Штраф за непредоставление документов по встречной проверке

Налоговые проверки бывают нескольких видов: выездные и камеральные (см. → Как проходит налоговая проверка ООО в первые 3 года). Выездные проводятся на территории проверяемой организации, а камеральные проверяют бухгалтерскую отчетность и документацию без выезда на место. Выездные проверки подразделяются на комплексные, плановые, внеплановые и встречные (см. → Как проходит выездная проверка ООО). В статье рассмотрим какая ответственность и штраф за непредоставление документов по встречной проверке.

Понятие о встречной проверке

Встречная проверка обычно происходит по причине того, что скорее всего проверяют вашего контрагента либо собираются, и чтобы убедиться в правомерности той или иной сделки-назначат и вам. Документа обычно требуют если уже идет, а информацию заранее, поэтому можете предупредить своего партнера о происходящем.

Когда назначается встречная проверка (причины)

Причины могут быть разные:

  • Например ваш контрагент заплатил маленький налог на прибыль либо НДС, исходя из этого у налоговой возник вопрос о минимальной налоговой нагрузке, и она хочет проверить всех его контрагентов.
  • Либо по какой-то причине заинтересовались общими сделками, которые могли оказаться неправомерными или незаконными.

Как проходит процедура проверки?

Налоговая инспекция, которая проверяет либо сбирается проверить  вашего поставщика или  покупателя, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС.

В поручении инспекторы должны указать:

  • при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов для налоговой проверки
  • при истребовании информации относительно конкретной сделки – указать также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку
    На основании данного поручения ваша «родная» ИФНС выставляет вам требование о представлении документов. При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения.
  • В течение 5 дней после получения требования вы должны на него ответить посредством электронной связи

Какие могут быть ошибки в налоговом требовании

В ИФНС так же как и везде работают обычные люди, которые могут допускать ошибки в документах, которые так и ли иначе помогут нам при получении требования о встречной проверке.

Перечень частых ошибок налоговиков:

  1. Документы для налоговой проверки запрашиваются только на основании    письменного требования, хотя должна быть копия требования, направленная вашему контрагенту на случай если вы в разных инспекциях
  2. Несовпадение перечней документов в поручении и требовании. Это может произойти в том случае, если налоговики вашей инспекции захотят увидеть больше документов, чем запрашивали с другой , тем самым вы можете письменно обосновать, почему вы не предоставите те документы, которые с вас изначально не требовали.
  3. Безосновательное требование документов. В требовании должна быть четко сформулирована причина, по которой запрашиваются документы, чтобы это проверить свяжитесь с вашим контрагентом и выясните так ли это, но будьте бдительны- он еще может не знать о предстоящем или вовсе вас обмануть.
  4. Невозможно идентифицировать документы или сделку. Для этого должна быть четко сформулирована дата сделки, какая именно операция в противном случае вы так же можете ответить отказом по причине не возможности идентификации.
  5. Запрашиваются сведения, которые не касаются ваших сделок с контрагентом. Этот случай подходит к ситуации, когда к вам направлено требование о взаимоотношениях с  фирмой либо ип, с которым вы не сотрудничали, либо задают вопросы не касающиеся данной проверки

Инспекция не вправе в рамках встречной проверки контрагента требовать данные, которые имеют отношение к партнерам проверяемого контрагента либо касаются исключительно вашей фирмы 

Последствия непредставления документов

В теории, встречная проверка никаких серьезных последствий вам не представит, но на практике все выглядит иначе, в зависимости от обстоятельств и строгости инспекции. По ее итогам вам ничего не вручат, в отличие от камеральных и выездных проверок, только лишь в случае если вы не представили требуемые документы либо затянули сроки сдачи.

  • Во-первых, если вы откажетесь отвечать на требование, то испортите отношения с контрагентом, поскольку ему грозит снятие НДС и неправомерность сделки между вами
  • Во-вторых, если вы получили предписание по встречной проверке, но каких-то документов у Вас не хватает, то уже вашей компании грозит включение в план выездных проверок.
  • Помимо этого точка зрения налоговиков такова, что если вы отказываетесь отвечать, то в вашей компании беспорядок с ведением учета, что тоже вызовет подозрения уже к вашей фирме

Инспектор по представленному ответу на требование может сформулировать примерный вывод о состоянии ваших дел и учета, возможно ошибочный, но способный навлечь на вас дополнительные проверки.

Штраф за непредставление документов

Незаконное несообщение или  сообщение позже указанного срока провинившимся лицом предусмотренных законом данных наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб., а если подобное повторится в течение календарного года, сумма штрафа может составить уже 20 000 руб.

Непредставление ИФНС сведений, необходимых для контроля

Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных наказывается штрафом в размере 200 руб. за каждый непереданный документ.

Штрафы на должностных лиц

Должностное лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или по какой то причине  уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000 (фирмы, ИП) или на 1 000 руб. (физлица, кроме ИП).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Нам пришло требование о встречной проверке с нашим поставщиком, в нем есть неточность формулировки в датах, но указаны номера счетов фактур, можем ли мы не предоставлять данные и чем нам это грозит?

Ответ: Если вы самостоятельно можете идентифицировать затребованный период и отобрать данные счета-фактуры, лучше это сделать, хотя по правилам номера как раз необязательны, а вот даты должны быть, но чтобы не навлекать на себя лишние подозрения налоговой и не ссориться с контрагентом, ответьте на требование.

Вопрос №2. Какой будет штраф за пятьдесят опоздавших документов?

Ответ: Если вы в срок предоставили ответ, а пятьдесят документов не вовремя, то за каждый вы заплатите штраф по двести рублей, то есть десть тысяч рублей