Расчет по форме РСВ-1 (отчетность за работников в ПФР)

Ежеквартально все компании, а также предприниматели, выплачивающие зарплату сотрудникам, обязаны сдавать утвержденный по форме РСВ-1 расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в Пенсионный фонд России.

Со следующего года в связи с передачей полномочий по приему расчетов по взносам, представляемых их плательщиками перейдет к ФНС изменятся и форма расчета. А до конца 2016 года все еще будет приниматься отчетность РСВ-1.

Измененные сроки сдачи расчета РСВ-1 с 2016 года

В таблице ниже зафиксированы крайние даты представления отчета в этом году в зависимости от способа его передачи в фонд за прошедший квартал.

за какой квартал

расчет на печатном бланке

электронный носитель или ЭДО через ТКС

по 15 число второго месяца нового квартала по 20 число второго месяца нового квартала
1-й 16.05.2016 20.05.2016
2-й 15.08.2016 22.08.2016
3-й 15.11.2016 21.11.2016
4-й 15.02.2017 20.02.2016

В связи с тем, что 15 мая и 20 ноября приходится на воскресенье, а 20 августа – на субботу, день сдачи отчетности передвигается на рабочий день после выходных, выпадающих на даты сдачи отчетности – 16 мая и 21 ноября, а также 22 августа.

Внимание! Если сотрудников больше, чем 25 человек, то отчетность подается исключительно в электронном формате.

Особенности заполнения единой расчетной формы РСВ-1

Уже более года РСВ-1 выполняется по единой форме, включающей:

  • суммы взносов на пенсионное обеспечение;
  • суммы взносов обязательные для начисления в ОМС;
  • персональные расчеты по отдельно взятому сотруднику взносов в ПФ.

Основное преимущество введенной новой расчетной формы РСВ-1 в существенном сокращении объема подаваемой расчета, значительное снижение трудоемкости его составления по сравнению с применяемым ранее алгоритмом сдачи расчетов, уменьшение количества допускаемых ошибок.

Особенности обновленного отчета РСВ-1

Целый ряд особенностей единой формы позволяет обобщить ней текущие начисления и расчеты по взносам и корректно отразить задолженность за все предшествующие периоды:

  • теперь взносы осуществляются единым поручением без распределения плательщиком на части;
  • раздел 4 полностью отведен для фиксации перерасчетов по любым основаниям, выполненным за период, начиная с 2010 года;
  • появился раздел 2.4, предусматривающий расчет страховых сумм в соответствии с применением специальных ставок;
  • в персональных данных опускается информация о перечисленных взносах.

Внимание! Любые корректировки сведений, подаваемых за предшествующие отчетному периоды должны подаваться по бланкам, действительным на момент составления первичной отчетности и сопровождаться шестым разделом.

Кому какие разделы следует заполнять

Представим краткий перечень организаций, заполняющих те или иные страницы обновленного формата РСВ-1 в таблице ниже.

раздел

для каких организаций

особенности

титульный лист для всех, у кого есть работники
1
2.1 отдельному тарифу– отельный лист расчета
2.2, 2.3 и 2.4 для плательщиков взносов по дополнительным ставкам при применении доп. тарифов
2.5.1 любые плательщики взносов наличие выплат физлицам
2.5.2 подающие исправленные формы
3 компании, для которых законом № 212-ФЗ предусмотрено применение пониженных тарифных ставок тариф пониженный
4 при изменении представленной по прошлым периодам информации на сумму разницы в отчетах
5 оплачивающие труд студентов-очников, являющихся участниками студотрядов
6 для всех, у кого есть работники

Некоторые тонкости оформления титула формы

Остановимся на особенностях, присущих именно РСВ-1 отчету.

Особенность #1. При подаче исправлений нужно проставить код причины их подачи, представленные в таблице ниже.

код причины

наименование

1

корректируется размер рассчитанных на ОПС сумм, перечисленных по любым тарифам

2

корректируется размер сумм на ОПС, рассчитанных по любым тарифам

3

исправляются суммы взносов в ФФОМС

При изменении расчета с причинами по первым двум кодам одновременно необходимо представить раздел 6 по следующим правилам:

  • когда срок сдачи расчета не прошел, то сведениям присваивается тип «исходные»;
  • когда срок представления расчета прошел, то представляются данные персучета «корректирующие» либо «отменяющие».

Особенность #2. Если отчет сдается последний раз по причине прекращения деятельности, то в отведенной ячейке ставится буква «Л», иначе – прочерк.

Особенность #3. ОКВЭД проставляется по актуальному классификатору видов деятельности.

Особенность #4. Количество лиц, отраженных в ячейке,должно быть равно числу сведений из 6-го раздела и итогу графы 4 подраздела 2.5.1 за конкретный квартал.

Расчет по форме РСВ-1 в ПФР: Порядок действий

Рекомендуем заполнять отчет в ПФР в описанной ниже последовательности:

  1. Раздел 6 – на всем, кому в отчетном периоде производились начисления.
  2. Раздел 2.5 – сведения по подаваемым пачкам по персучету.
  3. Титульный лист.
  4. Раздел 2, прочие разделы, предусматривающих использование дополнительных или пониженных тарифов.
  5. Первый раздел – это сводный расчет, составляемый в последний момент исходя из информации, раскрытой в остальных листах расчета.

Разберем пример оформления раздела 2 бланка РСВ-1.

Пример #1

За первые три месяца этого года семи трудящимся было начислено 618 тыс. руб.Из них:

  • по временной нетрудоспособности – 32 тыс. руб.

Начисления с апреля по июнь 2016 года:

  • за апрель – 207 000 руб., из них по больничному листу – 8 200 руб., количество получивших заработок – 7 человек;
  • за май – 192 000 руб. – количество сотрудников – 6;
  • за июнь – 213 000 руб. начислено 7 сотрудникам.

Взносы ни у кого не превысили предельный для их начисления размер.

Как заполнить раздел 2.1. показано в таблице ниже. Наименование строк и столбцов сокращено, строки без показателей пропущены.

отражаемый показатель

строка Всего с начала 2016 года за 2 квартал
апрель май

июнь

на ОПС

Сумма начислений физлицам 200 1230000,00 207000,00 192000,00 213000,00
Не облагаемые взносами суммы 201 40200,00 8200,00
Облагаемая взносами сумма 204 1189800,00 198800,00 192000,00 213000,00
Взносы к уплате 205 261756,00 43736,00 42240,00 46860,00
Количество работающих, которым начислены страховые взносы 207 7 7 6 7

на медицинское страхование

Сумма начислений физ.лицам 210 1230000,00 207000,00 192000,00 213000,00
Не облагаемые взносами суммы 211 40200,00 8200,00
Облагаемая взносами сумма 214 1189800,00 198800,00 192000,00 213000,00
Причитается взносов 215 60679,80 10138,80 9792,00 10863,00

При этом расчет значений строки 204 выполняется по формуле:

∑стр.204 = ∑стр.200 — ∑стр.201

А расчет взносов производится исходя из налогооблагаемой суммы и действующей их ставки. В нашем случае это обычная ставка:

∑стр.205 = ∑стр.204 х 22%

Взносы по другим тарифам рассчитываются аналогично.

Следующий этап расчета

На основании расчетов, произведенных в разделах 2, 3, а также данных о входящем сальдо по взносам на 1 января 2016 и перечисленных с апреля по июнь взносах заполняется 1-й раздел РСВ-1.

Пример #2

Воспользуемся исходными сведениями из Примера #1 и информацией о перечисленных с начала года суммах в ПФР и ФОМС:

  1. На 1 января этого года числится переплата по взносам в ПФР на сумму 120 руб., и долг в пользу ОМС на сумму 50 руб.
  2. С января по март этого года было перечислено 86 920 руб. в ПФР и 20150 руб. – в ФФОМС.
  3. В течение второго квартала 2016 года перечисления взносов составили:
  • в апреле – 42 000 руб. в ПФ и 9 736 руб. – на ОМС;
  • в мае – 43 736 руб. в ПФ и 10 138,80 – на ОМС;
  • в июне – 42 240 руб. в ПФ и 9 792 руб. – на ОМС.

Покажем заполнение граф 1, 2, 3 и 8 в таблице ниже. При этом для удобства наименования строк и граф будут даны более емко.

расчетный показатель

строка Взносы в ПФР с 2014 г.

Взносы в ФФОМС с 2014 г.

гр. 1 гр. 2 гр. 3 гр. 8
Входящее сальдо… взносов на 01.01.2016 100 — 120 50
Всего начислено взносов за 2016 г. (∑строки 114 и начисленных за январь-март взносов) 110 261756,00 60679,80
из них за 2 квартал апрель 111 43736,00 10138,80
май 112 42240,00 9792,00
июнь 113 46860,00 10863,00
Всего причитается взносов за 3 квартальных месяца(∑строк 111,112,113) 114 132836,00 30793,80
 Всего к уплате (∑строк 100,110,120) 130 261636,00 60729,80
 Всего оплачено взносов в 2016 году (∑строки 144 и уплаченных за январь-март взносов) 140 214896,00 49816,80
из нихза 2 квартал апрель 141 42000,00 9736,00
май 142 43736,00 10138,80
июнь 143 42240,00 9792,00
 Всего перечислено во 2 квартале 2016 г. (∑строк 141,142,143) 144 127976,00 29666,80
Исходящее сальдо расчетов с ПФ… на 30.06.2016 (разница строк 130 и 140) 150 46740,00 10913,00

В сальдо начальных и конечных с минусом обозначена переплата взносов, с плюсом – долг по ним. Сальдо в строке 100 расчета неизменно на протяжении всех четырех отчетов за весь текущий год.

Ответы на актуальные вопросы оформления РСВ-1

Вопрос №1. Как правильно заполнить ячейку титульного листа с показателем среднесписочной численности и для чего он нужен?

Ответ. Среднесписочная численность рассчитывается согласно правилам, утвержденным органами статистики. Этот показатель нужен для определения возможности применения пониженных тарифов, а также обязанности сдавать отчет в том или ином виде: на бумаге или с помощью электронных средств.

При расчете среднесписочной численности необходимо учесть все категории трудящихся, которым делались начисления:

  • работающих по трудовым договорам, включая внешних совместителей;
  • лиц, выполняющих работы в рамках заключенного гражданско-правового договора.

Вопрос №2. Нужно ли представляемый на бумаге расчет заверять фирменной печатью?

Ответ. Начиная с 4 июня 2015 года данную форму заверять печатью нужно только при ее наличии у предприятия, что отражается в его учредительных документах.

Вопрос №3. На что обратить внимание при заполнении 4-го раздела единого расчета?

Ответ. Он оформляется в случае наличия любых вносимых исправлений за любой период.

  1. Все суммы корректировок, представляют собой либо суммы к доначислению, либо к уменьшению, т.е .разницу между показателем расчета, сданного с ошибкой и действительными показателями.
  2. Корректируются при изменении налогооблагаемой базы и взносы, предназначенные к уплате непосредственно в пенсионный фонд и взносы для ФОМС.
  3. В раздел 1 переносятся только итоговые показатели из данного раздела.
  4. Суммы разниц показываются за каждый скорректированный месяц и по каждому коду основания для проведения исправления:
    • 1 – основание – камеральная проверка;
    • 2 – выездная проверка;
    • 3 – самостоятельное исправление допущенных ошибок;
    • 4 – корректировка базы для начисления взносов при отсутствии ошибок, но при изменении обстоятельств по прошествии отчетного периода, например, возврат сумм отпускных при увольнении, выданных бывшему работнику авансом.

Вопрос №4. Нужно ли подавать измененные сведения на работников при заполнении 4-го раздела?

Ответ. Если в расчете указанный раздел и соответствующие ему строки из первого раздела заполнены, то необходимо также сдать скорректированные сведения по сотрудникам при исправлении отчета:

  • с 2014 года подается раздел 6 с пометкой типа подаваемых данных «корректирующий» или «отменяющий»;
  • при исправлении отчетов за годы с 2010 по 2013 нужно подавать исправленные сведения на трудящихся по действующим на тот момент бланкам СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.

Кроме того, при изменении сведений предыдущих периодов заполняется подраздел 2.5.2 текущего единого расчета.

Вопрос №5. Чем руководствоваться при заполнении кода застрахованных лиц в шестом разделе?

Ответ. Код берется из классификатора параметров, которые предназначены для заполнения персональной информации о суммах начисленного заработка и исчисленных с них взносов. Он находится в Приложении 2 к утвержденномубланку РСВ-1.

Вопрос №6. Как карается занижение налогооблагаемой базы и рассчитанных с нее взносов?

Ответ. При заниженной сумме взносов, когда срок их перечисления уже истек, организации грозит штраф в размере 20% от суммы недополученных фондом взносов.

Вопрос №7. Возможно ли избежать штрафа при обнаружении ошибки, повлекшую к занижению суммы взносов, причитающейся за прошедшие периоды, срок уплаты по которым уже прошел?

Ответ. Да, возможно. Когда предприятие обнаружит занижение базы до того, как ее обнаружат в Пенсионном фонде и самостоятельно исправит отчет. До его отправки необходимо перечислить сумму обнаруженной недоимки и пени за весь период до момента погашения просроченного платежа.

Автор сайта "Бухгалтерия для чайников": Артемова Юлия Семеновна


Автор:  Артемова Юлия Семеновна, эксперт по ведению бухгалтерского учета на производственных и в издательских организациях, главный бухгалтер в ООО «Альбатрос» с 1997 года, опыт бухгалтерского учет более 24 лет, эксперт-автор сайта «Бухгалтерия для чайников»

1441897143_award_star_gold_2Спасибо, что читаете нас!

Подпишитесь на наши новости в facebook, чтобы быть в курсе событий!