Снижение ЕНВД при установке онлайн-кассы

В данной статье мы рассмотрим, как уменьшить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, на сумму, которая потрачена на приобретение кассы. Также разберем все особенности при зачете данных сумм, как отразить их в декларации и какой лимит установлен на уменьшение налога при установке кассы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым кодексом РФ и некоторыми Письмами Федеральной налоговой службы, среди которых особенно можно выделить следующие:

Сумма зачета

Сумма денежных средств, на которую можно уменьшить налог, равна сумме затрат на покупку, которые включают в себя следующие расходы:

  • Покупка самой ККТ и фискального накопителя для нее;
  • Покупка программы для ККТ;
  • Оплата услуг по настройке кассы.

Все расходы должны быть документально подтверждены, чтобы в случае проверки и при запросе налоговой данной статьи расходов, предприниматель смог предоставить подтверждающие документы.

Важно! Сумма уменьшения ЕНВД при приобретении онлайн кассы не может быть больше 18 тысяч рублей на каждый аппарат.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок покупки кассы

Чтобы иметь право на данную налоговую поблажку нужно соблюсти сроки покупки кассы. Они указаны в таблице.

Срок покупки

Категория предпринимателей
с 1 февраля2017г. до 1 июля2018г.

Для предпринимателей, оказывающих услуги общепита и занимающихся розничной торговлей, и имеющие оформленных сотрудников

с 1 февраля2017г. до 1 июля2019г.

Для всех остальных предпринимателей

Особенности снижения ЕНВД

Есть несколько особенностей при зачете расходов на ККТ в счет уплаты налога:

  • Уменьшение суммы налога возможно в налоговом периоде не ранее периода регистрации ККТ и может быть осуществлено в 2018 и 2019 гг.;
  • Если расходы на ККТ уже были учтены при расчете налогооблагаемой базы по другим системам налогообложения, то их нельзя учитывать при расчете ЕНВД. То есть если предприниматель включил оплату за ККТ в расходы при исчислении УСН, то их нельзя зачесть при расчете ЕНВД.
  • Сроки сдачи декларации по вмененному налога при уменьшении его остается таким же как при обычной подаче- до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • ККТ, при покупке которой предприниматель хочет зачесть расходы, должна быть включена в реестр ККТ, одобренных налоговой службой к применению.

Как отразить в декларации

Декларация по единому налогу на вмененный доход введена Приказом Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 года с номером ММВ 7-3-353. Форму декларации можно скачать здесь:

В данный момент в действующей форме декларации нет возможности отразить сумму расходов на кассу. Но проект новой формы декларации уже внесен в базу Федеральных проектов и размещен на сайте Правительства. Проект новой декларации можно скачать здесь:

Новая декларация при утверждении ее будет дополнена строкой, в которой нужно будет отметить сумму расходов на приобретение кассы.

В данный момент мы сдаем декларацию по действующей форме и, чтобы уменьшить сумму налога, нужно после того, как уменьшили эту сумму на страховые взносы, отразить в строке 040 третьего раздела сумму к уплате за вычетом расходов на кассу.

Пояснительная записка

Федеральная налоговая служба в Письме 7-3-353 рекомендовала вместе с декларацией по вмененному налогу отправлять в ФНС Пояснительную записку, в которой должны быть указаны следующие сведения про ККТ:

  • Название онлайнкассы;
  • Ее заводской номер;
  • Присвоенный налоговой регистрационный номер ККТ;
  • Когда касса была зарегистрирована в налоговой;
  • Сумма, затраченная при покупке и установке кассы.

Форму пояснительной записки можно скачать здесь:

Пояснительная записка.doc

Важно! Если предприниматель решил уменьшить сумму налога, то при подаче декларации налоговая рекомендует прикладывать пояснительную записку, в которой указана вся информация по ККТ.

Выводы

Вычет при покупке кассы суммы налога на вмененный доход — реальная мера поддержки института предпринимательства в России. Сумма, на которую можно уменьшить налог, не может превышать 18 тысяч рублей по каждой кассе. Для уменьшения суммы налога достаточно отразить расход в декларации и пояснительной записке к ней.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Что нужно предпринять, чтобы уменьшить налог на сумму покупки кассы?

Ответ: При сдаче декларации по ЕНВД нужно отразить сумму к уплате за минусом страховых взносов и за минусом суммы расходов на кассу.

Вопрос: Есть ли в декларации отдельная строка или раздел, в которой можно указать на какую сумму уменьшается налог при покупке кассы?

Ответ: Действующая форма декларации не предусматривает отдельной строки или раздела, но в настоящее время существует проект новой формы декларации, в которой расходы по данной статье выделены в отдельную строку.

Вопрос: Можно ли учитывать расходы на кассу, которая была приобретена, но еще не зарегистрирована в налоговой?

Ответ: Нет. Чтобы уменьшить налоговую нагрузку при покупке кассы, она должна быть зарегистрирована в ИФНС и ей должен быть присвоен регистрационный номер.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7(499) 703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

Звонок в один клик