Какую систему налогообложения выбрать для ООО + инфографика

При регистрации ООО встает вопрос об удобной системе налогообложения, которая будет наиболее оптимально подходить под деятельность будущей фирмы. Как правило, выбор возникает между общей и упрощенной системами.

Каждая из этих систем имеет свои плюсы и минусы, которые нужно учитывать при выборе. Налоговая система должна быть подобрана для ООО таким образом, чтобы максимально минимизировать налоговые затраты с целью повышения получаемой прибыли.

Обзор применения общей системы налогообложения (ОСНО) для ООО

Общая система также именуется традиционной, классической или основной. Это самый сложный налоговый режим, предусматривающий организацию бухучета в полном объеме и массу налоговых обязательств.

Данный режим доступен каждому регистрируемому обществу, для его использования не нужно соответствовать установленным критериям, компания работает с применением данного режима по умолчанию, если никаких дополнительных уведомлений в налоговую не подается.

При выборе классического режима ООО платит налог с:

  • получаемой прибыли, определяемой как разность доходов и расходов (считается по ставке 20%);
  • добавленной стоимости к цене реализуемого имущества, продукции, ценностей, активов, услуг, работ (НДС считается по ставке 10,18 %-тов);
  • собственного имущества (по кадастровой или балансовой стоимости, ставки определяются регионами).

Кроме того, придется платить традиционные для всех режимов налогообложения налоги (при наличии соответствующего объекта обложения):

  • Транспортный;
  • Земельный;
  • С доходов работников (НДФЛ);
  • Водный и др.

ОСН удобен не для каждого ООО, но большинство компаний выбирает все-таки этот режим в силу определенных особенностей, которыми он обладает. Достоинства и недостатки режима собраны в таблице.

Достоинства Недостатки
Выгодность работы с поставщиками, представляющими с/ф с выделенным добавочным налогом, такой НДС возмещается без включения в расходы или стоимость ценностей. Необходимость бухучета в полном виде.
Удобство работы с клиентами-плательщиками НДС, которые требует с/ф для основания вычета налога. Сложность налогообложения.
Отсутствие обязательного соблюдения условий для применения режима, контроля размера доходов, числа работников и прочих показателей. Необходимость представления бухгалтерских отчетов по итогам 12-ти месяцев (малые предприятия подают упрощенные бланки отчетов)
Возможность применения при любой деятельности. Необходимость 4 раза в год декларировать прибыль
Отсутствие необходимости уплаты налога при отрицательной прибыли.

При выборе ОСН анализируется будущее направление работы. Если большинство будущих контрагентов, с которыми ООО планирует контактировать, относятся к плательщикам НДС, то выбирать нужно классический режим. Клиенты могут отказаться от взаимодействия только по причине невозможности представления с/ф с выделенной величиной добавочного налога.

Основной режим удобен при планируемом расширении в виде открытия обособленных подразделений.

Преимущества применения упрощеной системы налогообложения (УСН) для ООО

Второй по популярности системой налогообложения у ООО является упрощенная. УСН отличает легкость, простота и удобство – сокращенный бухучет при малом числе налоговых обязательств.

ООО, решившее работать на упрощенном режиме, должно сообщить об этом в налоговую по месту учета, для чего формируется типовой бланк уведомления 26.2-1. Если данный бланк не будет подан в срок, то работать на рассматриваемом режиме ООО не сможет. Предусмотрены следующие сроки:

  • Не позднее 30-ти дней со дня открытия ООО;
  • Не позднее 31-го декабря для действующего ООО (право на применении режима возникает с января будущего года).

При УСН общество уплачивает следующие виды налогов:

  • Специальный единый (по ставке от 0 до 6 %-тов при обложении доходов или по ставке от 0 до 15 %-тов для обложения разности доходов и расходов);
  • С имущества (только с кадастровой стоимости);
  • Транспортный (если есть ТС);
  • Земельный (если есть наделы в собственности);
  • С доходов сотрудников (НДФЛ).

Не платится налог на:

  • Добавленную стоимость;
  • Прибыль;
  • Имущественный с балансовой стоимости ОС.

Обязанностей у упрощенцев значительно меньше, сталкиваться с налоговой для подачи отчетности придется реже. Несмотря на легкость, не всегда УСН выгодно применять обществу с ограниченной ответственностью. Достоинства и недостатки режима представлены в таблице.

Достоинства Недостатки
Малое число налоговых обязательств. Постоянный контроль за соответствием критериям, позволяющим применять режим.
Максимально упрощенная бухгалтерская отчетность. Риск пропустить нарушение условий для работы на УСН, что повлечет за собой доплату налога, пеней и подачу дополнительных отчетов.
Необходимость декларирования доходов возникает только 1 раз в год. Сложность взаимоотношений с контрагентами-плательщиками НДС.
Отсутствие обязанности по уплате НДС. Отсутствие возможности открытия обособленных подразделений.
Невозможность заниматься страховой, банковской деятельностью, работать по другим некоторым направлениям, перечисленным в п.246.12НК РФ.

Все про упрощенную систему налогообложения для чайников в инфографике

На рисунке ниже в инфографике разобраны ключевые аспекты системы налогообложения УСН для ООО. ⇓

Доходы и расходы при УСН для ООО

Если ООО решает облагать налогом только доходы, то вести учет расходов не требуется. Фиксируются получаемые доходы от реализаций и внереализационные, при этом не учитываются перечень доходов, приведенный в п.1.1ст.346.15 НК РФ.

Облагать величину доходов нужно налогом по ставке, максимальная величина которой равна 6-ти %-там. Регионы по своему желанию могут уменьшить ставку.

Объект налогообложения «доходы» выгодно выбирать, если ведение деятельности практически не сопровождается расходами.

Если ООО решает облагать налогом разность доходов и расходов, то также дополнительно нужно вести учет расходов. Их список ограничен ст.346.16 НК РФ. Результат разности доходов и расходов облагается ставкой до 15%.

Для учета данных величин удобно применять кассовый метод, когда доходы считаются таковыми по факту поступления (приходуется имущество, зачисляются деньги в кассу или на счет), а расходы – по факту передачи денег контрагентам.

В отношении расходов важно учесть такие нюансы:

  • Траты на оплату товарных ценностей, предназначенных для реализации, признаются расходами в момент продажи;
  • Затраты на приобретение активов нематериального характера и основных средств – в последний день отчетного периода.

Фиксировать доходы и расходы нужно в специальной книге, обязательной для заполнения всеми упрощенцами. Бланк Книги учета доходов и расходов подготовлен Минфином.

Как выбрать систему налогообложения при регистрации ООО?

При открытии нового общества нужно заранее определиться с будущей деятельностью и подходящей для нее налоговой системой.

Если решено работать по основному режиму, то дополнительно сообщать налоговой об этом не нужно. Достаточно подать стандартный пакет документации, необходимой для регистрации нового юрлица в форме ООО.

Если решено применять упрощенный режим, то налоговую нужно поставить в известность о таком желании. Удобнее в пакет документов, подаваемых для открытия ООО, вложить специальный бланк уведомления по форме 26.2-1.

Пример уведомления уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)

Пример уведомления уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)
Пример уведомления уведомления о переходе на УСН (форма 26.2-1)

Если же указанное выше уведомление не подано с прочей документацией для регистрации ООО, то оно подается в 30-тидневный срок с момента получения свидетельства на новое юрлицо, иначе работать по УСН фирмы не сможет.

ООО может выбрать для работы ЕНВД, который относится к спецрежимам и возможен для применения только при осуществлении конкретных видов деятельности, прописанных в ст.346.26 НК РФ. При этом в компании возможно не больше ста работников. Для работы по данному режиму при регистрации ООО предоставляется заявление типового бланка ЕНВД-1, в котором указывают виды деятельности, в отношении которых будет уплачиваться единый налог спецрежима.

Анализ при выборе системы налогообложения

При выборе подходящей налоговой системы ООО важно провести анализ существующих режимов налогообложения и сопоставление их с осуществляемой деятельностью.

Комплексный анализ деятельности компании для выбора налогового режима должен включать:

  • Формирование представления о финансово-экономических показателях, проведение оценки финансового состояния, которое поможет предположить налоговую нагрузку при различных системах налогообложения;
  • Анализ контрагентов и особенностей работы с ними на предмет отнесения их к плательщикам добавленного налога;
  • Планирование направления развития компании, возможности расширения (например, для возможности в будущем открыть обособленные подразделения нужно работать на ОСНО).

Только всесторонний анализ деятельности ООО позволит подобрать выгодный налоговый режим, который поможет максимально снизить налоговое бремя с сохранением партнерских взаимоотношений с контрагентами.