Сроки сдачи отчетности для предпринимателей на общей системе

Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, обязаны подавать отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации. В данной статье мы рассмотрим какие декларации должны сдавать ИП, а также сроки сдачи этих деклараций.

Какие налоги платит предприниматель на общей системе при отсутствии сотрудников

Все предприниматели, не подавшие заявление на переход на упрощенную систему налогообложения, ЕНВД или Патент изначально находятся на общей системе, которая подразумевает уплату следующих налогов:

  1. Налог на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для предпринимателей точно такая же как и для всех остальных физических лиц — она равна 13% от суммы полученного дохода, за вычетом расходов.
  2. Налог на добавленную стоимость. Ставка НДС зависит от продукции, которую продает предприниматель, и может быть установлена 0, 10 или 18%.
  3. Налог на имущество предпринимателя, используемое в предпринимательских целях. Ставка налога на имущество может доходить до двух процентов от стоимости имущества.

Важно! Помимо перечисленных налогов предпринимателя обязан уплатить сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя.

Страховые взносы ИП на общей системе за себя

Сумма страховых взносов на ОПС и ОМС за себя устанавливается на каждый год Министерством Финансов и не зависит от системы налогообложения, на которой находится предприниматель. Для 2018 года сумма взносов на пенсионное страхование равна 26545руб. + 1% с доходов свыше 300тыс.руб., на медицинское страхование равна 5840руб.

Важно! Сумма взносов на ОПС не может превышать сумму 212360руб.

Читайте также статью: → Страховые взносы ИП на патенте в 2018 году.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие налоги ИП платит при наличии сотрудников

Если предприниматель на общей системе имеет сотрудников, то налоговая нагрузка на него возрастает. Налоги, уплачиваемые на доходы сотрудников, следующие:

  • НДФЛ с доходов сотрудников. Предприниматель при выплате заработанной платы является налоговым агентом и должен удержать и перечислить в бюджет 13 процентов от доходов сотрудников, полученных ими в результате трудовой деятельности у предпринимателя.
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Ставка взносов на ОПС у предпринимателя на ОСНО равна 22% от суммы доходов работников;
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Ставка взносов на ОМС у ИП на общей системе равна 5,1%от суммы доходов сотрудников;
  • Страховые взносы на социальное страхование. Ставка данных взносов — 2,9% от суммы заработанной платы работников ИП;
  • Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Ставка взносов от НС и ПЗ устанавливается каждому предпринимателю в зависимости от выбранного им вида экономической деятельности. ФСС присваивает класс риска и устанавливает ставку ИП от 0,2 до 8,5% от заработанной платы сотрудников.

Важно! Если предприниматель оформляет трудовые отношения с сотрудником, то у него возникает обязанность встать на учет как работодатель в Фонд социального страхования, который при регистрации предпринимателя присвоит ему регистрационный номер и класс профессионального риска.

Отчетность для ИП без сотрудников и сроки ее сдачи

Вся отчетность, которую предприниматель обязан подавать в налоговые органы, приведена в таблице.

Декларация

Срок сдачи декларации Отчетный период

3-НДФЛ

До 30 апреля года, следующего за отчетным Один год

4-НДФЛ

Не позднее пяти дней о начала месяца, следующего за месяцем, в котором появились первые доходы

Нет. Подается при наличии первых доходов предпринимателя.

Декларация по НДС Не позднее 20 числа месяца, следующего после окончания квартала

Один квартал

Декларация по земельному налогу До 1 апреля года, следующего за отчетным

Один год

Таким образом для предпринимателей на общей системе есть обязанность каждый квартал сдавать отчетность по НДС и один раз в год — декларацию 3-НДФЛ и по земельному налогу.

Отчетность предпринимателя, нанявшего работников

Если предприниматель нанял сотрудников, то количество отчетности, предоставляемой в контролируемые органы, значительно увеличивается. Рассмотрим в таблице отчетность, которую нужно сдавать ИП при приеме работников.

Отчет

Срок подачи Отчетный период Надзорный орган

6-НДФЛ

До 30 числа месяца, следующего за концом отчетного квартала 1 квартал

ИФНС

2-НДФЛ

До 1 апреля года, следующего за отчетным 1 год

ИФНС

Расчет по страховым взносам До 30 числа месяца, следующего за концом отчетного квартала 1 квартал

ИФНС

Среднесписочная численность

До 20 января года, следующего за отчетным

1 год

ИФНС

4-ФСС

На бумаге -до 20 числа, электронно — до 30 числа месяца, следующего за концом отчетного квартала 1 квартал

Фонд социального страхования

СЗВ-М До 15 числа месяца, следующего за отчетным 1 месяц

Пенсионный фонд

СЗВ-Стаж До 1 марта года, следующего за отчетным 1 год

Пенсионный фонд

Из таблицы видно, что список отчетности при устройстве на работу сотрудников для предпринимателя значительно увеличивается и чтобы сдать всю необходимую отчетность нередко предпринимателям приходится прибегать к помощи бухгалтера или заказывать услуги аутсорсинга.

Читайте также статью: → Страховые взносы ИП на УСН доходы минус расходы в 2018.

Выводы

Если предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, не нанимает сотрудников, то ему достаточно подавать декларацию 1 раз в квартал по НДС и один раз в год отчитываться по форме 3-НДФЛ. Если же ИП нанимает работников, то количество отчетности в налоговые органы, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования значительно возрастает.

Часто задаваемые вопросы:

Вопрос: Какие документы должен вести предприниматель при приеме на работу сотрудника?

Ответ: При приеме на работу сотрудника предприниматель должен составлять кадровые документы:

  • Приказ на прием;
  • Трудовой договор;
  • Согласие на обработку персональных данных;
  • Личные карточки сотрудников;
  • Графики отпусков и штатное расписание;
  • Табели учета рабочего времени;
  • Ведомости на выплату заработанной платы.

Вопрос: Какой минимальный размер труда работнику может установит предприниматель?

Ответ: Минимальный размер оплаты труда в настоящее время равен 9489 рублей независимо от того, кто является работодателем — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Вопрос: Как предпринимателю перейти с общей системы налогообложения на упрощенную?

Ответ: Перейти с общей системы налогообложения на упрощенную можно при регистрации ИП в тридцатидневный срок после регистрации, подав уведомление о переходе на УСН, или с начала нового года.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик