РСВ за 3 квартал 2018 года

Работодатели обязаны ежеквартально представлять отчетность по страховым взносам в ФНС. Близится очередной срок сдачи такого отчета, который представляет информацию о начислениях и уплате взносов по пенсионному, медицинскому и социальному обязательному страхованию, объединенных одной формой РСВ.

Рассмотрим формирование РСВ, сдаваемый за 3 квартал 2018 года.

Нормативное регулирование отчетности по страховым взносам

НК РФ часть 2 Глава 34. регулирует выплаты страховых взносов работодателей

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет выплаты ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ о персонифицированном учете в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ определяет ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ — формы отчетности на ОПС по взносам, их заполнение и сдачу

Письмо ФНС России от 21 декабря 2017 г. № ГД-4-11/26010@ определяет заполнение раздела 3 РСВ.

Читайте также статью ⇒ Льгота по страховым взносам в 2018 году.

Бланк расчета по страховым взносам по КНД 115111

В 2018 году сдать РСВ обязаны все работодатели, осуществляющие выплаты работникам за труд.

Отчетность должна быть сдана в форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, состоящей из 24 листов и включающий информацию о взносах (кроме травматизма) и по организации в целом и персонифицировано.

Правильность заполнения расчета проверяется посредством сверки: в РСВ должно сходиться более 300 данных (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@). На сайте ФНС бесплатно предоставляется ПО для сверки соотношений и перед отправкой РСВ следует проверить на их соблюдение. При наличии расхождений, РСВ должно быть исправлено.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сдача формы РСВ

С 01.01.2017 года переданы полномочий по регулированию взносов ФНС. Плательщики – юридические и физические лица, со статусом страхователя и подразделяются на 2 группы: осуществляющие и не осуществляющие выплаты физлицам. Сдается РСВ в ФНС по месту нахождения или проживания.

Для РСВ за 3 квартал 2018 года действует та же форма, хотя планировалось обновление формы, но, скорее всего, обновление бланка РСВ осуществится в 2019 году.

Фиксированные суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный период, должны рассчитываться пропорционально времени осуществления деятельности ИП, у которых нет наемных работников.

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М. Сергеев

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал

РСВ отражает информацию, ранее содержавшуюся в 4 формах: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлявшейся в ПФР и ФСС.

РСВ должен быть представлен ежеквартально. Данные в расчете показываются нарастающим итогом и отчетность представляется за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сдача расчета в ФНС должна быть осуществлена не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. За 3 квартал 2018 года РСВ должен быть сдан 30 октября 2018 г. Днем сдачи расчета считается дата:

  • передачи формы в ФНС – подтверждается отметкой о приеме
  • отправки по почте – по квитанции
  • передачи через интернет — фиксируется оператором ТКС

РСВ представляется даже при отсутствии выплат, т.е. организация или ИП должны сдать в ФНС нулевой расчет.

Штрафы за просрочку сдачи РСВ

За сдачу РСВ за 3 квартал 2018 г. позднее 30 октября организации или ИП грозит штраф. Также ФНС вправе заблокировать счета за непредставление РСВ в течение 10 дней после 30 октября. Отчет является несданным, если содержит ошибки, указанные в ст.431 НК РФ, о чем ФНС уведомляет страхователя. В срок 5 дней с момента электронного уведомления форму с ошибками нужно исправить и сдать, если уведомление отправлено по почте, то исправления необходимо предоставить в срок 10 дней с даты отправки. При сдаче исправлений в эти сроки, датой принятия будет являться день первоначальной сдачи расчета.

Способы сдачи РСВ в 2018 году

РСВ за 3 квартал 2018 г. предоставляется 2 способами:

  • в бумажном виде – страхователями с численностью до 25 человек и в этом виде проверка составит 10 дней
  • в электронном виде – страхователями с численностью свыше 25 человек, такие расчеты проверяются автоматически
  • в электронном виде – страхователями с численностью до 25 человек при наличии квалифицированной подписи

Если работодатель с численностью более 25 работников сдает РСВ за 9 месяцев в 2018 года в бумажном формате, то налагается штраф.

Заполнение РСВ за 3 квартал 2018 года

Некоторые части РСВ обязательны к заполнению, другие – при наличии данных. РСВ представлен:

  • титульным листом
  • 3 разделами данных:
    • об обязательствах плательщиков взносов с приложениями
    • об обязательствах глав КФХ с приложением
    • персонифицированные сведения о застрахованных лицах с подразделами

Порядок заполнения ЕРСВ 2018 года

Лист (раздел)Обязательны к заполнению
Титульный листВсеми
Сведения о физлице (не ИП)Физлицами, не являющимися ИП и не указавшие ИНН
Раздел 1 с приложениями и подразделамиВсеми, выплатившими доходы
Раздел 2 с приложениями и подразделамиГлавами КФХ
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1выплачивающими взносы по доп. тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1применяющими пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1выплачивающими доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ)
Приложение 10 к разделу 1Осуществляющими выплаты студентам в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1Выплачивающими страховое обеспечение по ОСС

Заполнение титульного листа

На титульном листе не нужно заполнять часть: «Заполняется работником налогового органа», эту часть нужно оставить пустой. Остальная заполняется при наличии информации: ИНН и КПП, код периода, наименование организации, код ОКВЭД и ФИО лица, подписавшего РСВ и дату, код ФНС, код места сдачи отчетности.

КодЗначение (по месту жительства или учета)
112физлица (не ИП)
120ИП
121частного адвоката
122частного нотариуса
124члена (главы) КФХ
214российской организации
217правопреемника российской организации
222обособленного подразделения российской организации
335обособленного подразделения иностранной организации в РФ
350международной организации в России

К разделу 1 заполняется приложение, состоящее из подразделов, обязательными для заполнения являются подразделы 1.1 и 1.2, а другие –при наличии информации.

Приложение 1
Подраздел 1.1 — расчет базы на ОПС
010число застрахованных лиц
020число сотрудников с доходов которых начислили ОПС
021число лиц, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений
030выплаты физлицам
040доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ
Подраздел 1.2 – для ОМС
Приложении 2 – для ОСС

Выплаты, не отражаемые в расчете по взносам:

  • подотчетные суммы
  • займы
  • выплаты подрядчику-ИП
  • дивиденды
  • новогодние подарки

Раздел 2 отражает обязательства глав КФХ, к нему относится 1 приложение, представляющее сведения о главе и членах хозяйства

В разделе 3 РСВ отражаются сведения отдельно по каждому работнику (отдельно на каждого заполняется раздел 3), здесь отражается:

  1. ИНН
  2. СНИЛС
  3. ФИО
  4. дата рождения
  5. код страны сотрудника
  6. пол
  7. реквизиты паспорта
  8. является или не является застрахованным

Важно! Число разделов 3 должно соответствовать числу застрахованных, получающих доходы, уволенных в том числе (признак уволенного лица – 1).

В подразделе 3.2.1 отражаются:

  • выплаты физлицам
  • рассчитывается база
  • сумма взносов на ОПС

Подраздел 3.2.2 отражаются:

  • взносы по дополнительному тарифу при начислении сумм работнику с вредными условиями труда

Необходимость сдачи нулевого РСВ

Если страхователи не производили начислений и выплат физлицам в отчетном периоде при, например, приостановлении деятельности, то этим работодателям за 3 квартал 2018 года нужно сдать нулевую форму РСВ.

При этом не все разделы расчета обязательны к заполнению. Плательщику (кроме главы крестьянского хозяйства) нужно оформить:

  • титульный лист
  • разделы 1 и 3
  • подразделы 1.1, 1.2
  • приложения 2 и 3

В нулевом РСВ для показателей, где должны быть цифры, проставляются нули, а в других – прочерки.

В разделе 3 заполняется страницу с персональными данными на руководителя, а подразделы не заполняются, потому что выплат не производилось.

Ошибка при представлении ЕРСВ при отсутствии выплат

База взносов – сумма всех вознаграждений за расчетный период, кроме сумм, не подлежащих обложению взносами. База определяется отдельно для каждого застрахованного нарастающим итогом.

База взносов на ОПС и взносов на ОСС имеет предельную величину, сверх которой взносы не взимаются. За исключением взносов для основной категории плательщиков на ОПС – 22 %, выплаты сверх базы взносов на ОПС составляют в размере 10 %.

Предельная величина базы в 2018 году составляет: ОПС – 1021000 руб., ОСС – 815000 руб.

Читайте также статью ⇒ Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как осуществляется проверка СНИЛС?

Ответ: ФНС при проверке точности СНИЛС использует такой алгоритм. Контрольное число СНИЛС определяется таким образом:

  1. каждая цифра умножается на номер своей позиции
  2. эти произведения суммируются
  3. последние 2 цифры остатка – контрольное число, которое не должно быть больше 100.

Вопрос №2: Каков размер взносов для ИП?

Ответ: В 2018 г. ОПС составляет 26545 руб. (если доход плательщика не выше 300000 руб.), если доход свыше 300000 руб. уплачивается фиксированная сумма 26545 руб. + 1% от суммы дохода сверх 300000 руб., но не более 212360 руб. (8*26545 руб.). ОМС выплачивается в фиксированной сумме 5840 руб.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...