Счет-фактура на услуги

Существует огромное количество документов и неважных или ненужных среди них нет. Но для организаций, применяющих общую систему налогообложения, особняком стоит счет – фактура. Рассмотрим его более детально.

Счет – фактура в жизни организации

В процессе своей деятельности сотрудники любой, даже самой маленькой организации, сталкиваются с необходимостью составления множества документов.

Особенно важным документом для организации, находящейся на общей системе налогообложения и являющейся плательщиком НДС, является счет – фактура.

Это документ, который составляется на каждый приход товара или услуги. И в точности так же выставляется покупателям. Счет – фактура является подтверждением факта совершения сделки.

Обычно счет – фактура входит в комплект документов на отгрузку или продажу вместе с договором, счетом и актом выполненных работ или товарной накладной.

От того, насколько правильно и своевременно будет выставлен счет – фактура, зависит получит ли организация вычет по НДС, что принципиально важно для организаций, работающих на ОСНО.

Какие виды счетов – фактур бывают?

В процессе деятельности организации бывает всякое. Каждый новый факт жизни предприятия должен быть оформлен документально. При осуществлении покупок или продаж материальных ценностей или услуг главным документом является счет – фактура.

Какие виды счетов – фактур выдаются в той или иной ситуации рассмотрим на примерах.

  1. ООО «Ромашка» оказывает услуги по установке и настройке сметных программ. С каждой продажей услуг в составе комплекта документов выставляется счет – фактура. В свою очередь, ООО «Ромашка» закупает канцтовары для использования в офисе. Вместе с поставкой приезжает и счет – фактура, отражающая факт покупки. В обоих случаях составляется обычная счет – фактура, составленная по утвержденной форме.
  2. ООО «Василек» перечисляет аванс за услуги прокладки коммуникаций к жилому дому. Денежные средства оплачены в конце 2 квартала. Определено, что услуга будет оказана только в 3 квартале. Соответственно, чтобы документально подтвердить намерение сторон и своевременно оплатить НДС в бюджет, поставщик должен выставить счет – фактуру на аванс. Этот документ позволяет продавцу не занизить базу по НДС, а покупателю принять НДС к вычету. В графе 1 такого счета – фактуры нужно прописать за что конкретно получена предоплата.
  3. ООО «Лютик» оказал ООО «Одуванчик» услугу по составлению проектной документации. После составления услуги выставлена обычная счет – фактура. Чуть позже выяснилось, что при составлении документа не была учтена скидка, предназначенная организации. Получается, что сумма счет – фактуры должна измениться. В таком случае составляется корректировочная счет – фактура. При этом об изменениях ставим в известность покупателя, заключаем соглашение об изменении условий. Такие корректировочные документы могут выставляться на каждое изменение или, если операции проводятся по одному контрагенту, может быть выставлена единая корректировочная счет – фактура. Документ должен быть выставлен в течение 5 календарных дней с момента согласования изменений. Корректировочный документ содержит информацию о том, в какую  первичную счет – фактуру вносятся изменения и величину этих изменений. Подписывает такой документ как всегда руководитель и главный бухгалтер организации.
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Установленные сроки выставления счетов – фактур

По общему правилу все счета – фактуры выставляются в течение 5 календарных дней с момента отгрузки товаров или оказания услуги. Также существует мнение Минфина о том, что в срок 5 дней, включается день отгрузки. Однако принято ориентироваться на сроки, установленные налоговым кодексом.

В октябре 2018 года Минфин выпустил Письмо №03-07-14/74899, где сказано, что если в течение месяца нет перерыва в поставках, то можно выставить один общий документ в срок до 5 числа следующего месяца. Для некоторых организаций выставлять документы таким образом очень удобно. Например, так могут делать охранные предприятия, фирмы, организующие ежедневный привоз хлеба.

Порядок составления счета – фактуры на услуги

Для начала стоит отметить, что с 1 января 2019 года произошло увеличение ставки НДС, в связи с чем в счете – фактуре изменилась графа 7. Теперь в этой графе указывается новая ставка – 20%. Других изменений в форме документа не произошло.

Счет – фактура может выставляться при покупке (продаже) товаров или услуг. И в том и в другом случае документ составляется по общепринятой, установленной законодательно форме.

Однако существуют некоторые различия. Рассмотрим их в таблице.

Заполнение счета – фактуры при продаже (покупке) продукцииЗаполнение счета – фактуры при продаже (покупке) услуг
Обязательно указывается номер документа и дата совершения операцииЗаполняется аналогично
Указываем название продавца, покупателя, их адреса и ИННЗаполняется аналогично
Обязательно указываем кто является грузополучателем, грузоотправителем и их адресаОтгрузки товаров не происходит, данные строки не заполняются. Ставим прочерк.
Прописывается номер платежного поручения, если покупатель перечислял предоплатуЗаполняется аналогично
Указываем наименование объекта продажи и количествоЗаполняется аналогично
Необходимо проставить в какой валюте составлен документ. В основном, конечно, это рубли.Заполняется аналогично
Если проводится госзакупка, то с 1 июля 2017 года отмечается идентификатор госконтрактаЗаполняется аналогично
Указываем единицы измерения количества проданного (код и обозначение)Если сложно определить единицу измерения, то она не проставляется, ставится прочерк.

Если единица измерения все – таки указывается, то выбрать ее нужно в соответствии с классификатором.

Цена без НДСЗаполняется аналогично
Общая стоимость без НДСЗаполняется аналогично
Заполняем графу АкцизАкцизы не распространяются на услуги, поэтому в данной графе ставим прочерк
Ставка НДСЗаполняется аналогично
Сумма НДСЗаполняется аналогично
Сумма с учетом НДСЗаполняется аналогично
Если товар произведен за границей, указываем код и наименование страны – изготовителя, номер таможенной декларацииГрафа не заполняется, ставится прочерк
С 1 октября 2017 года заполняется графа с кодом вида товара по товарным накладным внешнеэкономической деятельности ЕАЭСНе заполняется, ставим прочерк

Отличий в составлении счетов – фактур по продукции и услугам немного. Все основные реквизиты документа должны быть заполнены в обязательном порядке и корректно.

Рекомендуется указывать наименование услуги так же, как прописано в договоре.

Недопустимые ошибки при составлении счетов – фактур

От правильного и своевременного заполнение счета – фактуры зависит, сможет ли предприятие принять входящий НДС к вычету.

Рассмотрим основные ошибки, при наличии которых налоговая инспекция откажет в вычете НДС.

  • При составлении документа нужно учитывать, что очень внимательно нужно заполнять данные продавца и покупателя. Если будет указано неверное название кого – то из них, некорректные адреса или ИНН, то в вычете будет отказано.
  • Обязательно точно и четко указывается какой именно товар или услуга проданы. Налоговая инспекция не пропустит документ, если не будет понимать, что конкретно покупает организация.
  • Все мы совершаем ошибки. Если налоговая найдет неточности в сумме отгрузки или аванса, то НДС по такому счете – фактуре к вычету принят не будет.
  • Иногда случается, что ставка НДС указана в документе некорректно. Это тоже существенная ошибка при заполнении счета – фактуры.
  • Бывает и так, что ставка НДС указана, а сумма не проставлена. Или сумма НДС при умножении ставки на стоимость товара не соответствует указанной в документе.

Все эти ошибки являются фатальными, по таким документам принять НДС к вычету не представляется возможным.

 Как исправить ошибки в счете – фактуре

Если документ выставлен с ошибками, и они были выявлены сразу, обычно происходит замена неверного документа правильным.

Если ошибки выявлены позднее, то в случае неверного указания суммы, например, придется составлять корректировочный документ.

Исправления вносятся как у продавца, так и у покупателя. Они должны быть утверждены руководителем организации. Также ставится дата нового документа и указывается в какой первоначальный документ вносятся изменения.

Использование УПД в деятельности предприятия

Универсальный передаточный документ используется на предприятиях уже не первый год. Этот вид первичного документа позволяет объединить в себе акт выполненных работ (или товарную накладную) и счет – фактуру. Его применение не обязательно, происходит на добровольной основе. Тем не менее, большинство предприятий в настоящее время пользуются именно им. УПД позволяет сэкономить время, бумагу и упростить документооборот в организации.

Можно ли получить вычет по НДС, если на руках копия или дубликат счета – фактуры

В ситуации, когда оригиналы счета – фактуры утрачены, вычет НДС можно получить и при наличии его копии. Подтвердить факт покупки могут и другие документы.

Однако Минфин в своем письме указывает, что принять НДС к вычету по дубликату счета – фактуры нельзя.

Для получения вычета НДС без проблем, нужно иметь оригинальные документы от поставщиков. В противном случае придется доказывать свою правоту в суде.

Счет – фактура является важным документом в организации, применяющей ОСНО. Задача бухгалтерии следить за его корректным и своевременным составлением.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->




Adblock detector