В том случае, если налогоплательщику известны сроки предоставления отчётности и форма отчётности – проблем с законодательством не возникнет. В данной статье будет предоставлена информация о сроках сдачи отчётности за 4 квартал 2024 года.
Сроки сдачи отчётности за 4 квартал 2024 года
Сроки сдачи отчётности за 4 квартал 2024 года определены налоговым законодательством Российской Федерации и выглядят следующим образом:
| Отчётность | Куда предоставлять? | Срок сдачи |
| Справка о среднесписочной численности | ИФНС | 21.01.2024 |
| Единая упрощённая декларация | ИФНС | 21.01.2024 |
| ЕНВД | ИФНС | 21.01.2024 |
| НДС | ИФНС | 25.01.2024 |
| НДПИ | ИФНС | 09.01.2024 – за ноябрь 2024 года
31.01.2024 – за декабрь 2024 года |
| УСН | ИФНС | 01.04.2024 – юридические лица
30.04.2024 — ИП |
| ЕСХН | ИФНС | 01.04.2024 |
| Декларация по водному налогу | ИФНС | 21.01.2024 |
| Декларация по налогу на игорный бизнес | ИФНС | 21.01.2024 |
| Декларация по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС | ИФНС | 21.01.2024 |
| Декларация по акцизам | ИФНС | 25.01.2024 |
| Декларация по транспортному налогу | ИФНС | 01.02.2024 |
| Декларация по земельному налогу | ИФНС | 01.02.2024 |
| Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | 28.03.2024 |
| Декларация по налогу на имущество | ИФНС | 01.04.2024 |
| Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур | ИФНС | 21.01.2024 |
| Бухгалтерская отчетность | ИФНС | 01.04.2024 |
| Форма 2-НДФЛ с данными о невозможности удержать подоходный налог | ИФНС | 01.03.2024 |
| Справки 2-НДФЛ | ИФНС | 01.04.2024 |
| 6-НДФЛ | ИФНС | 01.04.2024 |
| 3-НДФЛ | ИФНС | 30.04.2024 |
| Единый расчет по страховым взносам | ИФНС | 30.01.2024 |
| СЗВ-М | ПФРФ | 15.01.2024 |
| СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | ПФРФ | 01.03.2024 |
| ДСВ-3 | ПФРФ | 21.01.2024 |
| Справка подтверждение ОКВЭД | ФСС | 15.04.2024 |
| Форма 4-ФСС | ФСС | 21.04.2024 – в бумажном виде
25.01.2024 – в электронном виде |
Читайте так же ⇒ «Отчетность в ИФНС за год»
Особенности заполнения налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2024 года
Для того, чтобы безошибочно заполнить налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:
| На что обратить внимание? | Комментарий |
| Бланк | Должен быть предоставлен бланк налоговой декларации по НДС, актуальный на данный момент времени |
| Код налогового периода | 24 |
| Коды операции | Должны соответствовать проведённым операциям |
| Разделы декларации | Необходимо заполнять с учётом корректных сведений |
| Срок предоставления | До 25.01.2024 г. |
Согласно Федеральному закону от 3 августа 2024 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов с 1 января 2024 года.
Читайте так же ⇒ «Какая отчетность ИП на УСН в 2024 (таблица и сроки сдачи)»
Особенности заполнения 6-НДФЛ
Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).Данный документ предоставляется в определённые сроки:
| Отчётный период | Срок предоставления |
| За первый квартал | Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом |
| За полугодие | |
| За девять месяцев | |
| За год | Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
В Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) указываются следующие данные:
· доходы физических лиц;
· налоговые вычеты;
· НДФЛ.
Для того, чтобы безошибочно заполнить Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 4 квартал 2024 года – необходимо обратить внимание на ряд факторов:
| На что обратить внимание? | Комментарий |
| Бланк | Должен быть предоставлен бланк 6-НДФЛ, актуальный на данный момент времени |
| Код налогового периода | 34 |
| Коды операции | Должны соответствовать проведённым операциям |
| Разделы декларации | Необходимо заполнять с учётом корректных сведений |
| Оформление 6-НДФЛ | По каждому обособленному подразделению – свой бланк 6-НДФЛ |
| Способ предоставления |
|
| Срок предоставления | До 01.04.2024 г. |
В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации
от 23 марта 2016 года № БС-4-11/4901 «О заполнении и представлении расчета по форме 6-НДФЛ обособленным подразделением российской организации» если обособленное подразделение российской организации не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.
Ответственность налогоплательщиков по предоставлению отчётности
Налоговым законодательством определены налоговые периоды и, соответственно, сроки предоставления отчётности для вновь зарегистрированных ИП или юридических лиц:
| Дата регистрации ИП / юридического лица | Налоговый период | Нормативная база |
| Не менее чем за 10 дней до конца квартала | Первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, в котором создана организация | п. 3.1 ст. 55 НК РФ |
| Менее чем за 10 дней до конца квартала | Первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация (осуществлена государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя) | п. 3.1 ст. 55 НК РФ |
Согласно п. 6 ст. 6.1 НК РФ срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
Пример:
Кусков К.К. планирует уволиться с работы и зарегистрировать ИП 17 декабря 2024 года, а Матвеев М.М. планирует зарегистрировать ООО «АБВ» 21.12.2024 г.
В соответствии с налоговым законодательством для ИП Кускова К.К. первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, т.е. Кусков К.К. должен предоставлять отчётность за 4 квартал 2024 г.
Для ООО «АБВ» первым налоговым периодом является период времени со дня создания до конца квартала, следующего за кварталом, в котором создана организация, т.е. ООО «АБВ» не должно предоставлять отчётность за 4 квартал 2024 г. Период деятельности организации в 2024 году войдёт в налоговый период 2024 года, а именно 1 квартал 2024 года.
Читайте так же ⇒ «Отчетность при закрытии ИП в 2024»
Ответственность налогоплательщиков за непредставление отчётности
За нарушение отчётности по земельному налогу законодательством Российской Федерации предусмотрено наложение штрафных санкций:
| Нарушение | Взыскание | Нормативный акт |
| Непредставление декларации по земельному налогу | 5% от неуплаченной суммы земельного налога, но не более 30% и не менее 1000 рублей. | ст. 119 НК РФ |
| Непредставление декларации по земельному налогу организацией, освобождённой от уплаты налога по льготе | Штраф 1000 рублей | Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» |
| Непредставление декларации по земельному налогу | Штраф на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей | ст. 15.5 КоАП РФ |
За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:
| Нарушение | Штрафные санкции |
| Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт | 10% доходов (не менее 40 000 рублей) |
| Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт | 10 000 рублей |
| Нарушение сроков предоставления налоговой декларации | 5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей) |
| Нарушение сроков уплаты налога | 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) |
Вопросы и ответы
- Если мы предоставим отчётность в крайний срок путём почтового отправления, но в ИФНС письмо дойдёт позже – будет ли это нарушением?
Ответ: В данном случае будет учтена дата сдачи отчётности, а именно датированный штамп на почтовом конверте. Отчёт в ИФНС отправляется заказным письмом с уведомлением – дата указана в квитанции, предоставленной работником почтового отделения.
2. При подсчёте дней до окончания квартала при регистрации ООО получается ровно 10 дней. Как сдавать отчётность?
Ответ: Первым налоговым периодом будет являться период времени со дня создания до конца квартала, в котором создана организация, т.к. условием выступает период, составляющий 10 дней до конца квартала.
Загрузка...