Размеры страховых взносов в 2018 году

Основные тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2018 год остались такими же, как были и в 2017 году.

Следует учитывать, что одинаковые размеры страховых взносов установлены на период 2017 – 2019 годов (статья 426 Налогового кодекса).

Кроме того, на рассмотрении в Госдуме находится проект нормативного акта, сохраняющий аналогичный размер взносов до окончания 2020 года.

Предельные значения базы для начисления страховых взносов по основным ставкам в 2018 году

Предельные значения базы по страховым взносам устанавливаются каждый год постановлением Правительства РФ.

На 2018 год они установлены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378:

  1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
  2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
  3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.

Предельные значения базы по страховым взносам установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Для самозанятого населения и индивидуальных предпринимателей они не действуют.

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).

А вот при применении пониженных тарифов, наоборот, взносы начисляются только на суммы, не превышающие определенный на 2018 год предел. Если суммы начислений окажутся выше предела, то взносы перестают начисляться вообще. Но такие правила действуют только при соблюдении всех условий применения пониженных тарифов по взносам в 2018 году (Читайте также статью ⇒ Закон о страховых взносах с 2018 г.).

Основные тарифы страховых взносов в 2018 году:

Вид взносов С выплат, не превышающих предельную базу по взносам С выплат, превышающих предельную базу по взносам
Взносы на ОПС 22% 10%
Взносы на ОМС 5,1% 5,1%
Взносы на ОСС 2,9% не начисляются
Взносы на ОСС для временно пребывающих в РФ иностранных граждан (кроме беженцев, высокооплачиваемых специалистов и граждан стран ЕАЭС) 1,8% не начисляются

Льготные ставки страховых взносов в 2018 году

Льготные или пониженные тарифные ставки в 2018 году смогут применять (статья 427 НК РФ):

  • организации, осуществляющие IT-деятельность;
  • налогоплательщики УСН, осуществляющие определенные, «льготируемые» виды деятельности;
  • налогоплательщики ЕНВД в отношении фармацевтической деятельности;
  • некоммерческие организации и благотворительные организации на УСН;
  • индивидуальные предприниматели патентной системе налогообложения (ПСН);
  • организации, осуществляющие деятельность на территориях «льготируемых» экономических зон;
  • участники проекта «Сколково»;
  • плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов.

Пониженные тарифы для некоторых категорий плательщиков:

Плательщик взносов Тариф взносов
ОПС ОМС ОСС
Налогоплательщики УСН по определенным видам деятельности* и ИП на ПСН 20% 0 0
организации, осуществляющие IT-деятельность 8% 4% 2%
участники проекта «Сколково» 14% 0 0
плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов 0 0 0

 * для применения пониженных тарифов дохода от такой деятельности не должен превышать 79 млн. руб. в год, и доля доходов от такой деятельности не должна быть менее 70% от всех доходов.

Дополнительные тарифы по страховым взносам в 2018 году

Если работник осуществляет деятельность, связанную с вредными или опасными условиями труда и в организации проведена аттестация рабочих мест (спецоценка), то на выплаты таким работникам начисляются дополнительные взносы:

Условия труда (класс)

 

оценка тариф
опасный 4 8%
вредный 3.1 – 3.4 2 – 7%
допустимый 2 0
оптимальный 1 0

Изменение тарифов взносов на 2018 для ИП и самозанятого населения.

Планируется, что размер страховых взносов для ИП без сотрудников и самозанятого населения не будет больше зависеть от МРОТ, а станет фиксированной величиной.

Проект нормативного акта находится на рассмотрении в Госдуме.

Предполагаемые суммы взносов для таких категорий в год при уровне доходов до 300 тыс. руб. в год:

  1. 1.ОПС – 26 545 руб
  2. ОМС – 5 840 руб.

Предполагается, что впоследствии указанные суммы будут ежегодно индексироваться.

При доходах выше 300 тыс. руб. в год планируется оставить ставку 1% с суммы превышения в отношении взносов на ОПС. Для взносов на ОМС дополнительных начислений при доходах свыше 300 тыс.руб. в год не предусмотрено.

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% суммы превышения доходов в 300 тыс. руб. изменится с 2018 года, в т.ч. по суммам,  начисленным за 2017 год. Ранее срок был 01 апреля года, следующего за отчетным. Теперь такие взносы нужно будет заплатить не 01 июля года, следующего за отчетным.

ИП не платят страховые взносы на ОСС и взносы на «травматизм».  И, соответственно, не получают пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ИП могут перейти на уплату добровольных взносов на ОСС, тогда у них возникнет право получать указанные пособия (Читайте также статью ⇒ Процент страховых взносов в 2018 году).

Тарифы взносов на «травматизм» в 2018 году

Согласно проекту закона, подготовленного Минтрудом, тарифы взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2018 году останутся прежними.

В зависимости от класса профессионального риска основной деятельности тарифы могут быть от 0,2 до 8,5%.

Также в 2018 продолжит действовать пониженная на 60% ставка по взносам на «травматизм» для организаций, производящих выплаты инвалидам, и организаций, созданных инвалидами или для оказания помощи инвалидам (Читайте также статью ⇒ Срок уплаты страховых взносов в 2018).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Какие дополнительные тарифы нужно применять при начислении страховых взносов по работникам, занятым в подземных работах, если аттестация рабочих мест не проведена?

Ответ:

В этом случае в соответствии со статьей 428 НК РФ следует использовать тариф 9%. При этом необходимо учесть, что проведение спецоценки — это обязанность организации. Непроведение спецоценки условий труда может повлечь наложение административного штрафа на организацию и ее должностных лиц.

Вопрос № 2:

Изменится ли тариф страховых взносов по работникам индивидуального предпринимателя, перешедшего на ПСН, например, в конце 2017 года?

Ответ:

Взносы на выплаты работникам у предпринимателя, применяющего ПСН, с 2018 года не изменятся. В отношении таких выплат также можно будет применять пониженные тарифы страховых взносов и в 2018 году. При этом необходимо помнить, что не для всех видов деятельности, по которым можно применять ПСН, действуют пониженные ставки взносов. Так, например, если ИП имеет патент на предоставление услуг общественного питания, то страховые взносы с выплат работникам будут начисляться им не по пониженным, а по основным тарифам (статья 427 НК РФ).

Вопрос № 3:

На какие КБК необходимо будет перечислять взносы в 2018 году?

Ответ:

КБК для перечисления взносов в 2018 году останутся прежними, теми же, что действовали в 2017 году.