Плательщики ЕНВД: удобства и недостатки использования

Применение ЕНВД позволяет снизить фискальную нагрузку в некоторых случаях. Данный способ налогообложения льготный, для узкой категории бизнесменов. О том, кому можно стать плательщиком ЕНВД, платить налоги, вести учет, а также плюсы и минусы расскажем в нашей статье.

ЕНВД: кто может перейти на его оплату

Пользователями вмененного налога могут стать организации, которые уже применяют общую систему налогообложения или УСН, а индивидуальные предприниматели могут работать по ЕНВД и ПСН одновременно. Бизнесмены, которые ведут деятельность в тех районах, городах (Москва, МО, Санкт-Петербург, Севастополь), прочей местности, где действует вмененка. Порядок перехода на данную систему налогообложения закреплен нормами п. 1 ст. 346.28 НК РФ. Если компании ведут деятельность на розничных рынках, поименованную в пп. 13, 14 п. 2 ст. 346.28 НК (передают в аренду торговые точки, места, палатки, павильоны в магазинах на рынках и автозаправках) не вправе использовать ЕНВД.

Для бизнесменов, которые занимаются:

  • Торговлей в розницу;
  • Ветеринарными услугами;
  • Рекламной деятельностью;
  • Оказанием бытовых услуг (бани, парикмахерские салоны),

а также виды экономической деятельности, поименованной в п. 2 ст. 346.28 НК, переход на вмененную деятельность будет обязательным. Признаком розничной торговли для ЕНВД, как и прочих бытовых услуг является действие по передаче товаров/услуг за наличный расчет (или эквайринг) гражданам для личного, семейного, бытового применения. Читайте о признаках плательщиков ЕНВД в розничной торговле.

Есть ли ограничения для плательщиков ЕНВД

Законодательными нормами предусмотрен список юридических лиц и ИП, у которых нет права работать на ЕНВД, если:

  • Численность превышает 100 человек в прошедшем году;
  • Владеют долей в иных компаниях величиной более 25%;
  • Деятельность бизнесмена связана с производством и реализацией сельхозпродукции на ЕСХН.

Также обязанность применять ЕНВД не распространяется на деятельность компаний в рамках простого товарищества, а также по договорам о совместной деятельности или в рамках доверительного управления с крупными налогоплательщиками. Также в отдельных территориальных образованиях деятельность, подлежащая обязательному применению ЕНВД, может отличаться или же данный вид налога отменен местным законодательным органом.

Правило 25% не действует в отношении тех компаний, у которых вклад сформирован из долей общественных организаций инвалидов, при этом списочный персонал состоит из 50% инвалидов компании. Не будут облагаться ЕНВД деятельность по организации общественного питания учреждений образовательного, медицинского, социального характера при условии, что услуги питания является неотъемлемой частью в работе данных предприятий.

★ Книга-бестселлер "Бухучет с нуля" для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Преимущества и недостатки ЕНВД

Если компанией применяется ЕНВД, то автоматически снимается обязанность по уплате налогов:

  • На прибыль ООО;
  • Имущественных платежей;
  • НДС;
  • НДФЛ для предпринимателей, которые работают на общем режиме.

Данная льгота используется только в части деятельности компаний по доходам, которые получены на ЕНВД. Для этого необходимо вести раздельный учет всех поступлений организации. Не снимается обязанность удерживать НДФЛ с доходов, выплачиваемых персоналу, который привлекается в деятельности ЕНВД и перечислять в бюджет как налоговый агент.

Продолжает платить компания или ИП на ЕНВД:

  • Страховые взносы с доходов сотрудников;
  • Фиксированные взносы ИП за себя;
  • Взносы на травматизм;
  • Государственные сборы и пошлины;
  • Таможенные налоговые взносы;
  • Земельные платежи;
  • Налог как владелец движимого имущества;
  • Прочие лицензионные или регистрационные платежи.

Владея имуществом, которое предусмотрено нормами ст. 378.2 НК РФ, плательщик ЕНВД исчисляет и оплачивает авансовые платежи и налог по итогам года от кадастровой стоимости имущества (введено в действие с 01.07.2014). С 01.01.2015 собственники имущества ИП также наделены обязанностью по оплате имущественного налога. Для плательщиков ЕНВД предусмотрены условия для использования онлайн кассы.

Как рассчитывается ЕНВД в 2018 году

Сумма налога для пользователей ЕНВД не зависит от фактической полученной выручки. Его величина определяется из расчета объема используемой торговой площади, количества работников, участвующих в деятельности, а также вида деятельности (по ОКВЭД) и региональных коэффициентов дефляторов. Основным объектом для исчисления налога установлен доход, который потенциально возможен для пользователя ЕНВД. Итоговая сумма налога к уплате формируется как произведение множества вмененных показателей. Основная формула выглядит так:

Вд = Бд х К1 х К2 х Фп, а именно:

  • Вд это вмененная доходность в зависимости от свойств деятельности;
  • Бд – базовая доходность, утвержденная законодательством в отношении видов деятельности;
  • К1 и К2 основные/базовые и корректирующие коэффициенты, которые назначаются законодательными актами региона и НК;
  • Фп в данном случае это физические показатели расчета, которые утверждены для каждого отдельно взятого вида деятельности.

В торговле это метраж, транспортных услугах – количество мест пассажирских, или численность сотрудников при оказании услуг бытовых или аналогичных, которые закреплены в законе. Фп берется из той части деятельности, которая подлежит ЕНВД, если компания получает доходы от разных источников деятельности. К примеру, оптовая торговля или сдача имущества в аренду, которые обложению ЕНВД не подлежат.

Нужно ли подавать отчетность на ЕНВД

Для данного режима налогообложения предусмотрена декларация по ЕНВД. Она представляет собой форму, утвержденную законом, в которой содержится детальная информация об условиях применения ЕНВД:

  • Место фактической деятельности;
  • Объем базовой доходности;
  • Фактические показатели, от которых зависит величина вмененной доходности;
  • Период, в котором деятельность ведется;
  • Ставка налога.

При формировании отчета не учитываются и фактические затраты предприятия или ИП на вмененке. Декларация формируется ежеквартально и передается в ФНС в течение 20 календарных дней по окончании отчетного квартала. Бланк можно формировать в электронном виде, а также передавать в налоговую службу на бумажном носителе.

Вместе с тем за компаниями, плательщиками ЕНВД, сохраняется обязанность применять правила бухгалтерского учета и формировать бухгалтерскую отчетность по итогам года.

Распространенные вопросы

Вопрос: Компания решила прекратить деятельность в 2018 году в отношении вмененного налога. Может ли в отношении прочих поступлений применяться упрощенка с 2018? Как оформить прекращение ЕНВД?

Решение о снятии с учета как плательщик ЕНВД оформляется письменным заявлением и в срок до 5 дней передается в инспекцию. Законом не предусмотрен переход на УСН в течение года и поэтому оставшийся период предприятие будет использовать общий режим налогообложения. Срок уведомления для начала применения упрощенки ограничен 31 декабрем текущего года, до начала того года в котором компания хочет начать применять УСН. Отдельно предусмотрено право использовать упрощенку после того как прекратилась деятельность ЕНВД предусмотрена для случаев, когда система ЕНВД отменена муниципалитетом региона, где работал плательщик.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Загрузка...