Статус плательщика в платежном поручении

В данной статье мы рассмотрим статус плательщика в платежном поручении. Узнаем о форме платежного поручения в 2017 году. Изучим образец платежного поручения.

Корректность заполнения платежного поручения имеет очень большое значение, так как сам по себе расчетный документ несет в себе несколько важных нюансов: дата оплаты, получатель платежа и статус самого плательщика. Данный документ является единственным доказательством факта погашения задолженности перед всеми государственными и кредитными учреждениями отсюда и вытекает такая значимость платежного поручения.

Общепринятая форма платежного поручения

Бланк платежного поручения знаком каждому бухгалтеру, так как любое предприятие от самого маленького до самого крупного обязаны в установленные сроки перечислять в бюджет государства надлежащие налоговые и прочие фискальные обязательства. Саму форму бланка, порядок применения и основные моменты заполнения данных о плательщике и получателе в зависимости от его статуса устанавливает Минфин и Центральный банк. Читайте также статью: → «Как заполнить платежное поручение на штрафы»

Общие принципы заполнения платежного поручения

В целом заполнение платежного поручение – процесс достаточно простой и не занимает много времени. Самое главное внимательно и максимально корректно заполнить все необходимые поля.

Номер поля Наименование Описание
60 / 61 ИНН плательщика / ИНН получателя В данных полях указывается ИНН, при этом для физических лиц заполнение данного поля не является приоритетным, если указан СНИЛС или другой идентификационный код
102 / 103 КПП плательщика / КПП получателя Код причины постановки на учет по своей сути является частью ИНН и выдается при регистрации юридического лица, поэтому для физических лиц и индивидуальных предпринимателей в данном поле указывается нуль
8 / 16 Плательщик / Получатель Здесь указываются полное наименование организаций для юридических лиц и ФИО для физических лиц и индивидуальных предпринимателей
10 / 13 Банк плательщика / Банк получателя Необходимо указать полное наименование банков, которые производят операцию по перечислению средств
101 Статус плательщика В зависимости от того кто производит платеж и с какой целью в данном поле должен быть указан соответствующий код
104 КБК В данном поле необходимо указать код бюджетного классификатора, в котором зашифрован уровень бюджета, а также назначение платежа
105 ОКТМО В данном поле необходимо указать код классификатора муниципального образования
106 Основание платежа Здесь необходимо указать аббревиатуру причины, по которой производится данный платеж
21 Очередность платежа При произведении нескольких различных платежей или взысканий, если такие есть, банк проставляет код очередности платежа в зависимости от их значимости

Классификатор статуса плательщика в платежном поручении

В 2017 году произошли некоторые изменения в части уплаты страховых взносов. С этого года данные взносы во внебюджетные фонды перешли под полный контроль налоговой службы, а это значит, что изменился и получатель платежа. Такие изменения несут в себе не только основные функциональные значения, а также отразились и на технических моментах, в частности были скорректированы статусы плательщика в платежном поручении.

Номер плательщика Описание
01 Код применяется юридическими лицами, которые несут ответственность по погашению фискальных обязательств в рамках  налогового законодательства
02 Код используют организации, которые выступают посредником (налоговым агентом), который обязан совершать перечисления фискальных  обязательств в бюджет государства
03 Данный код используется для почтовой службы, которая оказывает услуги по переводу денежных средств по запросу физических лиц
04 Налоговые органы, как федерального уровня, так и региональные отделения
05 Судебные приставы, как федерального уровня, так и региональные отделения
06, 16, 17 Данные  коды используется для организаций, физических и индивидуальных предпринимателей,  являющихся участниками деятельности, связанной с операциями произведенными за пределами территории нашей страны
07 Данный код используется таможенными органами
08 Код для плательщиков (в том числе и ИП),  осуществляющих любые платежи в государственные и бюджетные учреждения за исключением обязательств регламентированных налоговыми органами
09, 10, 11, 12, 13 Данные коды определены для всех налогоплательщиков, за исключением юридических лиц
14 Код определен для налогоплательщиков, которые производят оплату физическим лицам
15 Данный  код определен для кредитных организаций оказывающие услуги гражданам без открытия банковского счета, посредством перечисления денег через внесения их в кассу и указания реквизитов получателя
18 Данный код определен для плательщиков таможенных пошлин, которые не зарегистрированных в таком качестве
19 Данный код определен для организаций, которые на основании судебных предписаний имеют право удерживать надлежащую уплате в бюджет сумму задолженности
21, 22 Данные коды определены для участников консолидированных групп, несущих обязательства по уплате налогов в бюджет государства
24 Код определен для физических лиц, которые осуществляют иные обязательные платежи в рамках существующего фискального законодательства неуказанные выше
26 Данный код определен для случаев удовлетворения требований кредиторов по возмещению обязательств при проведении процедуры банкротства
27 Данный код определен для кредитных организаций, которые совершают возврат денежных средств, которые по объективным причинам не дошли до получателя
28 Плательщиком является законный представитель или уполномоченное лицо на основании соответствующих документов, который имеет право совершать уплату налогов за налогоплательщика
29 Плательщиком является любое другое юридическое лицо, которое не описано выше
30 Плательщиком является любое другое физическое лицо, которое не описано выше

Необходимо отметить, что поле 101 необходимо заполнять только в случае перечисления платежей по налогам, страховым взносам и прочим обязательным платежам и взысканиям, предусмотренным законодательством. Отсюда следует, что при перечислении платежа между простыми контрагентами статус платежа указывать нет нужды. Читайте также статью: → «Платежное поручение в Пенсионный Фонд»

Статус плательщика в платежном поручении: при перечислении взносов во внебюджетные фонды

Как уже говорилась выше, что в этом году произошли изменения связанные с передачей контрольной функции над страховыми взносами от внебюджетных фондов налоговой службе. Это стало причиной и изменения статуса, который необходимо указать в платежном поручении. Ранее для данных целей использовался один статус – 08, но с этого года в платежном поручении необходимо указывать один возможных статусов в зависимости от платежа:

01 – для всей суммы взносов во внебюджетные фонды за исключением перечислений за травматизм;

08 – для сумм на случай компенсации причиненного вреда здоровью во время исполнения трудовых обязательств.

Ошибки при заполнении статуса платежного поручения

Любые ошибки касающиеся уплаты налогов или любых других фискальных обязательств влекут за собой всегда ряд неприятных последствий. Статус плательщика в платежном поручении не является исключением. Данные код дает информацию не только о самой операции и о том, кто совершает данный платеж, но и также является основанием для распределения платежа на конкретный лицевой счет в бюджете. Поэтому при указании неправильного кода статуса плательщика существующие обязательства не будут погашены, а по какому-нибудь другому налогу или иному фискальному обязательству появится переплата.

Исправление ошибок в платежном поручении

Ошибки, допущенные в платежном поручении, как и в любых других документах, предоставляемых в государственные учреждения, могут повлечь за собой неприятные последствия. Поэтому если такая ситуация возникла главное как можно быстрее постараться ее исправить. Самый простой способ предоставить в налоговую инспекцию уведомление об ошибке и заявление об уточнении платежа. При этом это можно сделать только в случае некорректно указанных данных в следующих полях исполнительного документа:

  • Статус плательщика, который указывается в строке 101 исполнительного документа;
  • Код бюджетного классификатора (104), данный код необходимо заранее уточнить в исполнительном органе власти, куда необходимо произвести платеж;
  • Основание платежа (106), где необходимо указать причину, по которой производится данный платеж;
  • Налоговый период, за который совершен платеж по обязательствам (107);
  • Тип платежа (110), при этом необходимость заполнение данной строки начиная с 2017 года отпала, бюджетные организации классифицируют данный платеж по КБК.

Процедура предоставления заявления по уточненным платежам должна сопровождать предоставлением копий платежного поручения, а также проведением сверок платежей по данным обязательствам. При этом инспекции потребуется некоторое время для принятия решения о принятии уведомления и корректировки платежей, что также может сказаться на исчислении пеней по просроченным обязательствам.

Статус плательщика для индивидуальных предпринимателей

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель, как и любое юридическое лицо, несет обязательства по уплате налогов и взносов в бюджет, которые возникают в процессе ведение деятельности, при определении статуса плательщика необходимо быть аккуратным так, как в данном случае могут возникнуть расхождения. Для индивидуальных предпринимателей, которые в своей деятельности работают в рамках применения специального режима налогообложения, указывается в платежном поручении код статуса плательщика 08. Данный статус применяется для прочих платежей по существующим обязательствам, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Читайте также статью: → «Платежное поручение на выписку из ЕГРЮЛ»

Типовые ошибки использования платежного поручения

Ошибка № 1. Очередность платежей в исполнительном документе, сформированном по запросу на перечисление

Необходимо всегда помнит, что существует установленный законодательством определенный порядок перечисления денежных средств по запросу плательщика. При формировании документа ему присваивается конкретный номер очереди, который определяет порядок списания с расчетного счета в зависимости от назначения платежа. Таких номеров немного и каждый из них определяет важность данного конкретного платежа. Это может повлиять на время перечисления денежных средств или может возникнуть ситуация, когда в первую очередь спишутся денежные средства в рамках погашения задолженностей востребованных уполномоченными органами власти, а на остальные платежи средств окажется недостаточно количество и произойдет задержка.

Ошибка № 2. Корректность заполнения платежного поручения

Всегда необходимо следить за полнотой и корректностью данных, которые вносятся в платежное поручение. Заполненное не полностью наименование организации или ошибка в расчётном счете приведут к тому, что деньги не дойдут получателя, а незаполненные данные об отправителе или назначении платежа могут стать причиной того, что получатель денежные средства отнесет на нераспознанные платежи и обязательства погашены не будут.

Распространенные вопросы и ответы на них

Вопрос №1. Будут ли начисляться штрафные санкции при предоставлении уточненного платежного поручения?

Ответ: В случае нарушения сроков погашения обязательств перед государственными органами будут в обязательном порядке начислены пени за каждый день просрочки. При выявлении объективной причины — почему денежные средства не дошли до адресата, в том числе и указание некорректных данных в платежном поручении, пени будут начисляться до момента принятие налоговыми органами решения о зачислении денег в счет погашения задолженности. Единственное что может избежать налогоплательщик это уплаты штрафа за умышленное нарушение законодательства в данной части.

Вопрос №2. Надо ли вести журнал платежных поручений?

Ответ: В рамках ведение бухгалтерского учета все документы должны быть упорядочены и это знает каждый бухгалтер. Платежные поручения являются правовым подтверждением факта погашения обязательств перед бюджетными организациями. В нашем законодательстве не утверждена форма журнала учета платежных поручений, но вести его организации обязаны в любой удобной форме.