Платежное поручение по транспортному налогу за год

Транспортный налог установлен НК РФ, но относится к региональным, и регулируется законодательством субъектов РФ и уплачивается не в федеральный бюджет, а в бюджет субъектов РФ. Согласно законодательству ставка налога устанавливается в пределах, установленных НК РФ, а сроки и порядок уплаты – такие, как в НК РФ. Субъекты вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу. Важно своевременно и правильно перечислить налог в бюджет, иначе возникает недоимка, по которой начисляются пени и штрафы. Рассмотрим как заполнить платежку по транспортному налогу.

Нормативное регулирование

НК РФ ч.2 Глава 28. регулирует вопросы по транспортному налогу

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ определяет форму декларации по транспортному налогу

Законодательные акты субъектов РФ, Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (в редакции Закона РБ от 30.10.2014 N 143-з).

Налоговые ставки транспортного налога

Ставки регулирует региональное законодательство и могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в десятикратном размере. Организации исчисляют сами:

  1. авансовые платежей каждый квартал
  2. налог к уплате в бюджет по итогам года

Авансовый платеж = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка * повышающий коэффициент

Налог по итогам года = налоговая база * налоговая ставка * повышающий коэффициент – сумма уплаченных авансовых платежей.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Заместитель директора Департамента Минфина РФ В.В.Сашичев

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Уплата транспортного налога

Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения ТС в порядке, установленном субъектами РФ. Срок уплаты налога и сдачи декларации для юр. лиц не может быть установлен ранее 01 февраля следующего года

ИП уплачивают налог по уведомлению от ФНС, который надо уплатить до 01 декабря следующего года.

Порядок заполнения платежки

Заполнить платежку по налогу в бюджет РФ нужно правильно, потому что при ошибке платеж поступит в бюджет не вовремя и придется платить пени. Заполнить этот документ можно на сайте http://www.nalog.ru.

В платежном поручении предусмотрены такие поля для заполнения:

Поле документаЗаполнение
Сведения о плательщике
60ИНН плательщика платежей в бюджет или лица, за которое платится налог
102КПП плательщика платежей в бюджет, для физлиц – 0
8Плательщик – наименование организации или ФИО для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ указывается – (ИП //адрес регистрации//) или третьего лица, уплачивающего налог
101Статус:

01 – налогоплательщик – юр. лицо

02 – налоговый агент

06 – участник ВЭД – юр. лицо (кроме получателей международных почтовых отправлений)

08 – организация (ИП), перечисляющие обязательные платежи (кроме администрируемых ФНС)

По платежам, администрируемым ФНС:

09 – ИП

10 – нотариус частной практики

11 – адвокат

12 – глава КФХ

13 – физ. лицо

16 – участник ВЭД – физ. лицо

17 – участник ВЭД – ИП

18 – плательщик таможенных платежей (не декларант)

19 – юр. лица, удержавшие у физ. лица задолженность по исполнительному документу

21 – ответственный участник консолидированной группы

22 – участник КГН

24 – физ. лицо – плательщик сборов, администрируемых ФСС

26 – учредители (участники) должника в деле о банкротстве

28 – участник ВЭД – получатель международного почтового отправления

Сведения о плательщике – участнике КГН
60ИНН ответственного участника
102КПП ответственного участника
8Плательщик – наименование ответственного участника
101Статус налогоплательщика:

21 – ответственный участник консолидированной группы

22 – участник консолидированной группы

104КБК (20 цифр)
105ОКТМО (8 цифр)
106Основание платежа:

0 – взносы на травматизм

ТП –платежи (взносы) текущего года

Погашение задолженностей:

ЗД –по прошлым налоговым периодам без требования ФНС об уплате

ТР –по требованию ФНС

РС –рассроченной

ОТ –отсроченной

РТ –реструктурируемой

ПБ –в ходе процедур по банкротству

ПР –приостановленной к взысканию

АП –по акту проверки

АР –по исполнительному документу

ИН –инвестиционного налогового кредита

ТЛ –учредителем задолженности по банкротству

ЗТ –текущей в ходе процедур по банкротству

107Налоговый период зависит от 106 – Основание платежа:

ТП, ЗД – ХХ.ХХ.ХХХХ

1-2 знаки, платежи:

МС – месяц

КВ – квартал

ПЛ – полугодие

ГД – год

4-5 знаки, номер:

от 01 до 12 – месяц

от 01 до 04 – квартал

01 или 02 – полугодие

00 – если уплачивается раз в год

7-10 знаки – год, за который перечисляете налог

3 и 6 знаки – точки

Кроме ТП и ЗД

ХХ.ХХ.ХХХХ указывается дата:

ТР –уплаты, указанный в требовании

РС –уплаты по графику рассрочки

ОТ –окончания отсрочки

РТ –уплаты по графику реструктуризации

ПБ –завершения банкротства

ПР –приостановление взыскания

ИН –уплаты части инвестиционного налогового кредита

АП – 0

АР – 0

0 – 0

108Номер документа зависит от 106 – Основание платежа:

«Номер документа» (знак «№» не ставится):

ТП, ЗД – 0

ТР –требования

РС –о рассрочке

ОТ –об отсрочке

РТ –о реструктуризации

ПБ –дела арбитражного суда

ПР –о приостановлении взыскания

ИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредита

АП –о привлечении к ответственности

АР –исполнительного документа

0 – 0

109Дата документа зависит от 106 – Основание платежа

ТП –подписания декларации или расчета

ЗД – «0»

ТР –требования ФНС

РС –о рассрочке

ОТ –об отсрочке

РТ –о реструктуризации

ПБ –принятия решения о банкротстве

ПР –о приостановлении взыскания

АП –о привлечении к ответственности

АР –исполнительного документа

ИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредита

ТЛ –суда об удовлетворении заявления о погашении требования

21Очередность платежа: 3 или 5

«3» – в выставленных ФНС и внебюджетных фондов при принудительном взыскании

«5» – в документах, составленных самостоятельно

22Уникальный идентификатор платежа

УИП – 20 или 25 знаков указывается, если установлен получателем средств (в требовании), если документ составлен самостоятельно, то ставится «0»

Пример основных полей в платежке по транспортному налогу за год

106ТП –платежи (взносы) текущего года
107ГД.00.2018
1080
109Дата подписания декларации или расчета
215
220
Назначение платежаТранспортный налог с организаций (за 2018 год)

КБК в платежке по транспортному налогу

В платежке КБК отражается в поле 104.

КБК необходим, чтобы перечисление поступило на нужный счет администрирующего этот бюджетный доход органа.

При неверном отражении КБК, который в платежке отражается в поле 104, платеж будет зачислен не по назначению, и будет являться недоимкой по транспортному налогу и это грозит штрафными санкциями и пени.

Важно! На каждый вид платежа и КБК в нем формируется отдельное платежное поручение: налог, штраф, пени.

Для транспортного налога с организаций предусмотрены такие КБК:

ДоходКБК
сумма основного платежа182 1 06 04011 02 1000 110
пени182 1 06 04011 02 2100 110
проценты182 1 06 04011 02 2200 110
суммы взысканий (штрафов)182 1 06 04011 02 3000 110

Ошибка при смене местонахождения компании

Организации вправе место своего нахождения, в т.ч. и субъект РФ, при этом спорным остается вопрос по транспортному налогу.

Организация, меняя свое местонахождения, обязана уплачивать транспортный налог в ФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363 НК РФ), т.к. в том регионе и пользуется автодорогами. Но для этого нужно подать сведения в ГИБДД (ст. 357 НК РФ), иначе ФНС по предыдущему местонахождению вправе требовать выплатить налог и опротестовать это требование можно будет только в судебном порядке.

Поэтому следует перерегистрировать ТС в ГИБДД, который сообщит сведения о регистрации в ФНС в течение 10 дней со дня регистрации и до 15 февраля – информацию по состоянию на 1 января текущего года.

Ошибка при внесении платежей правопреемником

В случае реорганизации компании долги переходят к правопреемнику и в платежке нужно отражать реквизиты правопреемника:

  • ИНН и КПП правопреемника
  • Плательщик – наименование правопреемника

Читайте также:

Уплата ЕНВД за год.

Увольнение по состоянию здоровья – выплаты и компенсации.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как уплачивается транспортный налог при реорганизации компании?

Ответ: Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. До реорганизации компания должна была выплачивать авансовые платежи и, таким образом компания, которая реорганизована обязана представить декларацию по этому налогу за последний период. Но если такая компания не подала декларацию и не выплатила налог, то уплату производит и подает декларацию правопреемник (до 01 февраля следующего года), что предусмотрено в декларации.

Вопрос №2: Выплачивается ли транспортный налог сельскохозтоваропроизводителями за трактора, самоходные комбайны и другие спецмашины в сельском хозяйстве?

Ответ: Если такие машины зарегистрированы на сельскохозтоваропроизводителей, то они не относятся к объектам налогообложения согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Основное условие – целевое использование этих фондов в АПК.

Вопрос №3: Есть ли какие-то отличия от особенностей расчета и уплаты транспортного налога по НК РФ при применении УСН?

Ответ: Для УСН нет особенностей в отношении этого налога. Юридические лица производят расчет и уплату налог в общем порядке. ИП – на основании уведомления, которое направляет ФНС.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

-->
Adblock detector