Порядок и срок уплаты транспортного налога

Владение автомобилем для многих является не только жизненной необходимостью, но и в некоторых случаях выступает роскошью. Поэтому в нашем законодательстве существует также налог, который обязывает владельцев платить за владение и пользование транспортным средством. В данной статье рассмотрим срок уплаты транспортного налога, порядок его уплаты, а также ответственность за несвоевременную уплату налога.

Транспортный налог: общая информация

Транспортный налог относится к региональным налогом. Местные власти имеют право устанавливать свои ставки, льготы, а также координировать сроки и порядок уплаты налога, но в рамках существующего федерального закона.

Плательщиками налога признаются обычные граждане либо организации, которые зарегистрировали и поставили на учет транспортные средства, которые подпадают под регламентацию системы транспортного налога. При этом размер налога зависит от нескольких факторов:

  • Объем двигателя;
  • Стоимость приобретения данного транспортного средства;
  • Модель транспортного средства;
  • Год выпуска транспортного средства.

Также региональные власти имеют право корректировать ставки и логику расчета налога в рамках установленных федеральным законом. Читайте также статью: → «Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)»

Сумма налога для физических лиц, рассчитывается местными налоговыми органами на основании информации переданной из соответствующего реестра дорожной инспекции, где транспортное средство было зарегистрировано. Для юридических лиц расчет налога и соответствующих авансовых платеж (если иное не предусмотрено региональными правовыми актами, принятыми в части данного налога) придется осуществлять самостоятельно.

Объектом для исчисления налога признаются все транспортные средства, зарегистрированные надлежащим образом, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. К примеру, легковые автомобили, которые оборудованы для удобства передвижения на них инвалидов, не являются объектом, подпадающим под действие системы данного налога.

Ставки налога, утвержденные для системы применения транспортного налога

Ставки налога для легковых автомобилей утверждаются региональными властями в пределах от одного рубля до двадцати пяти за одну лошадиную силу. При этом существующую повышающие коэффициенты для ситуаций, когда стоимость автомобиль превышает установленный лимит в три миллиона рублей.

Схема расчета величины налога

Исчисление налога и погашение обязательств перед налоговой инспекцией в части уплаты данного суммы налога производится в регионе, в котором владелец зарегистрировал свое транспортное средство, при соблюдении всех правовых положений, утвержденных местными органами власти. Принцип исчисления довольно прост, единственное, на что необходимо сделать акцент, это на принятые в конкретном регионе ставки и коэффициенты:

Сумма налога = База для исчисления налога × Повышающий коэффициент (если такой предусмотрен) × (Количество месяцев владения / 12) × Ставка налога в процентах

Срок уплаты транспортного налога в рамках применения налоговой системы

Для каждого налога характерна регламентация периода в завершении, которого ведется калькуляция всех необходимых данных таких, как база для расчета налога, определяются коэффициенты, установленные для данного конкретного периода, а впоследствии рассчитывается и величина налога, подлежащего уплате. Такой период называет налоговым периодом.

В случае с транспортным налогом налоговым периодом выступает год. При этом он не совпадает с отчетным периодом. Отчётным периодом выступает квартал это тот стандартный период, когда бухгалтерия подводит промежуточные итоги деятельности организации, закрывает период и корректирует планы на следующие периоды.

Правовые аспекты выполнения обязательств по уплате налога

Система транспортного налога полностью находится в ведении региональных налоговых служб — это означает, что многие нюансы могут регулироваться правовыми документами принятыми местными органами власти. Данный налог может уплачиваться в бюджет двумя способами:

  • Вся сумма налога после закрытия отчетного периода;
  • Авансовые платежи, которые уплачиваются после закрытия кварталов. Величина такого платежа рассчитывается как четвертая часть от годовой суммы налога.

Регламентация правовых норм, в том числе и сроков выплаты налога для организаций полностью возложена на местные органы власти. Поэтому чтобы не навлечь проблем на деятельность компании, необходимо вовремя ознакомиться с региональными постановлениями в части применения транспортного налога.

Для обычных граждан крайним сроком уплаты определена точная дата – 1 декабря года следующего за отчетным. В отличие от организаций для частных лиц не предусмотрены авансовые платежи, налог уплачивается один раз в год по факту получения специального уведомления с рассчитанной суммой налога или через личный кабинет на сайте налоговой службы. Читайте также статью: → «Как не платить транспортный налог?»

Штрафные санкции, применяемые в рамках нарушения установленного порядка применение транспортного налога

В налоговом законодательстве существует единая система применения штрафных санкций в случае нарушения установленного регламента в рамках определенных сроков и порядка уплаты налогов. За нарушение установленных сроков налоговая инспекция вправе начислить штрафные санкции:

  • Доначисление неуплаченного в бюджет налога, вплоть до взыскания необходимой суммы по исполнительным документам;
  • Начисление пени (процентов) за каждый день нарушения, установленных законом сроков уплаты налога;
  • Начисление штрафа в размере от 20 до 40% от суммы подлежащей уплате в бюджет государства.

Основанием для начисления штрафных санкций (пеней, процентов и т.д.) налоговой инспекцией за нарушение установленных сроков выступает:

  • Ошибка в расчете правовой базы, применяемой для исчисления налога;
  • Некорректное заполнение реквизитов в платежном поручении, которое приводит к задержке получения денежных средств, а в некоторых случаях и возврату денег на счет отправителя;
  • Обнаружение некорректно исчисленной суммы во время проведения налоговой проверки;
  • Предоставление налоговой декларации после наступления крайнего срока подачи.

Для расчета величины штрафных санкций необходимо включить в расчет следующую информацию:

  • Сумма налога, которая не была перечисленная во время в бюджет государства;
  • Крайний срок (точная дата), который был нарушен. Для начала отсчета дней нарушения регламента;
  • Дата погашения или взыскания неуплаченного налога.

Правовые документы, регулирующие систему транспортного налога

Каждый шаг применения специального режима регламентирован существующим законодательством. При возникновении каких-то спорных ситуаций всегда необходимо обращаться к букве закона, поэтому необходимо рассмотреть основные правовые документы регламентирующие систему применения транспортного налога.

Наименование кодекса Статья Описание
Налоговый кодекс 356 Регламентирует общие положения налога
357 Дает разъяснение, кто является плательщиком, а также кто освобождается от ответственности по уплате данного налога
358 Дает разъяснения, что выступает объектом обложения по данному налогу и какие существуют исключения
359 Регламентирует методику определения базы и особенности ее исчисления в разных правовых ситуациях
360 Определяет налоговый период для расчета и уплаты налога
361 – 361.1 Регламентируют величину и особенности применения ставок, а также возможность применения преференций, льгот
362 Регламентирует методику исчисления налога и  авансовых платежей
363 Регламентирует максимальные сроки уплаты налога в региональный бюджет и авансовых платежей

Актуальные коды бюджетного классификатора для транспортного налога

Ниже приведены актуальные КБК для реализации системы применения транспортного налога. Коды применяются для уточнения назначения платежа по конкретному виду налога, перечисляемого в бюджет государства. Коды представлены для налога, исчисленного при осуществлении операций по погашению обязательств по уплате транспортного налога на автотранспорт, зарегистрированный во владение на территории нашей страны. Читайте также статью: → «Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом»

Код для юридических лиц Код для физических лиц Описание
182 1 06 04011 02 1000 110 182 1 06 04012 02 1000 110 Применяется для основной суммы платежа по текущему налогу, а также уточняющих сумм, пересчетов, задолженностей
182 1 06 04011 02 2100 110 182 1 06 04012 02 2100 110 Применяется для пеней за просроченный платеж
182 1 06 04011 02 2200 110 182 1 06 04012 02 2200 110 Применяется для процентов за просроченный платеж
182 1 06 04011 02 3000 110 182 1 06 04012 02 3000 110 Применяется для предписанных сумм штрафных санкций за просроченный платеж
182 1 06 04011 02 4000 110 182 1 06 04012 02 4000 110 Применяется для прочих платежей в рамках применения текущего налога

Типовые ошибки применения транспортного налога

Уведомление об уплате налога. Обычный гражданин совершает оплату налог за владение автомобилем или любым другим транспортом по факту получения уведомления о задолженности от налоговой инспекции. В ситуации, когда уведомление не было получено по вине ИФНС, налоговая инспекция не имеет право начислять пени за просроченный платеж.

Изменение величины повышающих коэффициентов. В практике российского законодательство, не существует такого понятия как налога на роскошь. Но, тем не менее, существует определенная зависимость между ценой приобретения и величиной налога, подлежащего уплате. Необходимо помнить, что при приобретении нового автомобиля стоимость, которого превышает максимально допустимый уровень, будут применены повышающие коэффициенты при исчислении налога. Но данный коэффициент имеет свой срок действия, и после трех лет его величина будет снижена.

Нарушение сроков и порядок уплаты налога. Выше дано подробное описание последствий, которые налогоплательщик может навлечь на себя из-за своих неправомерных действий. Нарушение сроков уплаты достаточно серьезное нарушение налогового законодательства, соответственно каждая организация и частное лицо в первую очередь должны удовлетворять свои обязательства перед государством вовремя и в том порядке, который предусмотрен законодательством.

Распространенные вопросы и ответы

Вопрос №1. Необходимо ли платить налог с автомобиля, которое угнали?

Ответ: В налоговом законодательстве оговаривается, что автомобили или любой другой транспорт, которые числиться в угоне не являются объектом налогообложения. Но данный факт должен быть зафиксирован в соответствующих государственных службах и документы подтверждающие факт угона должны быть предоставлены в налоговую инспекцию. Расчет будет вести только за тот период, когда автомобиль находился во владении.

Вопрос №2. В каком случае неуплата налога не является нарушением закона?

Ответ: Существует единственная ситуация, при которой неуплата налога в положенный срок не будет являться нарушением законом – это если ранее организацией была произведена переплата по данному налогу на ту сумму, которую налогоплательщик уменьшил свою выплату за отчетный период.

Вопрос №3. Кто должен платить налог, если автомобиль передан другому лицу на основании оформленной доверенности?

Ответ: Согласно существующему законодательству плательщиком признается лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство в соответствующей государственной службе, но там же есть примечание, что в соответствии с оформленной доверенностью обязанности по уплате налога перекладывается на лицо указанное в сданном документе.