Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году (образец заполнения)

НДФЛ  – это федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Данный налог уплачивается с любого дохода, который получил гражданин РФ. Все налоговые отчисления в обязательном порядке сопровождаются специальной документацией. В данной статье рассмотрим порядок и сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Способы уплаты НДФЛ

НДФЛ может уплачиваться в государственную казну двумя способами, а именно:

  • Самостоятельно – кто относиться к данной категории граждан можно узнать в ст. 228 гл.23 Налогового кодекса РФ;
  • Работодателем (налоговым агентом) – это один из самых распространенных способов перечисления и обязанность по формированию документации в налоговую инспекцию ложиться именно на плечи работодателю. Налоговым представителем становится именно тот, кто выплачивает доход в пользу физических лиц и при этом удерживает с них налог и перечисляет определенный процент в общефедеральную казну.

Ставки по НДФЛ

На сегодняшний день имеются различные ставки по отчислению с доходов физических лиц, а какие именно рассмотрим в виде таблицы:

Размер процентной ставки по НДФЛ В каких случаях применяется
9%Самая минимальная ставка. Она применяется при обложении дивидендов, процентов по ипотечным сертификатам и облигациям, которые эмитированы до 2007 года.
13%Распространенная налоговая ставка, которая применяется практически ко всем доходам физических лиц
15%Применяется при получении дивидендов физическими лицами от организации, которая не является налоговым агентом. Он введен в 2008 году.
30%Данная ставка применяется к доходам иностранных граждан, которые получают доход на территории РФ, кроме долевого участия
35%Максимальная налоговая ставка, которая применяется при получении дохода физическим лицом в виде выигрыша, процентного дохода, приза и др.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетные формы по НДФЛ

В течение многих лет  основными декларированными документами использовали всего лишь две формы, а именно:

  • 3-НДФЛ – данный документ заполняет сам налогоплательщик. На каждое физическое лицо заполняется отдельная форма, если он получает еще другие доходы вне зависимости от заработной платы. В данном отчете необходимо указать такие сведения как: ФИО, паспортные данные, ИНН; доход какой был получен как от работодателя, так и из сторонних источников; расчет суммы подоходного налога; перечислить доходы, которые не попадают под налогообложение; расчетные суммы, которые подлежат возврату. Данные заносятся за прошедший год и его необходимо предоставить в налоговую инспекцию по месту учета до 30 или 31 апреля текущего года. Если не сдать в срок, то могут быть начислены штрафные санкции.
  • 2-НДФЛ – представляет собой справку, которая выдается работодателем физическому лицу. Ее можно использовать для подтверждения таких операций как: при получении кредита или ипотеки в банке; при оформлении визы в иностранном консульстве; при усыновлении ребенка этой справкой можно подтвердить свою состоятельность. В данном документе гражданин может увидеть, сколько он получал денежный средств каждый месяц и сколько он уплатил налога в общефедеральную казну.

В 2016 году к уже имеющимся отчетным формам добавили еще одну форму 6-НДФЛ. Данная форма очень похожа на отчет 2-НДФЛ. Разница только в том, что 2-НДФЛ необходимо сдается каждый год, а 6-НДФЛ один раз в три месяца. Введения данного отчета необходимо для более жесткого мониторинга деятельности работодателя. Так инспекторы ФНС могут быстрее среагировать на нарушения, которые будут выявлены при ежеквартальной проверке, тем самым привлекать к ответственности начальников и своего рода защищать налогоплательщиков.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2019 году

Как известно отчетность 6-НДФЛ сдается каждый квартал в  проверяющие органы по месту расположения налогового агента. Какие сроки сдачи в 2019 году представим в виде таблицы:

Отчетный период сдачи 6-НДФЛКрайний срок предоставления отчетности 6-НДФЛ
Годовой за 2018 год01 апреля 2019 года
1 квартал 201930 апреля 2019
Первое полугодие 201931 июля 2019
9 месяцев 2019 года31 октября 2019

Согласно законодательству, если последний день предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день, и это не будет считаться просрочкой в предоставлении отчетности. Если отчетность сдается позже срока, чем установлено законодательством, тогда по отношению к налогоплательщику будут предприняты штрафные санкции. Поэтому, что бы их ни было, необходимо сдавать отчетность в срок.

