Система налогообложения для интернет-магазинов без торговой площади

Интернет-торговля с каждым годом все набирает и набирает новые обороты. Рынок товаров, продаваемых с помощью интернета, увеличивает свой охват. И как следствие этого возникает огромное количество вопросов по поводу разрешенной для интернет-магазинов налоговой системы. В данной статье мы расскажем какую систему можно применять владельцам интернет-площадок торговли различными товарами.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется Налоговым и Гражданским кодексами РФ, также есть различные пояснения Министерства Финансов по данной теме, в частности Письмо Министерства Финансов от 28 декабря 2005года с номером 03-11-02-86, которое прямо указывает на невозможность применения ЕНВД для интернет-торговли.

Системы налогообложения, которые может использовать интернетмагазин

К системам налогообложения, которые могут быть использованы предпринимателями и организациями, продающими товары чрез всемирную паутину относятся следующие:

  1. Общая система;
  2. Упрощенная система.

Только эти две системы разрешены для хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговлю в интернете.

Читайте также статью: → Совмещение режимов налогообложения.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Почему нельзя ЕНВД и ПСНО

Среди перечня разрешенных видов деятельности в Налоговом кодексе для ЕНВД и Патента (ПСНО) есть розничная торговля и разносная торговля. Но розничная торговля согласно налоговому кодексу должна осуществляться на какой то площади и иметь четкие физические границы. В интернетторговле же такого нет. Есть склад и площадка в интернете — покупатель делает заказ, оплачивает его. Поставщик привозит товар. Поскольку было огромное количество запросов налоговикам, Федеральная налоговая служба дала письменное объяснение по возможности применения ЕНВД для интернет-магазина –  Письмо Министерства Финансов от 28 декабря 2005года с номером 03-11-02-86. В данном письме сказано, что предприниматели и организации, которые ведут деятельность по торговле через сеть Интернет, не могут применять ЕНВД. Поскольку Патентная система предназначена для тех же видов розничной торговли, что ЕНВД, применение Патента на интернет-торговлю также не представляется возможным.

Если розничный магазин имеет свой сайт, через который можно заказать товары

Бывают ситуации когда розничный магазин запускает свой интернет-магазин, в котором представлены все те же товары. По обычному магазину хозяйствующий субъект может применять ЕНВД, если его площадь не превышает 150 квадратный метров. А вот по интернет-торговле налогоплательщик не может уплачивать ЕНВД. В Письме Министерства Финансов от 28 декабря 2005 года с номером 03-11-02-86 сказано, что в такой ситуации предприниматель или ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов.

Если розничный магазин имеет свой сайт, через который нельзя заказать товары

Если розничный магазин имеет свой сайт, в котором указаны товары, продающиеся в этом магазине, их характеристики и цена, но нет возможности для заказа, то это не противоречит применению ЕНВД или Патента. В таком случае сайт носит рекламный, ознакомительный характер и не является объектом интернет-торговли.

Упрощенная система для интернет-магазина

Если предприниматель или организация выбрала для себя УСН, то в такой ситуации директор или ИП должны знать ряд особенностей ее применения:

  1. Объектом налогообложения при упрощенной системе могут быть доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Наиболее выгодным при наличии подтверждающих документов является объект доходы, которые уменьшены на величину расходов. Ставка налога в таком случае — 15% от разницы доходов и расходов. При объекте доходы налог считается из всей суммы доходов, не зависимо от понесенных хозяйствующим субъектом расходов. Ставка налога в таком случае составляет 6%.
  2. Ставка налога на УСН устанавливается региональными властями и может отличаться в разных субъектах Федерации.
  3. Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату в течение года авансовых платежей налога на УСН до 25 числа месяца, первого после окончания квартала. По итогам года же уплачивается налог организациями до 31 марта, предпринимателями — до 30 апреля.
  4. Декларация сдается один раз по итогам года.

Важно! Упрощенная система налогообложения является наиболее выгодной для предпринимателя и организации по продаже товаров через всемирную сеть.

Общая система для интернет-магазина

Некоторые интернет-магазины выбирают общую систему налогообложения для своей работы. Как правило это происходит, если большинство крупных поставщиков работают также на ОСН. В таком случае входящий налог на добавленную стоимость будет вычетом при уплате НДС. ООО и ИП, находящиеся на ОСНО, должны уплачивать:

  • Налог на прибыль организаций (ставка 20%) или НДФЛ предпринимателей (ставка 13%);
  • Налог на добавленную стоимость (ставка налога может варьироваться 0, 18, 10%);
  • Налог на имущество (ставка до 2%).

Если поставщики предпринимателя или юридического лица, который открыл интернет-магазин, не являются плательщиками НДС, то налоговая нагрузка будет горазо ниже при применении УСНО нежели ОСН.

Читайте также статью ⇒ Как поменять систему налогообложения для ИП

Нужна ли касса интернет-магазину

Согласно 54ФЗ закону все интернетмагазины обязаны направлять чек покупателю в электронном виде, если платеж совершен через электронные сервисы. Чек направляется на электронную почту, указанную покупателем, или на номер телефона покупателя. Если же покупатель получает и оплачивает товар в пункте выдачи магазина, то в таком случае продавец обязан выдан печатный вариант чека. Есть еще один вариант — товар привозит курьер и принимает деньги за него. В таком случае у курьера должен быть ККТ и он обязан выдавать бумажные чеки покупателю в момент получения денежных средств.

Выводы

Оптимальной системой налогообложения для предприятий, которые ведут торговлю через всемирную сеть, является система УСНО с объектом доходы за вычетом расходов. Правда бывают ситуации когда подтверждающих расходы документов поставщики не предоставляют. Тогда выгоднее будет перейти на объект — доходы по УСН. Такие системы как ЕНВД или ПСН вообще нельзя применять при торговле через интернет.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector