Ставка налога на наследство. Порядок вступления в наследство

Имущество, полученное по наследству, является доходом, поэтому с него выплачивается подоходный налог. В ст.218 Налогового кодекса перечисляются виды доходов, не подлежащих налогообложению. К ним относится и имущество, полученное по наследству. Исключением являются вознаграждения, полученные за унаследованные произведения науки, искусства, литературы.

Неважно, от кого получено наследство — налог на доходы физических лиц платить не придётся. Однако нужно будет заплатить пошлину за оформление свидетельства о праве наследования.

Ставка налога на наследство составляет:

  • Для первоочередных наследников: 0,3% от стоимости унаследованного имущества (не более 100 тыс. руб.);
  • Для наследников других очередей: 0,6% (не более 1 млн. руб.).

Получатель наследства должен заплатить налог на имущество физических лиц. Сумма выплат определяется налоговыми органами и выплачивается на основании уведомления, полученного от ИФНС по месту нахождения унаследованного имущества.

Если наследник отказывается от вступления в наследство, он должен оформить отказ и направить его юристу.

Налог при продаже унаследованной квартиры

Если недвижимое имущество, полученное в наследство, в дальнейшем будет продаваться, то продавец должен заплатить подоходный налог как физическое лицо. НДФЛ уплачивается от суммы, которую покупатель получит за квартиру или иное имущество.

Следует учитывать, через какой промежуток времени продаётся полученная в наследство недвижимость. Если она находится в собственности менее 3 лет, то налог необходимо рассчитать самостоятельно и выплатить его, подав в налоговую декларацию о доходах. Если имущество было в собственности более трёх лет с момента наследования, а затем его продали, то оно не облагается налогом. Это касается как недвижимого, так и движимого имущества.

Порядок вступления в наследство

Законодательство РФ отводит 6 месяцев на оформление вступления в права наследования. Это стандартный срок, который начинает исчисляться со дня смерти наследодателя. Наследнику, не успевшему за это время обратиться к юристу, придётся решать данный вопрос через суд.

Поводом для продления вступления в наследство могут быть любые обстоятельства, которые мешают наследнику оформить данную процедуру. Например, это могут быть проблемы со здоровьем.

Другим вариантом продления срока наследования является предоставление письменного согласия всех наследников. При этом нет необходимости обращаться в суд для принятия документов от наследника, который просрочил положенный срок. Получив письменные согласия от всех фигурантов дела о наследовании, нотариус отменяет законную силу выданного свидетельства о наследстве и подготавливает новое.

Если наследник по каким-либо причинам не желает вступать в законные права на наследство, то он может письменно отказаться от него в пользу другого лица.

Чтобы наследник вступил в наследство, он обязан написать заявление о его принятии. Данный документ затем подаётся нотариусу, занимающемуся делом наследодателя. Заявление можно подать при личной встрече, переслать по почте либо доставить через представителя. При отправлении заявления почтой необходима нотариально заверенная подпись заявителя. Если вместо наследника выступает его доверенное лицо, то необходимо составить соответствующую доверенность.

Вместе с заявлением следует предоставить и другие документы:

  • удостоверение личности;
  • завещание (если имеется);
  • документ, подтверждающий степень родства с умершим (при наследовании по закону).

Через полгода после открытия дела о наследовании нотариус начинает заниматься подготовкой свидетельства о праве на наследство.

Если наследников более одного и наследство переходит к ним на законных основаниях, то полученное имущество приобретает статус долевой собственности. Наследники сами должны решить, каким способом они будут делить полученное имущество.

Если наследодатель оставил завещание, то в нём может содержаться информация о том, что и в каком размере переходит каждому из наследников. А если завещатель не указал, как именно будет делиться наследство, то наследники получают его в общую собственность. После этого они могут разделить унаследованное имущество согласно взаимной договорённости.

Гражданин вступает в свои права наследования в том случае, если:

  • на руках имеется свидетельство от нотариуса;
  • произведены необходимые расходы, направленные на содержание полученной собственности;
  • оплачены налоги на наследство, предусмотренные законом.

Имущество умершего передаётся в собственность государства в следующих случаях:

  • отсутствие у умершего наследников;
  • их отказ от наследства;
  • просрочка наследниками срока вступления в права на наследство;
  • утрата ими прав на вступление в наследство.

Во всех вышеперечисленных случаях владельцем недвижимого имущества становится муниципальное образование. Такое наследство называется выморочным.