Расчет по страховым взносам в 2019 году

Отчетность по страховым взносам нудо представлять в ФНС в форме ЕРСВ, который включает информацию, которая была представлена четырьмя формами отчетности: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС, и представлялись в ПФР и ФСС. Расчет представляется ежеквартально в срок до 30-го числа месяца после расчетного периода даже при отсутствии выплат и вознаграждений в расчетном периоде, организация обязана представить в ФНС нулевой расчет.

Рассмотрим форму ЕРСВ, которую необходимо сдать в 2018 году.

Нормативное регулирование выплат страховых взносов

НК РФ часть 2 Глава 34. Страховые взносы определяет обязанность работодателей производить страховые выплаты

Федеральный закон  от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует основы ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ определяет обязательность персонифицированного учета в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ определяет формы отчетности по взносам на ОПС, его заполнение и представление

Бланк расчета по страховым взносам по КНД 115111

ЕРСВ в 2018 году должны сдавать все без исключения работодатели, которые выплачивают вознаграждение работникам за труд (зарплату, премии, выплаты по ГПД и т. п.).

Отчетность подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Расчет состоит из 24 листов который включает информацию обо всех взносах, кроме взносов на травматизм.

Правильность ЕРСВ проверяется путем сверки выплат из раздела 1 с доходами в расчете 6-НДФЛ.

Читайте также статью: → Нулевой Расчет по страховым взносам в 2018 году.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок заполнения ЕРСВ 2018 года

ЕРСВ представлен: титульным листом и тремя основными разделами, которые состоят из подразделов и приложений. Некоторые части расчета нужно заполнить обязательно, остальные – при наличии показателей.

Лист (раздел)Организации и ИП, которые должны заполнять
Титульный листВсе
Сведения о физлице (не ИП)Физлица, не являющиеся ИП и не указавшие ИНН
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3Все, выплатившие доходы
Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2Главы КФХ
Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1выплачивающие взносы по доп. тарифам
Приложения 5–8 к разделу 1применяющие пониженные тарифы
Приложение 9 к разделу 1выплачивающие доходы иностранным работникам (без гражданства, временно пребывающим в РФ)
Приложение 10 к разделу 1Осуществляющие выплаты студентам в студотрядах
Приложения 3 и 4 к разделу 1Выплачивающие страховое обеспечение по ОСС

Заполнение титульного листа

На титульном листе не заполняется часть: «Заполняется работником налогового органа», его при сдаче нужно оставить пустым. Остальная часть заполняется при наличии показателей: ИНН и КПП, код периода, за который представляется отчет, год. Например, 3 квартал 2018 года – код 33. Также указывается наименование организации, основной код ОКВЭД и ФИО лица, подписавшего ЕРСВ и дату.

«Представляется в налоговый орган (код)» – код ФНС, куда сдается отчет.

«По месту нахождения (учета)» – код, зависит от места сдачи отчетности.

КодЗначение (по месту жительства или учета)
112физлица, которое не является ИП
120ИП
121частного адвоката
122нотариуса, частной практики
124члена (главы) КФХ
214российской организации
217правопреемника российской организации
222обособленного подразделения российской организации
335обособленного подразделения иностранной организации в РФ
350международной организации в России

Заполнение Раздела 1 ЕРСВ

В разделе 1 приводятся КБК (20 цифр) для сумм, на которые перечисляли платежи. Для каждого вида взносов определен свой КБК, который одинаков для взносов, пеней и штрафов:

ВзносКБК
ОПС1821020201061010160
ОСС18210202090071010160
ОМС18210202101081013160

Пример результата неправильного внесения КБК

При сдаче отчетность с неверными КБК, то начисления и платежи будут учтены ФСН на разных лицевых карточках: если на лицевой карточке с КБК по старым отчислениям у организации появится недоимка, на нее автоматически начисляется пени, на нужном КБК фиксируется переплата. Для внесения исправлений необходимо подавать уточнение с правильными КБК.

Отражаются общие суммы взносов по каждому виду, начисляемых нарастающим итогом, и отражаемых также в отчете.

К разделу 1, необходимо заполнить, состоящее из подразделов 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4, обязательны для заполнения – подразделы 1.1 и 1.2, а прочие – заполнить нужно при наличии показателей (по дополнительным тарифам по пенсионным платежам).

Приложение 1
Подраздел 1.1 – вычисление базы на ОПС
строке 010число застрахованных лиц
строке 020количество сотрудников с доходов которых начислили обязательные пенсионные суммы
строке 021количество тех, чьи выплаты перевалили за лимит для пенсионных отчислений
строке 030выплаты физлицам
строке 040доходы, которые освобождаются от обложения по статье 422 НК РФ (пособия, компенсации)
Подраздел 1.2 – для медицинских взносов
Приложении 2 – социальные отчисления по временной нетрудоспособности

Выплаты, не отражаемые в расчете по взносам:

  • аванс подотчетному лицу
  • займы физлицам
  • вознаграждение подрядчику-ИП
  • дивиденды
  • новогодние подарки детям

Раздела 2 отражает обязательства глав КФХ, к которому действует одно приложение, представляющее сведения о главе и членах хозяйства

В разделе 3 расчета должны быть отражены сведения по сотрудникам отдельно по каждому работнику (заполняется отдельный раздел 3), здесь отражается:

  1. ИНН
  2. СНИЛС
  3. ФИО
  4. дата рождения
  5. код страны сотрудника
  6. пол
  7. реквизиты удостоверения личности
  8. признак застрахованного лица (является или не является застрахованным)

Важно! В разделе 3 должны быть данные на всех застрахованных, получающих доходы, в том числе и уволенных. Признак застрахованного уволенного лица – 1.

Сдача ЕРСВ

Расчет представляется в ФНС по адресу регистрации организации. Обособленные подразделения сдают в зависимости от наличия полномочий подразделения платить сотрудникам зарплату и другие выплаты, то перечислять взносы необходимо по месту учета этого подразделения.

Отчетность сдается в ФНС одним из способов:

  • в электронном виде, если в среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год свыше 25 человек
  • в бумажном или в электронном виде, если этот показатель 25 человек и меньше

Ответственность за ошибки в расчете

ФНС, приняв ЕРСВ, проверяют персонифицированный учет. В случае обнаружения ошибки в персональных данных или по отчислениям, то организации отправляется уведомление.

На исправление ошибки организации дается 10 рабочих дней с даты, направления уведомление (письмо считается полученным через 6 рабочих дней со дня отправки).

Датой сдачи является день представления, если успели сдать исправления в 10-дневный срок. При опоздании с исправлениями после 10 дней ФНС фиксирует дату опоздания исправленного отчета как дату сдачи отчета в целом. И за опоздание сдачи ЕРСВ ФНС выписывает штраф минимум 1000 руб.

Если из-за ошибки не были занижены взносы к уплате, то уточненный расчет не обязательно сдавать. Если ошибка в первичном расчете уменьшила взносы, надо сдать уточненный расчет. При недоимке – предварительно перечислить остаток взносов и пени.

Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова

Ошибка при представлении ЕРСВ при отсутствии выплат

Плательщиками взносов являются лица, производящие выплаты и вознаграждения физлицам, т.е. организации. Расчет нужно предоставить не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным, в ФНС по месту учета.

НК РФ не предусматривает освобождения от сдачи отчета при отсутствии деятельности. Посредством представления расчета с нулевыми показателями заявляется об отсутствии выплат объектам обложения взносами, и об отсутствии сумм взносов к уплате. При этом, ФНС не знает об отсутствии деятельности и при непредставлении расчета может быть начислен штраф 1000 руб. Таким образом, плательщик должен представить в установленный срок с нулевыми показателями.

Читайте также статью: → Единый расчет по страховым взносам в 2018 году.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Нужно ли отражать в ЕРСВ выплату пособия на погребение?

Ответ: Выплата такого пособия производится организацией, являвшейся страхователем по ОСС по отношению к умершему на день смерти. Эта выплата (п. 1 ст. 420 НК РФ) не является объектом обложения взносами, т.к. застрахованное лицо является умершим, а данные раздела 3 в ЕРСВ не включается.

Вопрос №2: Каков порядок заполнении ЕРСВ в части временной нетрудоспособности выплатах по договорам ГПХ?

Ответ: Лица, подлежащие ОСС определены ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ. Такому страхованию подлежат граждане РФ, работающие по трудовым договорам, являющиеся застрахованными.

Лиц, работающие по договорам ГПХ, такому страхованию не подлежат, и не являются застрахованными.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->




Adblock detector