Расчет авансовых платежей за 3-й квартал 2018

Авансовые платежи необходимо рассчитывать за 3 квартал аналогично расчету предыдущих кварталов. Только авансовые платежи рассчитываются не по всем налогам и не всеми налогоплательщиками.

В каких случаях возникает обязанность уплачивать авансовые платежи в 3 квартале

Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность в уплате авансовых платежей возникает по:

  • Акцизам – каждый месяц в отношении определенных видов алкогольной продукции, которая производиться на территории РФ, а так же ввозного этилового спирта на территорию РФ;
  • Налог на добавленную стоимость (НДФЛ) – ежеквартально должны уплачивать платежи индивидуальные предприниматели и самозанятые физические лица, а так же иностранные лица – каждый месяц, которые работают на территории РФ по патенту;
  • Налог на прибыль – авансовые платежи могут рассчитываться как ежеквартально, так и ежемесячно по факту, но платить их необходимо каждый месяц;
  • ЕСХН – имеется только один налоговый период – это полугодие, которое соответствует первому полугодию нового полугодия;
  • УСН — авансовые платежи рассчитываются каждый квартал;
  • Налог на транспорт, имущество, землю – рассчитываются каждый квартал, если законодательство предусматривает такое конкретным субъектом РФ.

Кто должен рассчитывать величину авансового платежа?

Рассчитывать и оплачивать авансовые платежи по выше перечисленным налогам должно предприятие, кроме налога на НДФЛ, если оно не освобождено от  уплаты соответствующего налога.

Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по таким налогам как: НДФЛ, ЕСХЕ или УСН в случае применения одного их данных специальных режимов налогообложения.  Только размер НДФЛ рассчитывает для налогоплательщика сама Федеральная Налоговая Служба. Авансовые платежи по имущественному налогу так же рассчитывает  ИФНС, только физические лица и индивидуальные предприниматели их не платят.

Физические лица оплачивают только НДФЛ и его величину так же рассчитывает ИФНС. Для иностранных лиц, которые работают на основании патента, величина авансового платежа фиксирована, может меняться только в зависимости от коэффициента-дефлятора.

Следовательно, расчет авансовых платежей  по всем налогам будет производиться самостоятельно только юридическими лицами, а индивидуальные предприниматели рассчитывают только по ЕСХН или УСН.

Читайте также статью ⇒ Пеня по налогу на прибыль: расчет, порядок взыскания.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки расчета авансовых платежей в 3 квартале

Сроки авансовых платежей зависит от того, сдается ли по данному налогу  отчетность или нет. Если отчетность сдается тогда расчет аванса рассчитывается в ней, а если нет,  тогда срок расчета определяется сроком уплаты авансового платежа.

В виде таблицы рассмотрим сроки расчета авансовых платежей в 3 квартале, а так же периодичность их уплаты:

Периодичность уплатыВид налогаСрок расчета авансового платежа
ЕжемесячнаяАкцизНе позднее 15 числа следующего месяца, за который платиться аванс
ПрибыльНе позднее 28 числа следующего месяца, который наступает за отчетным месяцем
ежеквартальноПрибыльНе позднее 28 июля, если согласно п.3 ст.286 НК РФ имеются основания для уплаты квартальных платежей
УСННе позднее 25 июля
ИмуществоНе позднее даты, которая установлена региональным законодательством
Налог на транспорт и земельный налогНе позднее даты, установленной в каждом регионе местным законодательством
ПолугодовыеЕСХНДата уплаты должна быть не позднее 25 июля

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально

Периодичность расчета авансовых платежей по налогу на прибыль для организаций считается ежеквартально, если отчетные периоды для уплаты являются 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев.

Существует ряд организаций, которые должны производить расчет авансовых платежей ежеквартально по налогу на прибыль п. 3 ст. 286 НК РФ, но при этом они освобождены от ежемесячных расчетов авансовых платежей:

  • Предприятия, у которых доход не превышает в среднем за квартал 15 млн. рублей за предыдущие 4 квартала или 60 млн. рублей за весь период;
  • Бюджетные учреждения;
  • Иностранные предприятия, которые работают на территории Российской Федерации через постоянное представительство;
  • Предприятия, участвующие в простых товариществах, в отношении доходов от участия;
  • Инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов от реализации соглашений;
  • Выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

В чем большое преимущество расчета  и уплаты авансовых платежей, в том, что они за год уменьшают сумму налога на прибыль.

Алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на прибыль ежеквартально:

  1. Авансовый платеж за первый квартал определяется — налоговая база за 1 квартал умножается на ставку налога;
  2. Авансовый платеж за 2-й квартал определяется — налоговая база за полугодие  умножается на ставку налога из полученной суммы  вычитается авансовый платеж за 1 квартал;
  3. Авансовый платеж по итогам 9 месяцев определяется – налоговая база за 3 квартал умножается на ставку налога и вычитаются авансовые платежи за 1 квартал и за второй квартал;
  4. Налог за год определяется — налоговая база по итогам года умножается на ставку налога и с полученной суммы вычитаются авансовые платежи за 1,2, и 3 кварталы.

Расчет авансовых платежей по УСН за 3-й квартал

Налогоплательщики, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, могут рассчитывать  авансовые платежи двумя способами, а именно:

  • Объектом налогообложения считаются только доходы;
  • Объектом налогообложения считаются доходы минус расходы.

И так рассмотрим алгоритм для каждого способа  по отдельности;

Алгоритм расчета: Объекты «доходы»

Шаг 1: определяются облагаемые доходы за 9 месяцев. Данная сумма равна итоговому показателю по книге доходов за 9 месяцев, а именно с января по сентябрь, а не только за 3-й квартал;

Шаг 2: Рассчитайте вычет, уменьшающий авансовый платеж по УСН за 3 квартал.

Шаг 3: Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = налоговая база за 3 квартал * ставка налога – сумма взносов и больничных – авансовые платежи за 1 квартал и полугодие.

Алгоритм расчета : объекты «дохода минус расходы»

Шаг 1: Определяется налоговая база. Для этого из облагаемых доходов вычитаем расходы, которые необходимо подтвердить документально. Доходы и расходы необходимо считать за 9 месяцев, а именно с января по сентябрь;

Шаг 2: Рассчитывается авансовый платеж за 3 квартал по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за 9 месяцев * ставку налога – авансовые платежи за предыдущий отчетный период.

Налоговая база =  доходы за 9 месяцев минус расходы за 9 месяцев.

Читайте также статью ⇒ Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами: ошибки заполнения, проводки.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 По каким налогам возникает обязательство в расчете авансовых платежей?

Ответ: Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации обязанность в уплате авансовых платежей возникает по: акцизам, НДФЛ, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налог на имущество, земельный налог, а так транспортный налог.

Вопрос №2 В какие сроки необходимо производить расчет и уплату авансовых платеже ежеквартально по каждому налогу, который подлежит обязательному отчету каждый квартал?

Ответ: Ежеквартально необходимо производить расчет и уплату авансовых платежей по определенному виду налогу в свой срок, а именно:

Налог на прибыль – не позднее 28 июля;

Налог по УСН  — не позднее 25 июля;

Налог на имущество, транспорт и земельный налог – определяется дата расчета на уровне регионального законодательства

Вопрос №3 Кто рассчитывает величину авансового платежа за 3 квартал?

Ответ:  Юридические лица должны производить расчета авансовых платеже по следующим налогам: акцизам, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, налог на имущество, земельный налог, а так транспортный налог. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по таким налогам как: НДФЛ, ЕСХЕ или УСН в случае применения одного их данных специальных режимов налогообложения.  Только размер НДФЛ рассчитывает для налогоплательщика сама Федеральная Налоговая Служба. Авансовые платежи по имущественному налогу так же рассчитывает  ИФНС, только физические лица и индивидуальные предприниматели их не платят.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик