Срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах

Большинству организаций и индивидуальных предпринимателей пришлось установить кассовые аппараты нового образца (онлайн-кассы, порядок применения которых регламентирован Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ) до 1 июля 2017 года. Некоторые привилегии в отношении сроков перехода на онлайн-ККТ были предоставлены фирмам на ЕНВД и ПСН. Но в настоящее время практически на каждом предприятии касса подключена к интернету и способна передавать информацию налоговой службе через оператора фискальных данных. Такие кассы после каждого расчета (наличного и безналичного) печатают фискальный документ — чек или бланк строгой отчетности, содержащей в себе фискальные данные. Эти сведения фиксируются и хранятся в фискальном накопителе внутри кассы — основном ее элементе, отличающим ККТ нового образца от касс старого образца. Данный элемент заменил собой ЭКЛЗ. К фискальному накопителю предъявляются строгие требований, в частности, определен срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах.

Что такое фискальный накопитель

Фискальный накопитель — это главный элемент онлайн-кассы, заменивший собой ЭКЛЗ (электронную контрольную ленту защищенную). Он представляет собой программного-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных, находящееся в опломбированном корпусе и содержащее в себе ключи фискального признака. Прибор выполняет следующие функции:

  • формирование фискальных признаков;
  • запись фискальных данных с фискальными признаками (то есть в неизменяемом виде);
  • долговременное энергозависимое хранение фискальных данных;
  • проверка фискальных признаков;
  • расшифровка и аутентификация фискальных документов, доказывающих факт получения фискальных документов ОФД (оператором фискальных данных), которые были направлены ему онлайн-кассой, и наоборот, факт получения кассой сведений, отправленных ей ОФД;
  • шифрование фискальных документов для обеспечения конфиденциальности сведений, направленных ОФД.

Читайте также статью ⇒ «Новый порядок кассовых операций и выдачи денег под отчет«.

Срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах

В фискальном накопителе ККТ содержится ключ фискального признака, срок действия которого ограничен и составляет не менее 13 месяцев или 36 месяцев с момента регистрации онлайн-кассы в ФНС. Выбирать между фискальными накопителями различного срока использования на свое усмотрение не получится. Тот, что рассчитан на 36 месяцев применения, обязаны устанавливать:

  • налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы (упрощенный режим (УСН), патентную систему (ПСН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), систему налогообложения для сельхозпроизводителей (ЕСХН));
  • пользователи ККТ, занимающиеся оказанием услуг.

Перечисленные ООО и ИП имеют возможность применять фискальные накопителем со сроком действия 13 месяцев в следующих случаях:

  • при использовании кассы, не способной передавать фискальные документы через ОФД в ФНС (такое позволительно, если предприятие находится в местности, которая обозначена в региональном перечне как труднодоступная, отдаленная);
  • при совмещении общей системы налогообложения (ОСНО) и одного из специальных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ПСН);
  • если работа отличается сезонным (временным характером) (поскольку термин «сезонной работы» не раскрывается действующим законодательством, налогоплательщик определяет характер работы самостоятельно, согласно указаниям Письма ФНС РФ от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@);
  • по другим основаниям, предусмотренным Постановлением Правительства РФ от 25.01.2017 № 70, а именно ООО и ИП на ОСНО и лица, являющиеся платежными агентами (субагентами).

Важно! Юридические лица и ИП не вправе применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, рассчитанным на использование в течение 36 месяцев, если их деятельность связана с продажей подакцизных товаров (например, алкоголя).

Организации и индивидуальные предприниматели, чья деятельность осуществляется в сфере общественного питания, обязаны применять онлайн-кассы с фискальным накопителем на 36 месяцев. Но имеются исключения из данного правила. Так, фискальный накопитель на 13 месяцев может использоваться, если соблюдены следующие условия:

  • налоги уплачиваются по ОСНО;
  • осуществляется розничная продажа алкоголя в рамках оказания услуг общественного питания;
  • выполняются работы сезонного (временного) характера;
  • применяется касса, не передающая фискальные документы в ФНС через ОФД.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Административная ответственность, когда срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах не соответствует требованиям

Если срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах предприятия составляет 13 месяцев, тогда как не имеется оснований для освобождения от необходимости применения накопителей на 36 месяцев, это считается административным правонарушением. Согласно указаниям ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, ООО или ИП получит предупреждение или должен будет уплатить штраф в размере:

  • 1,5 — 3 тысяч рублей для ИП и должностных лиц;
  • 5-10 тысяч рублей для ООО.

Пользователи онлайн-касс также должны обеспечивать хранение фискальных накопителей на протяжнее 5 лет с момента окончания их применения в составе ККТ. А ОФД, изготовители ФН, а также средств формирования и проверки фискального признака должны:

  • обеспечивать конфиденциальность ключей фискального признака и мастер-ключей;
  • отказаться от применения мастер-ключей и ключей фискального признака, когда истечет срок их действия, а также при нарушении их конфиденциальности.

Читайте также статью ⇒ «Можно ли сократить название товара в онлайн-кассе«.

Законодательные акты по теме

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗО применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных и безналичных расчетов
Письмо Минфина РФ от 04.07.2017 № 03-01-15/42165Об утверждении перечней отдаленных труднодоступных местностей в каждом субъекте РФ

Типичные ошибки

Ошибка: ИП, чья деятельность связана с реализацией подакцизных товаров, устанавливает в кассу фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев.

Комментарий: В случае продажи подакцизных товаров ООО и ИП лишаются возможности применения фискальных накопителей со сроком использования 36 месяцев.

Ошибка: ИП, чье предприятие находится в отдаленной труднодоступной местности, использует фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев.

Комментарий: ООО и ИП, чей бизнес зарегистрирован в труднодоступной местности, вправе применять ККТ с фискальным накопителем на 13 месяцев.

Ответы на распространенные вопросы про срок действия фискального накопителя в онлайн-кассах

Вопрос №1: Как подобрать онлайн-кассу с фискальным накопителем, одобренным налоговой службой?

Ответ: Существует официальный обновляемый реестр фискальных накопителей. Он опубликован в открытом доступе на официальном сайте ФНС.

Вопрос №2: Я пытался приобрести фискальный накопитель на 36 месяцев, но не смог найти его в продаже. Что делать?

Ответ: В настоящее время в реестре фискальных накопителей находится лишь 1 модель, рассчитанная на 36 месяцев. Это «Шифровальное средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 2». Поскольку наблюдается дефицит данный устройств на рынке фискальных накопителей с таким сроком действия, индивидуальные предприниматели и организации не привлекаются к ответственности за использование при оказании услуг фискальных накопителей на 13 месяцев. Такой ФН разрешается использовать, пока не выйдет срок действия ключа фискального признака.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик