Раздел 10 декларации по НДС

Для того, чтобы разбираться в декларации по НДС, необходимо усвоить для себя принцип ее составления и понять, что данный отчет отражает полную деятельность предприятия, так же как и декларация по прибыли. Здесь мы увидим и книгу покупок и книгу продаж, разницу между налогом на добавленную стоимость, которую нам и необходимо будет оплатить.

Общее понятие о декларации по НДС, сроки сдачи

Налог на добавленную стоимость – налог, который говорит о разнице между покупкой и продажей , будь то товар либо услуга. В российской Федерации организации вынуждены платить НДС в основном по ставке 18%, общепринятой. Для медицинских товаров и детских 10%, а нулевая ставка предусмотрена для экспорта и некоторых  видов перевозок .

Важно! Сама декларация сдается ежеквартально всеми юридическими лицами , которые работают по общей системе налогообложения и являются налоговыми агентами, в том числе и индивидуальные предприниматели.

По срокам сдачи декларация делится на 4 квартала:

СрокКвартал
До 25.04.20181-й квартал
До 25.07.20182-квартал
До 25.10.20183-й квартал
До 25.01.20194-й квартал

Отчет должен быть заполнен согласно обще принятым правилам. Обязательным для всех к заполнению является титульный лист и первый раздел, далее разделы заполняются в соответствии с деятельностью.

1.допускаются на бумажном носителе черные, синие и фиолетовые чернила

2.каждая буква должна соответствовать своей клетке

3.если деятельность не велась, необходимо предоставить нулевой отчет с прочерками

4.на бумажном носителе можно сдать лишь освобожденным от данного налога по Закону и кто не платит.

Читайте также статью ⇒ Раздел 9 декларации по НДС.

Состав декларации по разделам

Сам отчет состоит из двенадцати разделов.

ПлательщикОперацииСостав декларации по НДС
Налогоплательщики НДСОперации, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118Титульный лист;

Раздел 1;

Раздел 3;Другие разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Операции, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118;

Операции, перечисленные в ст. 161 НК РФ, при осуществлении которых возникают обязанности налогового агента

Титульный лист;

Раздел 1;

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику);

Раздел 3;

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Операции, облагаемые НДС по ставкам 0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118Титульный лист;

Раздел 1;

Раздел 3;

Разделы 4, 5, 6

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Важно! Управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета (по договору простого товарищества, договору инвестиционного товарищества), концессионер (по концессионному соглашению); доверительный управляющий (по договору доверительного управления) представляют декларации по каждому договору отдельно.

Налогоплательщики – иностранные организацииОперации, облагаемые НДС по ставкам 10%, 18%, 10/110, 18/118Титульный лист;

Раздел 1;

Раздел 3;

Приложение № 2 к Разделу 3;

Иные разделы и приложения при наличии соответствующих операций в налоговом периоде

Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145  НК РФВ налоговом периоде (квартале) выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДСТитульный лист;

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате).

Примечание. Декларация представляется только за тот квартал, в котором выставлен счет-фактура.

Лица, применяющие специальные налоговые режимы
Налогоплательщики при осуществлении только операций, не облагаемых НДСВ налоговом периоде были только операции:

— перечисленные в п.п. 1-3 ст. 149 НК РФ (не подлежащие налогообложению);

— (и/или) операции, не признаваемые объектом налогообложения по п. 2 ст. 146 НК РФ;

— (и/или) операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ на основании ст.ст. 147, 148 НК РФ

Титульный лист;

Раздел 1(с прочерками);

Раздел 7

В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДСТитульный лист;

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате);

Раздел 7

В налоговом периоде по операциям, не облагаемым НДС, выставлены счета-фактуры с выделенной суммой НДС;

иные операции не осуществлялись

Титульный лист;

Раздел 1 с заполненными строками: 010 (ОКАТО), 020 (КБК), 030 (сумма налога к уплате)

При выполнении обязанностей налогового агента в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФТитульный лист;

Раздел 1 (прочерками);

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику);

Раздел 7

Лица, применяющие специальные налоговые режимыПри исполнении обязанностей налоговых агентов в связи с осуществлением операций, перечисленных в ст. 161 НК РФТитульный лист;

Раздел 1 (с прочерками);

Раздел 2 (по каждому налогоплательщику)

Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика НДС по ст. 145 НК РФ
★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

 Заполнение Раздела 10 декларации по НДС

Десятый раздел декларации по НДС состоит из сведений, который отражаются там , когда предприятие или индивидуальный предприниматель выставляет счета фактуры при выполнении обязанностей посредника. Данный раздел состоит из двадцати одной строки.

  • Строка 001 – признак актуальности сведений, говорит о том, заполняется ли декларация впервые либо вносятся корректировки, при первичном отчете ставим «0», при повторной — число по порядку «1»
  • Строка 005 означает порядковый номер
  • 010 – дата выставления счета-фактуры
  • 020 – по коду хозяйственной операции
  • 030-номер счета-фактуры, должен четко соответствовать, иначе будут расхождения в отчетности, и тогда при проверке налоговая обнаружит нарушение, нумерация может быть как буквенная, так и цифровая
  • 040- дата самой счет-фактуры
  • 050- номер исправления
  • 060-дата исправления
  • 070- номер счета, если был скорректирован
  • 080-дата
  • 090- номер счета корректировки
  • 100- дата исправления
  • 110- ИНН,КПП покупателя
  • 120- ИНН, КПП продавца
  • 130-150 все, что касается счета-фактуры продавца
  • 160 – подытоженная стоимость;
  • Строка: 170 – сумма налога;
  • 180 – разница стоимости с учетом налога по счету из строки 070 на уменьшение;
  • Строка: 190 – на увеличение;
  • Строка: 200 – разница налога по счету строки 070 – на уменьшение;
  • Строка: 210 – на увеличение.

Читайте также статью ⇒ Проценты по депозиту в декларации по НДС.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Что будет, если допустить ошибку в декларации по НДС?

Ответ:

  • В первую очередь необходимо отслеживать изменения в налоговом законодательстве, поскольку правила заполнения отчетов регулярно меняются
  • Во-вторых тщательно проверять своих контрагентов, просить все уставные документы, а также счета-фактуры в оригинале, никогда не используйте ксерокопии и не ставьте на учет документ, пока не получите оригинал.
  • В третьих сейчас существует множество программ, позволяющих проверить контрольные соотношения в отчете
  • Отслеживайте изменение формы отчета, для налоговой это важно, а также правильность заполнения реквизитов в платеже самого НДС, чтобы он не попал на другое КБК, иначе придется разбираться и счет могут заблокировать

2.Вопрос №2:

Какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение в сроках подачи отчета по НДС?

Ответ:

За не вовремя сданную декларацию, за каждый месяц просрочки штраф составит 5% от неоплаченного налога,  но не менее 1000рублей и не более 30% от этой суммы. Для директора и бухгалтера предусмотрена административная ответственность, а при отсутствии уплаты пени, могут заблокировать расчетный счет на сумму долга  и тогда придется потратить много сил и нервов, чтобы счет вновь заработал как следует. При не подаче нулевой отчетности, штраф составит тысячу рублей. Для того, чтобы этого избежать, лучше сдавать все вовремя или делать уточнёнки.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик