Штраф за несвоевременное снятие с ЕНВД

ЕНВД – это особый вид налогообложения, при котором предприниматель исчисляет налог в государственный бюджет исходя из размера вмененного ему дохода. Для некоторых организаций и ИП данный вид налогообложения является очень выгодным и удобным, так как «вмененщик» освобождаются от уплаты иных видов налогов, например НДС или налог на прибыль. В других случаях, по ряду особых причин, приведенных в данной статье, бизнесменам выгоднее отказаться от расчета ежемесячного налога по вмененке. Как осуществить переход на другую систему перечисления налога в пользу государственной казны, и к каким последствиям может привести неправомерное или несвоевременное снятие с учета в качестве ЕНВД-плательщика.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Штрафы за несвоевременное снятие с учета ЕНВД

Если глава предприятия остановил деятельность по условиям ЕНВД, но соответствующее заявление по каким-то причинам не дошло до отделения налоговой службы в течение 5 рабочих дней, необходимо обратиться к Письму Минфина РФ No 03-11-09/230 от 30 июня 2009 года.

Из письма следует, что если налогоплательщик прекратил деятельность, но при этом не изъявил об этом соответствующие органы, и продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД, то он должен оплатить налог в полной мере за весь срок, до подачи соответствующего заявления в органы. При этом подача нулевой декларации может классифицироваться ФНС как попытка укрытия от  уплаты налогов, что может стать более серьезным обвинением в адрес безответственного предпринимателя.

Размер штрафа за несвоевременное обращение о снятии на учет составляет 200 рублей (пункт 1 статья 126 Налогового кодекса РФ).

Важно! Перед принятием решения сняться с учета в качестве «вмененщика» рекомендуется подготовиться к этой процедуре заранее, и подобрать подходящий для этого период.

Возможные причины и сроки снятия с учета ЕНВД

Предпринимательская деятельность зачастую зависит от множества внешних и внутренних (организационных)  факторов. В некоторых случаях «вмененщику» выгоднее сменить систему налогообложения:

Причина Пояснение
Остановка деятельности, включенной в список допущенных на применение ЕНВД (статья 346.29 Налогового кодекса РФ)Необходимо соблюсти осторожность, и выбрать для прекращения «вмененной» деятельности подходящее время. Как только предприниматель снимется с учета ЕНВД, он автоматически встанет на ОСНО (стандартное налогообложение), что может стать неподъемной нашей для представителей малого и среднего бизнеса. Переход на УСН можно осуществить только после нового отчетного года
Ввиду расширения, деятельность организации или ИП перестала соответствовать правилам Единой системы перечисления налога в госбюджетПримером может быть увеличение размеров торговых помещений (свыше 150 квадратных метров) или поколение рабочего штата (более 100 человек). В этом случае предприятие переходит на УСН не дожидаясь нового года
Применение ЕНВД не выгодно предпринимателюЕсли реальная доходность предприятия не удовлетворяет установленному размеру Единого налога, то представители всех форм предпринимательства могут перейти на другую систему налогообложения. Однако, сделать это можно только с  1 января будущего года
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок снятия с учета ЕНВД

Если причины остановки деятельности, проходящей по условиям ЕНВД, не предусматривают ожидания следующего года, то у бизнесмена есть 5 рабочих дней с момента прекращения работы для подачи соответствующего заявления в органы налоговой службы. Однако, существует несколько моментов, о которых необходимо знать любому бизнесмену-вмененщику:

  1. Если организация или ИП не планируют прекращать ведение бизнеса, то достаточно просто осуществить переход на другую систему уплаты налогов в пользу государственного бюджета.
  2. Нет необходимости закрывать статус ИП или ООО.
  3. Декларацию ЕНВД за отчетный период, в котором предприниматель остановил работу предприятия, или перешел на другую систему обложения налогом, все равно необходимо сформировать и предоставить в срок (не позднее 20го числа следующего за отчетным кварталом месяца).
  4. Переход на другую систему перечисления налогов также не освобождает предпринимателя от уплаты ЕНВД в текущем месяце.

Как написать заявление

Важно! Заявление по снятию с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход требуется предоставлять в ФНС по форме ЕНВД-3 для юр лиц и ЕНВД-4 для ИП. Сторонних документов прилагать к заявлению не нужно.

При заполнении заявления рекомендуется соблюдать определенные правила:

  • бланк заявления необходимо заполнить печатными буквами. Разрешается использовать только синюю или черную шариковую ручку;
  • если заявление заполняется на компьютере в формате Excel, в настройках шрифта необходимо установить Courier New, размер 16-18;
  • бланк заявления должен находиться в надлежащем состоянии без следов повреждения бумажного носителя;
  • если заявление отправляется в налоговую посредством почтового отправления, то отправлять документ можно только в форме заказного письма. Датой обращения будет считаться день отправления письма.

После получения заявления о снятии с учета ЕНВД, налоговая служба располагает 5 рабочими днями для рассмотрения обращения. Если у налоговиков возникнут вопросы в связи с заявлением, они свяжутся с предпринимателем самостоятельно. Пока бизнесмен не получил извещение о снятии с учета ЕНВД, никаких дальнейших действий относительно другим систем налогообложения предпринимать не следует.

Уменьшение суммы налога

Сократить размер Единого налога можно в следующих случаях:

  • осуществлена уплата всех обязательных взносов в Фонды пенсионного социального и медицинского страхования не только за самого себя, но и за весь рабочий штат;
  • сотрудники имеют больничные листы по временной нетрудоспособности.

Также следует помнить про ряд особых правил:

Правила Пояснение к правилу
Нельзя уменьшить размер налога более чем на 50%Даже если сумма всех страховых взносов больше или равно размеру самого налога, перекрыть ими можно только половину суммы ЕНВД
Уменьшение размера налога по больничным листам возможно лишь на ту сумму, которую внес работодательНе учитываются расходы Фонда социального страхования, а также доплаты до среднемесячного заработка сотрудника
К вычету принимаются выплаты по больничным листам и страховым взносамВыплаты должны быть осуществлены в том же квартале, за который формируется налоговый отчет

Очень полезным будет мнение эксперта в данном вопросе:

«Если представитель бизнеса не смог или не успел должным образом подготовиться к отказу от льготной системы ЕНВД, у него останется возможность сократить размер налоговых отчислений за крайний период. Никто не в праве помешать бизнесмену в использовании данной привилегии. Тем более, что если предприниматель является единственным работником на своей фирме, то путем уплаты страховых взносов можно перекрыть полный размер ЕНВД за месяц»

Юлия Бугенихина, главный редактор и эксперт  «Вармедиа» групп

Читайте также:

Несвоевременная сдача ЕНВД — штрафы, ответственность для ИП.

ЕНВД в Ростове на Дону : для ИП, корректирующий коэффициент, виды деятельности, ставка.

Как платить страховые взносы в ПФР в 2018 году за ИП при ЕНВД.

Суть системы ЕНВД

Вмененный доход – это теоретически возможная прибыль предприятия, размер которой рассчитывается с учетом всех влияний на ее образование. Все виды занятости, которые могут облагаться по системе ЕНВД, приведены в статье 346.29 Налогового кодекса РФ.

Размер единого налога можно рассчитать по специальной формуле, с применением региональных коэффициентов и индивидуальных показателей предприятия, а размер действительной прибыли организации не играет роли.

Одним словом, предприятие ежемесячно должно перечислять в бюджет определенную сумму денежных средств, даже его деятельность ведется в убыток.

С начала 2018 года налогом должно облагаться имущество, которое имеет кадастровую стоимость, если оно имеет прямое отношение к осуществлению бизнеса. Новое правило коснулось не только юр лиц, но и ИП (пункт 7 статьи 378.2 НК РФ).

Важно!  Новая редакция ФЗ-52 от 4 февраля 2014 года повествует, что к имуществу, облагаемому ЕНВД, недвижимость не относится.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...
Adblock detector