Общие правила заполнения отчетности 6-НДФЛ

При заполнении отчетности 6-НДФЛ необходимо соблюдать установленные правила, иначе отчетность не примут, вернут обратно. И так рассмотрим, какие имеются правила:

  • Если отчетность заполняется в электронном виде, тогда необходимо использовать шрифт Courier New высотой букв 16–18 пунктов. Если отчетность заполняется в ручную, тогда используется такие чернила, как черные, синие или фиолетовые, исправления не допускаются и корректор тоже.
  • Заполнять необходимо с первых клеток и слева направо. В пустых клетках проставляются прочерки;
  • Распечатывать отчетность необходимо каждую страницу на отдельном листе, скреплять степлером запрещается. Нумерация страниц должна быть сквозной и начинается с титульного листа;
  • При отображении суммарных с сотыми единицами – целое число указывается в первом поле, копейки после точки, если нет сведений – ставят «0».

Образец заполнения отчетности 6-НДФЛ

Как заполнять отчетность 6-НДФЛ рассмотрим в виде таблицы:

Раздел заполнения отчетность Содержание раздела
Титульный лист В верхней части необходимо указать ИНН и КПП, а так же сокращенное наименование организации. ИП, нотариусам и адвокатам  КПП проставлять не нужно;

В строке «номер корректировки» проставляется «000», если отчетность сдается впервые за 1 квартал 2019 года, если сдается уточненный расчет, тогда проставляется «001» и т.д.;

По строке «Период представления (код)» укажите 21 – это говорит о том, что отчетность 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года;

В графе «Налоговый период (год)» – проставляем 2019

Так же необходимо указать код подразделения ИФНС, в которую направляется отчетность и код по строке «По месту нахождения (учета)». Этот код показывает, почему именно в эту налоговую отправляется отчетность 6-НДФЛ.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» укажите: 1- если отчетность сдает сам представитель юридического лица, а именно руководитель или индивидуальный предприниматель, указать необходимо так же ФИО налогового агента; 2-подписывает отчетность представитель на основании доверенности. Так же необходимо указать ФИО представителя

Раздел 1 «Обобщенные показатели»

 

Раздел заполняется нарастающим итогом с начала года до конца марта, то есть за три месяца январь, февраль, март. Теперь рассмотрим, что заполнять в строках:

010 – указывается ставка НДФЛ;

020 – отражаются все доходы физических лиц с начала года;

030 – отражаются вычеты по доходам из строки 020;

040 – исчисленные из них НДФЛ;

025 и 045 – заполняется тогда, когда выплачивались дивиденды;

050 – если есть иностранные сотрудники с патентом;

060 – указывается количество людей, чьи доходы были отражены в отчетности 6-НДФЛ;

070 – включаются НДФЛ, которые были удержаны с начала года;

080 – отражается тот НДФЛ, который не может быть удержан;

090 – заполняется только в том случае, если работнику возвращался налог

Раздел 2 «Даты и суммы»

 

В данном разделе отражаются:

Даты получения и удержания НДФЛ;

Крайний срок, который устанавливается по НК РФ для перечисления НДФЛ в бюджет;

Суммы, которые фактически получили работники и сколько удержано НДФЛ.

В данном разделе за 1 квартал 2019 года отражаются только те сведения, которые были начислены за три месяца (январь, февраль, март) и отразить нужно те выплаты, которые попадают в этот срок. Поэтому при заполнении данного раздела, особое внимание необходимо уделить именно датам выплат и удержания налога.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 что представляет собой НДФЛ?

Ответ: НДФЛ  – это федеральный налог на доходы физических лиц, обеспечивающий регулярные и значительные поступления в государственный бюджет. Данный налог уплачивается с любого дохода, который получил гражданин РФ.

Вопрос №2 Какие формы отчетности по НДФЛ существуют в НК РФ?

Ответ: В НК РФ с начало было принято только две формы отчетности это 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, но в 2016 году налоговые органы решили вести жесткий контроль за налогоплательщика и ввели еще одну отчетность 6-НДФЛ, которая сдается каждый квартал. С помощью данной отчетность имеется возможность выявить сразу нарушения, которые совершает работодатель и тем самым наложить штрафные санкции, для того, что бы в дальнейшем такие нарушения не повторялись.

Вопрос №3 Согласно НК РФ в какие сроки необходимо сдавать отчетность 6-НДФЛ в 2019 году?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году должна сдаваться в такие сроки как: годовая отчетность за 2018 года необходимо сдать до 01 апреля 2019года; за 1 квартал 2019 год – до 31 апреля 2019года; за первое полугодие 2019 – до 31 июня 2019 года и за 9 месяцев 2019 года  – до 31 октября 2019года.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Adblock
detector