Срок уплаты УСН за 4 квартал

Организации и индивидуальные предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны оплачивать авансовые платежи по этому налогу. Это следует из Налогового Кодекса РФ статья 346.21. Упрощенная система налогообложения может быть двух видов:

  • налог оплачивается с доходов. Ставка налога составляет 6%;
  • налог оплачивается с разницы «доходы минус расходы». Ставка налога в этом случае составляет 15%.

Налоговым периодом для расчета налога по упрощенной системе налогообложения является год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие, девять месяцев. Это следует из пунктов 1 и 2 статьи 346.19. По истечении отчетных периодов организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны уплачивать авансовые платежи, по истечении налогового периода необходимо посчитать налог и заплатить его в бюджет за минусом авансовых платежей, которые организация или индивидуальный предприниматель уплачивали в течение года. Обязанность по уплате авансовых платежей, прописана в пунктах 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения организациями

Обязанность организаций по уплате авансовых платежей указана в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ. Оплатить авансовые платежи необходимо не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетными периодами, как уже было сказано:

  1. являются первый квартал (январь-март);
  2. полугодие (январь-июнь);
  3. девять месяцев (январь-сентябрь).

Даты оплаты авансовых платежей приведены в таблице.

Отчетный периодСрок оплаты
1 квартал 2018 годане позднее 25 апреля
полугодие 2018 годане позднее 25 июля
9 месяцев 2018 годане позднее 25 октября

 Что касается оплаты налога по упрощенной системе налогообложения, то организации обязаны заплатить его, не позже сроков, установленных для сдачи декларации согласно пункту 7 статьи 346.21 и статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, этим крайним сроком для организаций является 31 марта года, следующее за истекшим налоговым периодом. То есть 31 марта еще можно сдавать декларацию и уплачивать налог, а позже уже нельзя. Однако необходимо помнить об общих правилах уплаты налоговых платежей. Если последний срок сдачи декларации и уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи декларации и уплаты налога или авансовых платежей без штрафных санкций является первый рабочий день, следующий за этим выходным или праздничным днем. Например, 31 марта 2019 приходится на воскресенье, поэтому последним днем сдачи декларации и уплаты налога является 01 апреля, так как 01 апреля является первым рабочим днем после 31 марта. Также нужно знать, что уплачивать налог и авансовые платежи необходимо по месту нахождения организации.

Срок уплаты налога и авансовых платежей при упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями

Обязанность по уплате налога и авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей указана в той же статье Налогового Кодекса РФ, что и для организаций. Однако, сроки у индивидуальных предпринимателей другие. В подпункте 2 пункта 1 статьи 346.23 Налогового Кодекса, указано, что крайним сроком сдачи отчета и уплаты налога для индивидуальных предпринимателей является 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Последний срок также переносится, если 30 апреля приходится на нерабочий или праздничный день. Если по итогам года организации или ИП необходимо заплатить минимальный налог, то он уплачивается в сроки, подходящие для обычного налога:

Уплата минимального налога организациями и индивидуальными предпринимателями
организациине позднее 31 марта следующего года
индивидуальные предпринимателине позднее 30 апреля следующего года
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

 Срок уплаты налога при утрате права на упрощенную систему налогообложения

Важно! Для того чтобы находиться на упрощенной системе налогообложения необходимо соблюдать ряд условий. Если хотя бы из необходимых условий оказывается не соблюдено, то организация или индивидуальный предприниматель не имеет право применять упрощенную систему налогообложения. Ограничения по применению упрощенной системы налогообложения прописаны в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Кто не имеет права применять упрощенную систему налогообложения:

  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые производят подакцизные товары;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые, добывают и реализуют полезные ископаемые (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые, например, песок или глина);
  • организации, которые занимаются азартными играми;
  • нотариусы;
  • адвокаты, имеющие адвокатские кабинеты или другие формы адвокатских образований;
  • организации, которые являются участниками соглашения(ий) о разделе продукции;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
  • организации, в уставном капитале которых доля других организаций превышает 25%;
  • организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность сотрудников в которых, превышает 100 человек;
  • организации, в которых остаточная стоимость основных средств, превышает 150 млн. рублей;
  • агентства, которые занимаются трудоустройством людей;
  • микрофинансовые организации;
  • иностранные организации;
  • организации, имеющие филиалы (при этом представительства можно);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые не уведомили о переходе на упрощенную систему налогообложения в положенные сроки налоговую.

Помимо этого для использования упрощенной системы налогообложения необходимо соблюдать лимит по доходам. Если организация или индивидуальный предприниматель решили с 2019 года перейти на упрощенную систему налогообложения, то за 2018 год за девять месяцев сумма дохода не должна превышать 112 500 000 рублей. Если же организация или индивидуальный предприниматель уже находятся на упрощенной системе налогообложения, то лимит доходов в 2019 году составляет 150 000 000 рублей. При превышении доходов в размере 150 000 000 рублей организация или индивидуальный предприниматель теряют право применять упрощенную систему налогообложения.

Если произошла утрата права применения упрощенной системы налогообложения, то у организации или индивидуального предпринимателя еще остается необходимость подать декларацию и уплатить налог по упрощенной системе налогообложения за период, в котором еще применялась упрощенная система налогообложения. Согласно пункту 3 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, это необходимо сделать до 25 включительно числа месяца, который следует за кварталом, в котором он утратил право на упрощенную систему налогообложения. То есть квартала, в котором допущены несоответствия вышеперечисленным требованиям.

Срок уплаты налога при прекращении деятельности при упрощенной системе налогообложения

Если организация или индивидуальный предприниматель прекратили деятельность, которая попадала под применение упрощенной системы налогообложения, то в этом случае подать декларацию и заплатить налог необходимо, согласно пункту 7 статьи 346.21 и пункту 2 статьи 346.23 Налогового Кодекса РФ, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращено применение упрощенной системы налогообложения и подано соответствующее уведомление в налоговую.

Ответы на часто встречающиеся вопросы

Вопрос. Нужно ли платить штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. Согласно пункту 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ, если авансовые платежи уплачены не вовремя, то никакие штрафы не предусмотрены.

Вопрос. Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату авансовых платежей?

Ответ. В случае несвоевременной уплаты авансовых платежей, необходимо будет рассчитать и заплатить в бюджет пени. Это следует из пункта 3 статьи 58 Налогового Кодекса РФ. Пени необходимо рассчитать, опираясь на статью 75 Налогового Кодекса РФ.

Читайте также статьи:

Выплата дивидендов в ООО: единственному учредителю, на УСН, сроки.

Возврат товара с НДС при УСН.

Распространенные ошибки при расчете авансовых платежей

Ошибка. При заполнении декларации в разделе 1.1 и 1.2 некоторые налогоплательщики указывают суммы по итогам отчетного периода.

Как правильно. В разделе 1.1. и 1.2 необходимо указывать сумму авансов именно в той сумме, которую необходимо заплатить в бюджет, то есть с учетом ранее оплаченных авансов.

Ошибка. По итогам года организация переплатила авансовые платежи и еще и заплатила налог.

Как правильно. Необходимо написать заявление о зачете излишне уплаченных сумм в счет предстоящих платежей и подать его в налоговую инспекцию. Заявление пишется в свободной форме.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector