Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица, штрафы за просрочку

В соответствие с абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ, организации и предприниматели, имеющие статус работодателя, обязаны предоставлять в ФНС информацию о суммах НДФЛ, начисленных  от суммы выплат в пользу наемных работников. Данные об удержанном и выплаченном подоходном налоге подаются по установленной форме – 6-НДФЛ. В статье разберем сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, а также выясним, какие штрафы предусмотрены для субъектов хозяйствования, нарушивших сроки подачи отчетности по НДФЛ.

Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году сохранился прежний порядок определения обязательств субъектов хозяйствования по предоставлению в ФНС отчета 6-НДФЛ.

Как и в предыдущие годы, в 2019 году форму 6-НДФЛ сдают организации и ИП со статусом работодателя, а именно:

  • юрлица и предприниматели с сотрудниками, работающими на основании трудовых договоров;
  • организации и самозанятые лица, нанявшие работников по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

Подчеркнем, что предприниматели-работодатели обязаны подавать отчет 6-НДФЛ в общем порядке, вне зависимости от используемой системы налогообложения.

Форму отчета можно скачать здесь ⇒ 6-НДФЛ.

Если предприятие/ИП не имеет наемных работников, то сдавать 6-НДФЛ в ФНС не нужно. Подача нулевой отчетности данной формы также не предусмотрено.

Читайте также статью ⇒ «Кто сдает 6 НДФЛ в 2019 году: ИП, обособленные подразделения, организации без работников»

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Отчетными периодам формы 6-НДФЛ являются квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год. Таким образом, предприятие-работодатель составляет отчет ежеквартально нарастающим итогом.

В 2019 году отчеты 6-НДФЛ за квартал, полугодие, 9 месяцев подаются в срок до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Форма 6-НДФЛ за полный календарный год должна поступить в ФНС не позже 31.03.2020 года. Если указанный срок подачи отчета припадает на выходной (праздничный) день, то организация (ИП) предоставляет документ не позже первого рабочего дня, следующего за выходным (праздничным) днем.

Таблица со сроками предоставления 6-НДФЛ в 2019 году – ниже:

№ п/пОтчетный период 6-НДФЛСрок подачи 6-НДФЛ
11-й квартал 2019 года01.01.2019 – 31.03.2019До 30.04.2019 включительно
21-е полугодие 2019 года01.01.2019 – 30.06.2019До 31.07.2019 включительно
39 месяцев 2019 года01.01.2019 – 30.09.2019До 31.07.2019 включительно
42019 год (12 месяцев)01.01.2019 – 31.12.2019До 31.03.2020 включительно

Место подачи отчета для юрлиц – территориальный орган ФНС по месту регистрации организации, для ИП — месту жительства предпринимателя.

Читайте также статью ⇒ «Строка 020 6-НДФЛ: заполнение, ошибки«.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

6-НДФЛ при найме, увольнении, переводе сотрудников: срок подачи в 2019 году

При увольнении и приеме на работу сотрудников сохраняется общий порядок составления и подачи 6-НДФЛ – данные о сотруднике включаются в отчет при наличии соответствующих начислений и выплат в его адрес.

Рассмотрим примеры:

  1. Сотрудник уволен в 1 кв. 2019 года. Допустим, работник уволен с предприятия 18.03.2019. В этот же день ему выплачена зарплата и компенсация неиспользованного отпуска. Работодатель включает данные о выплатах сотруднику в отчет за 1 кв. 2019 и подает его в ФНС в срок до 30.04.2019. Так как отчет составляется нарастающим итогом, данные о выплатах уволенному сотруднику также будут отражены в отчетах за полугодие, 9 месяцев, год.
  2. Сотрудник принят на работу во 2 кв. 2019 года. Представим, что работодатель нанял работника по договору подряда 01.04.2019 сроком на 2 месяца (до 31.05.2019). Выплаты в пользу работника осуществлены в апреле и мае. Работодатель включает суммы, выплаченные работнику, в отчет 6-НДФЛ за полугодие и подает его в ФНС до 30.07.2019. Далее суммы отражаются в отчетах за 9 месяцев и календарный год нарастающим итогом.
  3. Сотрудник переведен на другую должность в 3 кв. 2019 года. Если в течение года сотрудник был переведен на другую должность в пределах организации, то данный факт никак не отражается в отчете 6-НДФЛ. При заполнении отчета работодатель учитывает сумму, выплаченную работнику в течение отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), а также размер исчисленного и удержанного НДФЛ.

