (НС – НС1) / 100 х ДО х Кп х Кл, где

НС1 – пониженная налоговая ставка, которая устанавливается региональным законодательством

Необходимо знать, что с 01.01.2019 для юридических лиц прекращает действовать федеральная льгота, которая уменьшает транспортный налог на величину платы, внесенной в систему «Платон». На транспортный налог за 2019 года эта льгота уже не будет распространяться.

Повышающий коэффициент Кп ориентирован на дорогостоящие легковые автомобили, стоимость которых больше 3 000 000 рублей и он также зависит от срока эксплуатации автомобиля. Примеры повышающего коэффициента Кп.

Стоимость автомобиля, тыс. рублейКоличество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля (год выпуска учитывается)Коэффициент Кп
от 3 000 до 5 000 включительноМеньше 11,5
от 1 до 21,3
от 2 до 31,1
От 5 000 до 10 000 включительноНе больше 52
От 10 000 до 15 000 включительноНе больше 103
От 15 000Не больше 20

Для физических лиц с 01.01.2019 года коэффициент Кп = 1,5 и 1,3 отменяется и будет использоваться Кп = 1,1.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ставки транспортного налога по регионам

Размер налоговой ставки как уже было сказано определяют региональные власти. Общие данные по ставкам даны в статье 361 Налогового Кодекса РФ, а региональные власти могут увеличивать их или уменьшать, но не более чем в 10 раз. Помимо того, что у региональных властей есть право вводить разные налоговые ставки, исходя, например, из экологического класса транспортного средства, они могут устанавливать различные льготы. Также региональные власти определяют нужно или нет платить авансовые платежи по транспортному налогу, а также сроки, в которые необходимо платежи по транспортному налогу перечислить в бюджет. При этом платеж за год не может быть оплачен раньше 1 февраля года, который следует за прошедшим годом.

Пример ставок транспортного налога для легковых автомобилей Москвы.

Вид ТСМощность двигателя, л.с.Ставка транспортного налога с каждой л.с.
Легковые автомобилидо 10012
от 100 до 125 включительно25
от 125 до 150 включительно35
от 150 до 175 включительно45
от 175 до 200 включительно50
от 200 до 225 включительно65
от 225 до 250 включительно75
больше 250150

Если в документах на автомобиль его мощность измеряется в кВт, то их можно перевести в лошадиные силы с помощью следующей формулы:

Мощность двигателя (л.с.) = мощность двигателя (кВт) х 1,35962

Расчет авансовых платежей и суммы транспортного налога

Как уже было сказано, юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Для некоторых регионов не предусмотрены отчетные периоды и поэтому транспортный налог нужно платить раз в год. Если же в регионе есть отчетные периоды для транспортного налога, то необходимо будет оплачивать авансовые платежи по этому налогу раз в квартал. Соответственно сумма аванса будет составлять ¼ от суммы налога.

Если отчетных периодов нет, то формула расчета транспортного налога в общем виде выглядит следующим образом:

ТН = НБ х НС

Если отчетные периоды есть, то формула будет иметь вид:

АП = НБ х НС х ¼, где

АП – авансовые платежи по транспортному налогу.

Итоговая сумма налога, которую необходимо будет выплатить после окончания года, выглядит следующим образом:

ТН за год = НБ х НС – АП за первый квартал – АП за второй квартал – Ап за третий квартал

Распространенные вопросы, связанные с транспортным налогом

Вопрос. Нужно ли платить транспортный налог, если ТС не было зарегистрировано в установленном порядке, несмотря на то, что организация пользуется им?

Ответ. Транспортный налог платится только в том случае, если ТС зарегистрировано в установленном порядке. В противном случае налог не уплачивается. Такой вывод содержится в частности в Постановлении ФАСВВО № А13-16227/2005-35-548 от 30.01.2016. Согласно этому постановлению факт владения транспортным средством, даже если он доказан, является обстоятельством, освобождающим его владельца от уплаты транспортного налога.

Читайте также:

Платежное поручение по транспортному налогу за год.

КБК по транспортному налогу в 2019 году.

Распространенные ошибки, связанные с транспортным налогом

Одной из самых распространенных ошибок, связанных с расчетом транспортного налога является неправильное определение количества месяцев владения ТС. В ситуации, когда регистрация ТС была осуществлена до 15 числа месяца включительно или снятие с регистрации ТС произошло после 15-го числа, то за полный месяц принимается месяц регистрации либо снятия с регистрации ТС. То есть будет один месяц, а не два.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector