Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской: формула, примеры

Режим налогообложения ЕНДВ предусматривает уплату налога, сумма которого рассчитана на основании установленного показателя доходности, вне зависимости от полученных доходов и расходов, понесенных субъектом хозяйствования. ЕНВД освобождает налогоплательщика от уплаты НДС и налога на прибыль. В статье разберем, как производится расчет ЕНВД для салона красоты и парикмахерской за полный и неполный год, как рассчитать ЕНВД при перерегистрации и снятии субъекта хозяйствования с учета.

ЕНВД для салона красоты

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской
Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Плательщиками ЕНВД могут выступать организации и предприниматели, деятельность которых включена в закрытый перечень ст. 346.28 НК РФ.

Одним из видов деятельности, включенный в закрытый перечень, является оказание бытовых услуг населению. В соответствие с Общероссийским классификатором видов деятельности, к бытовым услугам также относятся услуги парикмахерских и салонов красоты.

Таким образом, плательщиками ЕНВД могут выступать организации и ИП, чья деятельность связана с:

  • парикмахерскими услугами (стрижка, подравнивание, мытье волос, окрашивание, завивка, бритье бород, т.п.);
  • услугами маникюра, педикюра;
  • косметологическими услугами (массаж, чистка лица, пиллинг, т.п.).

Согласно ОКВЭД деятельности парикмахерских и салонов красоты присвоен код 93.02.

Как салону красоты перейти на ЕНВД

Салон красоты может использовать ЕНВД при выполнении следующих условий:

№ п/пКритерии применения ЕНВДОписание
1Количество сотрудниковОрганизация/ИП может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода не превышает 100 человек
2Доля участия других организаций в уставном капиталеЮрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25%
3Договор простого товарищества, доверительного управленияЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Кроме того, согласно НК РФ введение ЕНВД на территории субъектов РФ производится на основании решения муниципалитетов. Таким образом, применение ЕНВД субъектами хозяйствования возможно также при условии, что «вмененка» введена на территории муниципального управления, в котором ведет деятельность организация/ИП.

В частности ЕНВД как налоговый режим полностью отменен на территории Москвы и присоединенных территорий с 01.01.2014 года.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД в Москве в 2018 году».

Основанием для применения ЕНВД салоном красоты является обращение налогоплательщика в территориальный орган ФНС по месту регистрации с заявлением:

  • ЕНВД-1 – если салон красоты зарегистрирован в качестве юрлица (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц);
  • ЕНВД-2 – если парикмахерская ведет деятельность в форме ИП (бланк можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП).

Расчет ЕНВД для салона красоты, парикмахерской

Использование «вмененки» предполагает, что налогоплательщик в ходе ведения деятельности оплачивает единый налог (ЕНВД – единый налог на вмененный доход), и при этом освобождается от уплаты:

  • НДС;
  • налога на прибыль (для юрлиц);
  • НДФЛ за себя (для ИП).

На основании ст. 346.32 НК РФ отчетным периодом для расчета ЕНВД признается квартал.

Читайте также статью ⇒ «Расчет ЕНВД для фотостудии».

Формула расчета

Расчет ЕНВД для салонов красоты производится в общем порядке на основании следующих показателей:

  1. Базовая доходность (БазД), показатель которой установлен на законодательном уровне в соответствие с видом деятельности. Так как парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг, ЕНДВ для салонов красоты рассчитывается на основании базовой доходности, равной 7.500 руб./год.
  2. Физический показатель (ФизП), который определяется в соответствие со спецификой деятельности субъекта хозяйствования и может быть установлен в квадратных метрах (для заведений общепита и торговых точек), в количестве посадочных мест (для пассажироперевозчиков), т.п. Для расчета ЕНВД парикмахерской физическим показателем выступает количество сотрудников организации/ИП (в том числе сам предприниматель).
  3. Федеральный коэффициент-дефлятор (К1), в 2018 году зафиксированный на уровне 1,868. Данный показатель является неизменным для всех регионов РФ.
  4. Региональный коэффициент-дефлятор (К2), показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик.

Сумма годового ЕНВД для салона красоты определяется по формуле:

ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2

При расчете ЕНВД для парикмахерской используется базовая ставка налога – 15%.

ЕНВД для салона красоты
ЕНВД для салона красоты

Налоговая декларация и срок уплаты ЕНВД для парикмахерской

Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке – ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам отчетного квартала, рассчитывается как ¼ от годовой суммы ЕНВД:

ЕНДВквартальный = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 4.

В срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, налогоплательщик обязан предоставить в ФНС декларацию по ЕНВД (бланк можно скачать здесь ⇒ Налоговая декларация ЕНВД КНД 1152016).

Период для расчета ЕНВД

Определяя сумму ЕНВД, которую следует уплатить парикмахерской, следует учитывать период, в течение которого субъект хозяйствования находится на учете в ЕГР. К примеру, салон красоты, зарегистрированный в качестве юрлица и внесенный в ЕГРЮЛ 01.01.2018, оплачивает ЕНВД за полный год при условии, что в течение 2018 года (вплоть до 31.12.2018) салон красоты не снят с регистрации в ЕГР. Аналогичное правило применяется в отношении парикмахерских, зарегистрированных в качестве ИП.

Подчеркнем, что на обязательства по уплате ЕНВД не влияет период, в течение которого предприниматель фактически не вел деятельность, не получал доход, т.п. При расчете ЕНВД существенным показателем выступает период пребывания на учете в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Рассмотрим пример. С 01.01.2018 года ООО «Эстетка» зарегистрировано в ЕГРЮЛ. На основании заявления, поданного в ФНС по форме ЕНВД-1, ООО «Эстетка» признается плательщиком ЕНВД.

«Эстетка» в Рязани занимается оказанием парикмахерских услуг в течение 2018 года, по состоянию на 31.12.2018 года находится на регистрации в ЕГРЮЛ. Количество сотрудников, работающих в «Эстетке» (в том числе директор) – 5 человек.

Рассчитаем ЕНВД для «Эстетки» за 2018 год с учетом значения К2 для Рязани (0,34):

7.500 руб. * 5 чел. * 15% * 1,868 * 0,34 = 3.572,55 руб.

«Эстетка» ежеквартально подает налоговую декларацию и уплачивает налог равными частями:

3.572,55 руб. / 4 = 893,14 руб.

Как рассчитать ЕНВД парикмахерской за неполный год/месяц

Если салон красоты поставлен на учет либо снят с регистрации в течение отчетного года (месяца), то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально периоду, в течение которого субъект хозяйствования числился в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Расчет ЕНВД для салона красоты за неполный год производится по формуле:

ЕНВДнеполный год = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. * КолМ,

где БазД – показатель базовой доходности (для парикмахерских – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерских – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2018 году — 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолМ – количество месяцев, в течение которого салон красоты признан плательщиком ЕНВД (с месяца постановки на учет по месяц снятия с учета).

Рассмотрим пример. Детский салон красоты «Антошка» работает в Рязани с 01.04.2018 (дата постановки на учет в ЕГРЮЛ). В детской парикмахерской работает 5 стилистов, 1 администратор и директор (всего 7 человек).

Для детских парикмахерских в Рязани установлен К2 в размере 0,08.

Рассчитаем ЕНВД для салона красоты «Антошка» за период деятельности (9 месяцев – с апреля по декабрь 2018):

(7.500 руб. * 7 чел. * 15% * 1,868 * 0,08) / 12 мес. * 9 мес. = 294,21 руб.

Если салон красоты поставлен на учет (снят с регистрации) в течение отчетного месяца, то расчет ЕНВД в таком случае производится пропорционально количеству дней, в течение которых парикмахерская находилась на учете в ЕГР:

ЕНВДнеполный месяц = (БазД * ФизП * 15% * К1 * К2) / 12 мес. / КолДнМес * КолДнРег,

где БазД – показатель базовой доходности (для салона красоты – 7.500 руб.);
ФизП – физический показатель вида деятельности (для парикмахерской – количество работников, в том числе ИП);
К1 – коэффициент-дефлятор (в 2018 году — 1,868 для всех регионов РФ);
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, показатель которого устанавливается муниципальными властями в соответствие с регионом, в котором ведет деятельность налогоплательщик;
КолДнМес – количество календарных дней в месяце неполной регистрации;
КолДнРег – количество календарный дней в месяце неполной регистрации, в течение которых субъект хозяйствования находился на учете в ФНС.

Рассмотрим пример. 10.12.2018 года Щекина зарегистрировала ИП с видом деятельности «Парикмахерские услуги». Щекина работает самостоятельно (без наемных работников) в Туле (К2 – 0,7)

В срок до 25.01.2019 года Щекина обязана подать налоговую декларацию и уплатить ЕНВД за период с 10 по 31 декабря 2018 года (22 дня):

(7.500 руб. * 1 чел * 15% * 1,868 * 0,7) / 12 мес. / 31 день * 22 дня = 87 руб.

Читайте также статью ⇒ «ЕНВД — такси«.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...