Читайте также статью ⇒ «Оплата товара за сотрудника в 6-НДФЛ«.

6-НДФЛ для обособленных подразделений: срок подачи в 2019 году

Организации, которые имеют обособленные подразделения (филиалы и представительства на отдельном балансе), подают в ФНС два отчета 6-НДФЛ: один – с информацией о НДФЛ выплаченных с дохода сотрудников головного офиса, второй – с данными о выплатах по обособленному подразделению.

При этом отчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению составляет в 2-х экземплярах и подается одновременно в два органа – территориальный ФНС по месту регистрации организации (головного офиса) и по месту нахождения обособленного подразделения (представительства или филиала).  Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, могут подавать 6-НДФЛ только в один из органов, по собственному выбору.

Сроки подачи 6-НДФЛ в 2019 году для обособленных подразделений – в таблице ниже:

Статус организацииОрганизация с филиалами и представительствамиОрганизация-крупнейший налогоплательщик с филиалами и представительствами
Виды отчетовОтчет 6-НДФЛ (основной)Отчет 6-НДФЛ (по филиалу)Отчет 6-НДФЛ (основной)Отчет 6-НДФЛ (по филиалу)
Куда подавать отчетТерриториальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)Территориальный орган ФНС по месту нахождения филиалаТерриториальный орган ФНС по месту регистрации организации (головной офис)На выбор – в территориальный орган ФНС по месту нахождения филиала или месту регистрации организации
Срок подачи отчета
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20.
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 30.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20
  • за 1 кв. 2019 до 30.04.19;
  • за 1-е полугодие 2019 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2019 – до 31.10.19;
  • за 2019 год – до 31.03.20

Согласно общему порядку, нулевая форма 6-НДФЛ по обособленному подразделению в ФНС не подается.

Штрафы за просрочку подачи 6-НДФЛ в 2019 году

Согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ, за нарушение порядка предоставления отчетности по НДФЛ в органы ФНС с организации взыскивается штраф в размере 1.000 руб.

Указанная сумма взыскания предусмотрена как в случаях, когда отчет 6-НДФЛ не предоставлен в ФНС вообще, так и в ситуациях, когда документ подан в ФНС с опозданием. Сумма штрафа 1.000 руб. является фиксированной для организации и ИП и начисляется за каждый полный и неполный месяц просрочки

Рассмотрим пример. В 2019 году бухгалтер ООО «Купидон» предоставлял отчеты 6-НДФЛ с опозданием:

  • за 1 кв. 2019 года – 20.05.2019 (крайний срок – 30.04.2019);
  • за 1-е полугодие 2019 года – 16.09.2019 (крайний срок – 31.07.2019).

Период просрочки подачи отчета за 1 кв. 2019 составляет менее 1-го месяца (с 31.04.2019 по 20.05.2019). За указанный период ФНС начислен штраф в размере 1.000 руб.

Период просрочки предоставления отчета за полугодие 2019 – более 1-го месяца (с 31.07.2019 по 16.09.2019), в связи с чем ФНС начислен штраф 2.000 руб.

Общая сумма штрафа за нарушения сроков предоставления 6 –НДФЛ составила 3.000 руб.

Штраф за предоставление недостоверных данных

Каждый отчет 6-НДФЛ, предоставленный организацией или ИП, подлежит тщательной проверке инспекторами ФНС. В случае если по результатам проверки налоговики выявят, что организация/ИП отразила в отчете недостоверные данные, то на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 руб.

Взыскание штрафа возможно на основании ошибки (в том числе механической), допущенной при отражении размера доходов сотрудников, суммы начисленного и удержанного НДФЛ, налоговых вычетов, т.п. Согласно действующему законодательству, штраф 500 руб. начисляется за каждую ошибку, допущенную при составлении 6-НДФЛ.

При этом штрафа можно избежать, если:

  • организация (ИП) самостоятельно обнаружила ошибку и своевременно подала в ФНС уточняющую декларацию;
  • допущенная ошибка не привела к занижению налоговых обязательств;
  • неточности в расчете не нарушили права (в том числе финансовые) физлиц, в пользу которых выплачен доход.

Отметим, что штрафы за нарушение сроков подачи отчета и взыскания за допущенные в документе ошибки не являются взаимоисключающими и могут быть начислены одновременно.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector