Плательщики НДФЛ: налоговые резиденты и нерезиденты

Подоходный налог выплачивают физические лица, разделённые действующим законодательством на две группы. В данной статье мы разберем кто плательщики НДФЛ.

Плательщики НДФЛ по НК РФ. Статус плательщика НФДЛ

Плательщики НФДЛ по налоговому кодексу являются физические лица, индивидуальные предприниматели и иные плательщики. На рисунке ниже показаны основные категории плательщиков и даны уточнения при уплате налога. К примеру НДФЛ платят ИП осуществляющие учет по ОСН. На рисунке ниже представлены основные категории плательщиков НФДЛ. Что бы увеличить инфокартинку нажмите на нее.

Плательщики НДФЛ: категории
Кто платит НДФЛ? Плательщики НДФЛ

Кто относится к налоговым резидентам РФ?

К первой из них относятся лица — налоговые резиденты РФ, ко второй – нерезиденты (лица, чей источник доходов находится в России, но при этом они не относятся к первой группе). Главный критерий разграничения — наличие устойчивой связи с государством, продолжающейся на протяжении долгого времени. Данная связь определяется периодом нахождения лица на российской территории. Этот срок составляет свыше 183 календарных дней. В него входят день прибытия в РФ и выезда из страны.

Наличие гражданства РФ не влияет на статус налогоплательщика – резидента. Им может быть гражданин другого государства либо лицо, не имеющее гражданства.

К группе налогоплательщиков — резидентов законодательные органы относят следующих лиц, ведущих трудовую деятельность на территории других стран:

  • российских военнослужащих;
  • служащих государственных учреждений;
  • муниципальных служащих.

Для лиц данных категорий не учитывается факт нахождения на российской территории.

Не принимается во внимание и возраст лиц, поэтому ими могут являться несовершеннолетние дети или пенсионеры. Главным критерием служит получение дохода, являющегося объектом налогообложения согласно действующему законодательству.

Уплата налога осуществляется за счёт физического лица. Часто работодатель перечисляет налоговые выплаты в бюджет за работающих граждан. Если доход получает лицо, которому ещё не исполнилось 18 лет, то налоги обязаны выплачивать его законные представители.

В соответствии с п.1 ст.41 НК РФ доходом считается экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме. «Выгода» — это оценочная категория, поэтому при возникновении разногласий суд истолковывает данное понятие, исходя из обстоятельств каждого конкретного дела.

Для того чтобы быстро расчитать НДФЛ, скачайте → калькулятор НДФЛ в Excel.

Кто платит НДФЛ?

Физическое лицо может платить как самостоятельно, если является индивидуальным предпринимателем или через налогового агента. Налоговым агентом, как правило, выступает организация в которой работает физическое лицо.

Плательщики НДФЛ Кто платит НДФЛ
Физические лица Налоговый агент (организация, работодатель)
Индивидуальные предприниматели Самостоятельно