Раздел 3 расчета по страховым взносам: заполнение

Работодатели независимо от статуса считаются плательщиками взносов с производимых работникам выплат. Размер таких взносов зависит от фонда, куда перечисляются средства. Страховые выплаты не меняют суммы выплат работникам, по причине выплат за счет средств работодателя. Постоянно происходят изменения в формах, порядке составления отчетности по таким взносам. Рассмотрим, порядок формирования раздела 3 РСВ.

Нормативное регулирование страховых выплат

НК РФ часть 2 Глава 34. регулирует выплаты страховых взносов работодателей

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет выплаты ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ о персонифицированном учете в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ определяет ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ — формы отчетности на ОПС по взносам, их заполнение и сдачу

Письмо ФНС России от 21 декабря 2017 г. № ГД-4-11/26010@ определяет порядок заполнения раздела 3 РСВ

Заполнение раздела 3 РСВ

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова

Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:

КодНаименованиеТребования к заполнению
010Номер корректировкипервичный расчет — «0—»

корректировочный расчет – порядковый номер корректировки «1—», «2—»

020Расчетный (отчетный) период21 — 1 квартал

31 — полугодие

33 — девять месяцев

34 — год

030Календарный год4 цифры года
040НомерПорядковый номер сведений (допускается табельный номер, но он не имеется у работников по ГПД)
050ДатаДата предоставления сведений
060ИНН12 цифр

с 1 по 4 цифры — код ФНС

070СНИЛС11 цифр в формате XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX
080ФамилияПоля заполняются кириллицей прописными и строчными буквами (в том числе ё), допускается: I, V латиницы. Не должно быть цифр и знаков препинания кроме: точки, дефиса, апострофа, пробела, но они не допускаются в качестве первого, последнего и единственного знака
090Имя
100Отчество
110Дата рождениядата не позднее текущей и ранее 1900
120ГражданствоРФ — 643
130Пол1 – мужской

2 – женский

140Код документа21
150Серия и номерструктура XX XX XXXXXX
160ОПСПризнак застрахованного лица:

1 – да

2 – нет

170ОМС
180ОСС
190порядковый номер месяца01, 02, 03 за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно
200код категории застрахованного лицаза первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно Код работников по трудовым договорам – НР
210сумма выплатза первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно
220база для исчисления страховых взносов на ОПСотдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного (в 2018 г. – база в пределах 1021000 руб.)
230суммы выплатПо ГПД за первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно. Если ГПД не оформлялось, то нужно проставить нули
240сумма страховых взносовВ рамках предельной величины базы
250общая сумма выплатЗа 3 месяца в рамках предельной величины базы
260порядковый номер месяцаза первый, второй и третий месяц из последних 3 месяцев соответственно
270код тарифаПо выплатам, облагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам
280сумма выплатоблагаемых страховыми взносами на ОПС по дополнительным тарифам
290сумма взносов по дополнительным тарифамв соответствии с кодами
300общая сумма выплат на ОПС по дополнительным тарифамЗа 3 последних месяца

Важно! На всех страницах вверху страницы есть поле «Фамилия И.О.», которое заполняется физлицами, не зарегистрированными как ИП и не указавшие свой ИНН в расчете.

Читайте также статью ⇒ Расчетный период по страховым взносам в 2018 году.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Размер взносов на 2018 год

Общий размер взносов не изменился и составляет 30%, действующий до 2020 года. Отчисления производятся в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

ВзносыВ пределах максимальной величиныСверх максимальной величины
ОПС22%10%
ОМС5.1%
ОСС2.9%0%

Предельный размер максимальной величины индексируется ежегодно с 1 января каждого года исходя из размера средней заработной платы в РФ. Предельный размер базы составляет:

ПериодОПСОССОМСТравматизм
2017876000 руб.755000 руб.не установлено1 – 0.2%

32 – 8.5%

20181021000 руб.815000 руб.
20191150000 руб.865000 руб.

Общий срок сдачи РСВ – не позднее 30-го числа месяца, следующего периода.

Общие требования по заполнению РСВ

РСВ должен быть заполнен в рублях и копейках.

Вносить данные нужно с первой ячейки

Прочерки в пустых ячейках ставятся только при заполнении РСВ от руки, при оформлении в электронном виде или распечатанном на принтере прочерки в пустых ячейках не нужны

Раздел 3 (две страницы) оформляется отдельно на каждое физлицо, с которым заключен трудовой или ГПД.

Уплата страховых взносов в 2018 году

Платежи по взносам (отдельно по каждому виду страхования) перечисляются отдельными платежным поручением (поле 104) указывается КБК. Для каждого вида взносов имеется отдельный КБК.

ВзносКБК
ОПС1821020201061010160
ОСС18210202090071010160
ОМС18210202101081013160

Перечисление взносов должно производится ежемесячно одной суммой по каждому виду взносов за всех работников до 15 числа следующего месяца, а РСВ предоставляется ежеквартально – 30-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Штрафы за несвоевременно сданный РСВ

В 2018 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:

Отчетный периодСрок сдачи
Первый квартал03.05.2018
Полугодие30.07.2018
9 месяцев30.10.2018
2018 год30.01.2019

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Пример по перечислению штрафов

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:

ВзносРасчетСумма, руб.КБК
ОПС22% / 30% * 1000 руб.733,331821020201061010160
ОСС5,1% / 30% * 1000 руб.17018210202090071010160
ОМС2,9% / 30% * 1000 руб.96,6718210202101081013160
Итого1000

Проверка РСВ

В РСВ должны выполняться более 300 контрольных соотношений (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@). Перед отправкой РСВ можно проверить на соблюдении этих соотношений, установив ПО, предоставляемое ФНС бесплатно. При наличии расхождений, РСВ возвращается для внесения корректировок.

Также проверяются персональные данные физлиц РСВ с информационной базой ФНС. При наличии ошибок РСВ переделывается.

Проверяются и сопоставляются текущие и прошлые платежи. Начисления отражаются нарастающим итогом с начала года.

Ошибки при оформлении

Несоответствие данных сотрудников у работодателя и в базе ФНС. ИНН не является обязательным реквизитом и его можно проверить на сайте ФНС или не включать в отчет. Важно правильно внести СНИЛС, а если ошибка отражена в базе ФНС, нужно отсканировать СНИЛС.

Расхождение итоговые суммы показателей раздела 3 и одноименных показателей в целом по организации – раздел 1. Даже при незначительных расхождениях отчет не принимается.

Ошибка в персональных данных

В контрольных соотношениях к РСВ отражено, что проверка касается СНИЛС и Ф.И.О. Опасность ошибок по данным паспорта и ИНН опасна в том отношении, что они переходят в другие отчеты (2-НДФЛ и СЗВ-М). Штраф за ошибку в этих документах – по 500 руб. за каждого работника в отчете, у которого в таких реквизитах ошибки.

Читайте также статью ⇒ Задолженность по страховым взносам: как узнать, списать в 2018.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой номер корректировки нужно проставить в стр. 010 раздела 3 РСВ? Сдавать все сведения по работникам или только по которым вносятся изменения?

Ответ: При сдаче корректировки в строке 010 раздела 3 указывается «1».

Вопрос №2: При сдаче корректировочного РСВ по данным работника нужно ли сдавать все сведения или только по работникам, на которых вносятся изменения?

Ответ: При уточнении РСВ в раздел 3 включаются только те сотрудники, по которым вносятся корректировки.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...